1. Hạch toán quá trình muahàng tại Công tyDợc phẩm trung ơng I Các phơng thức mua hàng và thanh toán.
1.4. Hạch toán tổnghợp nghiệp vụ muahàng
a. TKsử dụng:
b. Phơng pháp hạch toán:
1. Phiếu nhập kho ngày 1/9/2001 nhập vào kho Tiêm Mthionin 0,25g, số lợng 504.000 viên, đơn giá 32 đồng/ viên của XN Dợc phẩm TW24 theo hóa đơn số 533 ngày 26/8/2001.
2. Phiếu nhập kho số 439 ngày 29/9/2001 nhập vào kho VitaminC 0,1g số lợng 9.922.000 viên, đơn giá 10,63 đồng/viên của XN Dợc phẩm TW1 theo hoá đơn ngày 27/9/2001.
3. Giấy báo có của Ngân hàng ngày 30/9/2001 về việc doanh nghiệp chuyển khoản thanh toán tiền hàng ch XNDợc phẩm TW1, số tiền là 83.889.982 đồng.
Đối với nghiệp vụ 2 kế toán định khoản vào trong máy: Nợ TK 156(1561): 104.407.869
Nợ TK 133(1331): 5.220.393
Có TK 331(3312): 109.628.253. nghiệp vụ3 thanh toán tiền hàng:
Nợ TK 331(33120: 82.889.982
Có TK 112(1121): 82.889.982. 1.5. Sổ sách phản ánh quá trình mua hàng.
* Sổ sách kế toán phản ánh quá trình mua hàng gổm: - Sổ “Số d vật liệu và sản phẩm hàng hoá”
- Báo cáo chi tiết TK 3312 theo từng nhà cung cấp. - Sổ chi tiết thanh toán với ngời bán
- Nhật ký chứng từ số 5. - Sổ tổng hợp TK3312.
* Báo cáo chi tiết TK3312 theo từng nhà cung cấp (Biểu số 5)
Báo cáo này đợc mở chi tiết cho từng nhà cung cấp để theo dõi tình hình thanh toán với nhà cung cấp đó. Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ sau khi tiến hành định khoản và nạp vào số liệu theo mã nhà cung cấp cho máy, máy sẽ tự động lên báo cáo chi tiết TK3312.
Sổ này ghi cả số phát sinh Nợ và phát sinh Có của TK331 đối ứng với TKkhác.
Biểu số 5:
Công tyDợc phẩm TWI
Báo cáo chi tiết TK3312- theo từng nhà cung cấp.
Từ ngày 1/9/2001 đến ngày 30/9/2001. Tên đơn vị: XNDợc phẩm TW1
Chứng từ
SH NT
Diễn giải TKđối ứng PSNợ PSCó Số d đầu kỳ 116.144.603 1/9 Nhập hàng cha TT. 1561 14.246.400 24/9 ứng trớc tiền hàng 141 533.752.170 ... ... ... ... ... ... 29/9 Nhập hàng cha TT 1561 82.889.982 Nhập hàng cha TT 1561 64.869.000 .. .. .. .. .. .. Cộng PS 2.295.978.220 1.931.550.295 Số d cuối kỳ 480.572.528
Kế toán ghi sổ Ngày 10 tháng 10 năm 2001. (ký)
Trớc khi lên sổ cái TK3312, kế toán tổng hợp lên sổ tổng hợp TK3312. Sổ tổng hợp TK3312 phản ánh quan hệ đối ứng giữa TK3312 với các TKkhác đ- ợc lấy từ các NKCTcó liên quan nh NKCTsố 1,2
Biểu số 6:
Bộ y tế
Công tyDợc phẩm TWI
sổ tổng hợp tài khoản 3312
Từ ngày 01/09/2001 đến ngày 30/09/2001
Số d đầu kỳ: 7.991.452.670
Tên tài khoản TKđối
ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có Tiền VN-tiền bán hàng 1111B 1.180.509.575 1.763.812 Tiên VN gửi Ngân hàng 1121 1.733.867.274
Phải thu của k/ hàng 1311 2.534.403.215 6.200.160
Thuế GTGT đợc khấu trừ 1331 322.103.758
Phải thu nội bộ khác 1368 388.775.177 493.599.954
Giá mua hàng hoá 1561 15.042.398 6,500.916.169
Vay ngắn hạn tiền VN 3111 2.275.550.452
Phải trả nhà cung cấp 3311 1.781.035
Thuế GTGT đầu ra 33311 752.120
Cộng 8.130.681.246 7.324.583.853
Số d cuối kỳ: 7.185.355.277 Ngời lập biểu Kế toán trởng
2. Hạch toán quá trình bán hàng.