* Đối chiếu số liệu giữa biên bản kiểm kê và số liệu trên sổ sách
- Mục đích: Kiểm tra tính hiện hữu của các TSCĐ và việc ghi chép TSCĐ có đúng hay không.
- Cách thức thực hiện: KTV tiến hành thu thập Biên bản kiểm kê TSCĐ của đơn vị kết hợp với báo cáo kiểm kê của KTV sau đó tiến hành đối chiếu số liệu giữa biên bản kiểm kê với sổ chi tiết, sổ cái TSCĐ. Kết quả: Các số liệu đều khớp.
- Kết luận: Các TSCĐ của đơn vị có tồn tại, được ghi chép phản ánh đúng trên sổ sách.
* Kiểm tra chi tiết các nghiệp vụ tăng giảm TSCĐ
Sau khi đã tiến hành lập bảng tổng hợp, KTV tiến hành kiểm tra chi tiết các nghiệp vụ tăng giảm TSCĐ. Số lượng nghiệp vụ kinh tế liên quan đến TSCĐ là khá nhiều tuy nhiên theo quy định của A&C, KTV kiểm tra 100% nghiệp vụ tăng giảm TSCĐ.
Mục đích: Đảm bảo các nghiệp vụ kinh tế liên quan đến tình hình tăng giảm TSCĐ đều có chứng từ, doanh nghiệp ghi nhận đúng nguyên giá TSCĐ theo quy định.
Cách thức thực hiện: KTV kiểm tra các nghiệp vụ kinh tế từ sổ nhật ký chung đến chứng từ gốc. KTV ghi chép phần làm việc của mình vào tờ giấy A3 theo quy định của công ty.
Bảng số 2.19: Trích giấy tờ làm việc của KTV số 12
CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN WP Ref:
Client: XYZ Prepared by: Date:
Period Ended: 31/12/2008 Review by: Date:
Số hiệu Ngày tháng PKT115 01/11/2008 Tháp giải nhiệt LBC- 60RT 23.035.252 331 HĐ TC ngày 19/10/2008 Tiền hàng: 23.035.252 VAT: 1.151.763
Biên bản bàn giao thiết bị ngày 22/10/2008 Hợp đồng Kinh tế PKT118 30/11/2008 Xe Mercedez E280 1.913.327.176 331 Hợp đồng bán hàng 10/11/2008 HĐGTGT ngày 22/11/2008 Tiền hàng: 1.749.886.001 VAT: 174.988.600 Tổng phụ phí: 163.441.175 VAT: 899.899 PC 715 20/10/2008 Hệ chưng cất: thiết bị chưng cất HC K1000l 2cái Thiết bị chưng cất HC K500l 2cái 291.526.400 220.422.400 111 Phiếu nhập kho 22/11/2008
Báo cáo quyết toán thiết bị chung cất hóa chất ngày 15/11/2008
Tờ khai hàng hóa nhập khẩu 13/11/2008 Tiền hàng: 511.948.800
VAT: 25.597.440 PC727 27/10/2008 Bộ loa âm ly đầu
đĩa TV
68.252.800 111 PC ngày 27/10/2008HĐGTGT 29/10/2008 HĐGTGT 29/10/2008 Tiền hàng: 68.252.800 VAT: 6.825.300
Phiếu nhận tiền của công ty X
UNC04 25/06/2008 Máy photocopy 34.681.650 112 UNC 04
HĐGTGT 22/06/2008 Tiền hàng: 34.681.650
Thông báo giá
Biên bản giao tài sản 22/06/2008 PC 311 26/06/2008 Máy nén khí United Máy bơm Máy bơm 15.714.285 18.857.143 7.605.715 111 111 111 HĐGTGT 23/06/2008 Tiền hàng: 15.714.285 VAT: 785.715
Phiếu bảo hành và báo giá Biên bản bàn giao
HĐGTGT 25/06/2008 Tiền hàng: 18.857.143 VAT: 942.857
Phiếu báo giá
Biên bản bàn giao tài sản 26/06/2008 HĐTC 25/06/2007
Tiền hàng: 7.605.715 VAT: 380.285
Báo giá + Biên bản bàn giao ngày 26/06/2008 PXQT9 30/09/2008 Máy rót dung dịch
đóng chai (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});