123 15/9 Phí chuyển tiền 1121 699.091
... ... ...
30/9 Kết chuyển 911 277.910560 Công phát sinh 1.329.506.501 3.343.418.749
Số d cuối kỳ Ngày 5 tháng 10 năm 2001
Kế toán ghi sổ (ký)
Sổ tổng hợp TK 641 (Biểu số 18); Đợc lập vào cuối tháng căn cứ vào báo cáo chi tiết TK 641 và các NKCT, bảng kê có liên quan.
Số phát sinh Có của TK 1111A đối ứng với Nợ TK 641 ở NKCT số1 là 114.084.664 đợc ghi vào cột số phát sinh Nợ TK 1111A trên sổ tổng hợp TK 541 (Trích dẫn sổ tổng hơp TK 641).
3.2. Hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp.
Chi phí quản lý doanh nghiệp tại Công ty bao gồm: dự phòng giảm giá hàng tồn kho, nợ phải thu khó đòi và một số chi phí khác liên quan nh tiền điện, nớc, tiền thuê quầy hàng....
Căn cứ vào phiếu chi số 55 ngày 20/9, thanh toán tiền thuê quầy hàng, số tiền là 2.200.000 đồng, kế toán ghi:
Nợ TK 642: 2.200.000
Có TK 1111A: 2.200.000
b. Sổ sách phản ánh chi phí quản lý doanh nghiệp.
Hàng ngày kế toán tập hợp chi phí phát sinh nạp vào số liệu vào “Báo cáo chi tiết TK 642” cho máy tính. Cuối kỳ, máy tính ra con số tổng cộng. Từ báo cáo này kế toán tổng hợp lên sổ tổng hơp TK 642 và bảng kê số 5 giống nh chi phí bán hàng.
Sổ tổng hợp TK 641
Từ ngày 01/09/2001 đến ngày 30/09/2001
Số d đầu kỳ Có : 2.013.912.248
Tên tài khoản TKđối
ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có Tiền VN-tiền bán hàng 1111B 112.004.984
Phải thu của k/hàng 1311 78.494.753 Phải thu của k/hàng 1312 28.254.229 Phải thu nội bộ 1368 6.304.508 Phải thu khác 1388 143.087 Tạm ứng 141 110.157.944 Giá mua hàng hoá 1561 87.158.316 Hao mòn nhà cửa 2142 63.644.946 Hao mòn máy móc 2143 55.480.190 Hm phơng tiện vận tảI 2144 16.841.410 Hm TSCĐ khác 2148 43.346.426 Phải trả CBCNV 334 10.474.590 Kinh phí công đoàn 3382 8.330.888 BHXH 3383 417.576 BHYT 3384 513.587.000 Phải trả phải nộp khác 3388 9.715.000 Chi phí bằng tiềnkhác 6418 150.000.000
Tiền VNgửi NH 1121 3.535.654 3.535.654 XĐkết quả kinh doanh 911 3.332.406.725 Cộng 1.329.506.501 3.343.418.749 Số d cuối kỳ : 0