... .... ....
Cộng phát sinh 362.889.293 377.418.300 Số d cuối kỳ 385.483.877
* Sổ chi tiết thanh toán với ngời mua. Sổ này đợc lập trên cơ sở các (báo cáo chi tiết TK 131 theo từng khách hàng),phản ánh số d đầu kỳ phát sinh trong kỳ, và số d cuối kỳ của tất cả các khách hàng
* Cuối kỳ hạch toán trớc khi vào sổ cái kế toán tổng hợp lên sổ tổng hợp các TK 511,131
Sổ tổng hợp TK 131 (biểu 11) cũng đợc lập riêng cho các TK tại Công ty. Cơ sở để lập sổ tổng hợp là bảng kê số 11 và các NKCT khác có liên quan (NKCT số 1,2,3)
- Số d đầu (cuối kỳ) của sổ tổng hợp này đợc máy tính tự tính bảng cách lấy số d đầu (cuối kỳ). Nợ trừ số d đầu cuối kỳ có ở hàng tổng cộng trên bảng kê số 11. Tổng số phát sinh Nợ trên sổ tổng hợp phải đối chiếu và khớp với tổng cộng của cột cộng Nợ trên bảng kê số 11. Tổng số phát sinh Có trên số tổng hợp phải khớp với tổng cộng của cột cộng có trên bảng kê số 11.
Biểu số12:
Sổ tổng hợp Tài khoản 1312
Từ ngày1 /9 /2001 đến ngày 30 /9 /2001
Số d đầu kỳ Nợ: 13.054.068.249
Tên tài khoản TKđối
ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có Tiền VN-tiền Bán hàng 1111B 653.210.184 Tiền VN gửi NH 1121 3.772.885.746 Tiền VNđang chuyển 1131 1.162.255.757 Phải thu của khách hàng 1311 51.829.521
Phải thu của khách hàng 1312 8.662.500 8.662.500 Thuế GTGT đợc khấu trừ 1331 770.270 Phải thu nội bộ khác 1368 373.337.705 90.661.680 Thuế GTGT đầu ra 33311 281.548.914
Phải trả phải nộpkhác 3388 45.000.000 Doanh thu bán hàng hoá 5111 5.637.428.336
Hàng bị trả lại 531 15.405.398 Chi phí bằng tiền 6418 143.087 Cộng 6.352.806.976 5.748.964.622 Số d cuối kỳ Nợ 13.657.910.603
Ngày 5 tháng 10 năm 2001
Ngời lập biểu Kế toán trởng
- Sổ tổng hợp TK 511(5111) (Biểu số13): Phản ánh doanh thu bán hàng hoá Biểu số 13: Sổ tổng hợp tài khoản 5111 Từ ngày 01/09/2001 đến ngày 31/09/2001 Số d đầu kỳCó: 71.682.688.104
Tên tài khoản TK đối ứng
Phát sinh Nợ Phát sinh Có Phải thu của kháchhàng 1311 20.918.219.190 Phải thu của kháchhàng 1312 5.637.428.336 Phải thu nội bộ khác 1368 12.217992.031 Chiết khấu bán hàng 5211 5.961.000
Hàng bán bị trả lại 531 29.559.398 xác định kết quả kinh doanh 911 110.420.807.245
Cộng 110.456.327.643 38.773.639.539
Số d cuối kỳ: 0 Ngày 5 tháng 10 năm 2001
Ngời lập biểu Kế toán trởng
(ký )(ký)
* Sau những nghiệp vụ nhập, xuất hàng hoá, cuối kỳ kế toán kho hàng lên bảng kê số 8 kế toán tổng hợp lên sổ tổng hợp TK 1561.