VI. Phân tích chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm với việc tăng cờng công tác quản lý chi phí sản xuất và giá
6.Những thành tựu đạt đợc và hớng phát triển trong thời gian tớ
Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty đợc thể hiện chủ yếu trên các báo cáo kế toán: đó là Bảng cân đối kế toán và Báo cáo kết quả kinh doanh.
Qua số liệu của Bảng cân đối kế toán và Báo cáo kết quả kinh doanh của Công ty trong 3 năm (1997, 1998, 1999) ta sử dụng các chỉ tiêu: Vốn chủ sở hữu, Doanh thu, các khoản nộp Ngân sách và lợi nhuận để lập Bảng phân tích tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.
Bảng 2-1:
Bảng phân tích tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty T vấn Xây dựng Thủy lợi I qua 3 năm 1997, 1998, 1999.
Đơn vị: tỷ đồng Chỉ tiêu Năm
1997 Năm 1998 1999Năm Năm 1998 so với năm 1997 Năm 1999 so với năm 1998 Mức Tỷ lệ (%) Mức Tỷ lệ (%) 1. Vốn 1,19 11,31 0,80 6,88 - Ngân sách 7,589 7,589 7,589 0 0 0 0 - Tự có 2,9227 4,111 4,9164 1,19 40,66 0,81 19,59 2. Doanh thu 25,228 30,420 32,514 5,19 20,58 2,09 6,88 3. Nộp NS 2,902 2,137 3,3 -0,77 -26,36 1,16 54,42 4. Lợi nhuận 2,190 2,732 3 0,54 24,75 0,27 10,19
Lợi nhuận thuần sau thuế
Từ số liệu trên ta thấy tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty qua các năm là tơng đối tốt, Công ty làm ăn có lãi, có tích luỹ, doanh thu tăng đều qua các năm và luôn hoàn thành nghĩa vụ nộp Ngân sách Nhà nớc (2 - 3 tỷ đồng mỗi năm). Việc tốc độ tăng doanh thu của năm 1999 giảm hơn so với các năm trớc (6,88% so với 20,58%) là do trong năm 1999 có sự điều chỉnh của Nhà nớc trong công tác xây dựng các công trình thủy lợi khiến cho đầu vào của Công ty bị giảm sút, mặt khác nữa là do sự thay đổi chính sách thuế của Nhà nớc, chuyển từ thuế doanh thu sang thuế giá trị gia tăng, cũng làm giảm doanh thu của Công ty (thuế suất thuế doanh thu áp dụng cho Công ty trớc đây là 5%, chuyển sang áp dụng thuế giá trị gia tăng với thuế suất 10%, trong khi thuế đầu vào đợc giảm trừ chỉ khoảng từ 1 - 2%). Bên cạnh đó, là sự cạnh tranh của các công ty và doanh nghiệp địa ph- ơng (quy mô nhỏ, cơ cấu gọn) ngày càng lớn, Công ty lại là cơ quan quản lý kỹ thuật đầu ngành nên đối với các công trình có vốn đầu t nhỏ thờng do các công ty, doanh nghiệp địa phơng thực hiện.
Việc phân tích theo chiều ngang mới chỉ cho thấy sự biến động của các khoản mục nhng cha cho chúng ta thấy đợc mối quan hệ giữa các khoản mục với nhau hoặc với tổng của chúng. Để thấy đợc mối quan hệ này, ta tiến hành phân tích theo chiều dọc, bằng cách đem so sánh lợi nhuận với doanh thu hay nguồn vốn tự có với vốn kinh doanh. Qua đó có thể đánh giá những biến động về quy mô của năm sau so với năm trớc. Từ số liệu trên Bảng phân tích ta có thể tính ra một số tỷ số: