Nnnnn nnnnn nn nn(n) (1) (2) (3) (4) (5)
2.5.2Kế toán giai đoạn thu nợ gốc
Khi đến thời hạn thanh toán nợ gốc ghi trong hợp đồng tín dụng, khách hàng vay vốn có trách nhiệm thanh toán toán toàn bộ hoặc một phần nợ gốc cho Ngân hàng.
Những chứng từ cần có trong giai đoạn thu nợ gốc:
- Nếu khách hàng đến trả nợ bằng cách nộp tiền mặt, chứng từ cần có là giấy nộp tiền mặt.
- Nếu khách hàng yêu cầu trích tài khoản tiền gửi để trả nợ thì kế toán viên căn cứ vào uỷ nhiệm chi.
- Nếu cán bộ tín dụng đề nghị thu nợ từ tài khoản khách hàng thì sẽ phải có giấy đề nghị thu nợ kèm uỷ nhiệm chi của khách hàng.
Quy trình hạch toán nh sau:
- Đối với khoản vay trả nợ một lần khi đến hạn khi khách hàng đến trả toàn bộ gốc và lãi cho ngân hàng một lần duy nhất vào một ngày nhất định đợc ghi trong hợp đồng tín dụng. Kế toán viên phụ trách công việc cho vay căn cứ vào cách thức mà khách hàng thanh toán nợ sẽ hạch toán vào tài khoản thích hợp.
giấy nộp tiền và số tiền nợ gốc của khách hàng để hạch toán: Nợ TK tiền mặt
Có TK cho vay/khách hàng
+ Trờng hợp khách hàng lập uỷ nhiệm chi yêu cầu ngân hàng trích từ tài khoản tiền gửi thanh toán của mình để trả nợ. Khi đó, kế toán viên sẽ hạch toán trên máy:
Nợ TK TGTT/khách hàng Có TK cho vay/khách hàng
+ Trờng hợp cán bộ tín dụng theo dõi thấy trong tài khoản của khách hàng có tiền. Khi đến thời hạn trả nợ, cán bộ tín dụng sẽ lập giấy đề nghị thu nợ và uỷ nhiệm chi để đề nghị kế toán viên phụ trách công tác kế toán cho vay hạch toán:
Nợ TK thanh toán/khách hàng Có TK cho vay/khách hàng
Đồng thời, kế toán viên sẽ hạch toán ngoại bảng để trả lại tài sản mà khách hàng đã cầm cố thế chấp cho khoản vay trớc đây. Căn cứ vào phiếu xuất ngoại bảng.
Xuất TK “ Tài sản cầm cố thế chấp của khách hàng”.
Sau khi hạch toán trên máy, kế toán viên sẽ phải tất toán khoản vay của khách hàng trên sổ sách. Sau đó, hồ sơ sẽ đợc chuyển cho bộ phận kiểm soát duyệt và đa vào lu giữ.
- Đối với khoản vay chia làm nhiều kỳ hạn trả nợ. Mỗi lần khách hàng đến trả nợ, kế toán viên sẽ căn cứ vào chứng từ mà khách hàng lập để hạch toán nh tr- ờng hợp khoản vay thanh toán một lần khi đến hạn. Kế toán viên sẽ phải theo dõi mỗi khi khách hàng đến trả nợ bằng cách ghi vào phần “theo dõi trả nợ” trong giấy “theo dõi nhận và trả nợ” cho đến khi tất toán khoản vay.