II- Thực tế công tác hạch toán nguyên vật liệu tại Công ty.
3-Hạch toán chi tiết quá trình nhập, xuất kho nguyên vật liệu tại Công ty Xây dựng Giao thông Đông Hng.
Xây dựng Giao thông Đông Hng.
Tại Công ty Xây dựng Giao thông Đông Hng việc hạch toán chi tiết vật liệu đ- ợc tiến hành theo phơng pháp “ Báo sổ ” có nghĩa là mọi công việc kế toán đều đợc tiến hành trên phòng kế toán của Công ty.
Tại phòng kế toán khi nhận đợc “ Phiếu nhập kho ”, “ Phiếu xuất kho ” do phòng vật t thiết bị chuyển lên, kế toán vật t sẽ mở “ Sổ chi tiết nguyên vật liệu ” cho từng đội công trình và chi tiết cho từng loại vật t. Sổ chi tiết này theo dõi cả về mặt giá trị và hiện vật.
Trong nền kinh tế thị trờng việc mua bán hàng hoá đợc diễn ra nhanh gọn trên cơ sở thuận mua vừa bán. Vật t của Công ty thông thờng đợc mua chịu với thời hạn trả một hoặc hai tháng. Khi giao hàng bên cung cấp đồng thời lập hoá đơn, do vậy không có trờng hợp hàng về mà hoá đơn cha về và ngợc lại. Để theo dõi quan hệ thanh toán với ngời bán Công ty sử dụng “ Sổ chi tiết thanh toán với ngời bán ”. Cuối tháng, dựa vào các phiếu “ Phiếu nhập kho ” và các chứng từ thanh toán nh giấy báo nợ, báo có của ngân hàng, hoá đơn thanh toán tiền hàng kế toán lập chi tiết sổ…
thanh toán với ngời bán hay đơn vị bán, đợc mở riêng cho từng đội công trình và chi tiết đối với ngời bán. Mỗi ngời cung cấp đợc mở một hoặc vài trang sổ tuỳ theo mức độ phát sinh nhiều hay ít.
Việc theo dõi ghi chép trên sổ chi tiết 331 đợc thực hiện trên nguyên tắc theo dõi chi tiết cho từng hoá đơn từ khi phát sinh đến khi thanh toán xong. Mỗi hoá đơn đợc ghi một dòng theo thứ tự thời gian.
Cơ sở số liệu và phơng pháp ghi sổ:
- Số d đầu năm: Căn cứ vào số d cuối năm trên sổ này năm trớc để ghi số d Nợ hay Có.
- Cột tài khoản đối ứng đợc ghi các tài khoản có liên quan đế TK331. - Cột số phát sinh:
+ Nợ: Căn cứ vào các chứng từ thanh toán nh phiếu chi tiền mặt, giấy uỷ nhiệm chi, giấy báo nợ của ngân hàng kế toán ghi sổ chi tiết 331 các nội dung ( số…
hiệu, ngày tháng của chứng từ ) số tiền thanh toán đợc ghi vào cột phát sinh nợ theo từng chứng từ.
+ Có: Căn cứ vào chứng từ ghi vào sổ chi tiết các nội dung nh hoá đơn, ngày tháng trên hoá đơn, trị giá vật liệu nhập vào cột phát sinh có theo từng chứng từ.