- Việc thu thập thông tin về khách hàng:
ABC là khách hàng mới của Công ty nên việc thu thập thông tin về khách hàng được thực hiện một cách tuần tự nhằm đạt được sự hiểu biết trọn vẹn về khách hàng. XYZ là khách hàng thường niên của Công ty nên việc thu thập thông tin chỉ đơn giản là bổ sung những thay đổi hay thêm mới thông tin vào hồ
sơ kiểm toán chung, sau đó KTV thực hiện ngay các thủ tục phân tích ngang và dọc trên BCTC.
- Phân tích sơ bộ BCTC:
Khi phân tích các tỷ suất tài chính, việc sử dụng các tỷ suất tài chính cũng khác nhau. Đối với các doanh nghiệp sản xuất như ABC, KTV thường tập trung vào phân tích các tỷ suất về khả năng thanh toán, cấu trúc tài chính, hiệu quả sử dụng tài sản, vòng quay HTK...Còn đối với các doanh nghiệp thương mại, kinh doanh dịch vụ, KTV tập trung vào xem xét số vòng quay của vốn lưu động, hệ số đảm nhiệm vốn lưu động...
-Khoản mục nghi ngờ rủi ro:
Khoản mục mà KTV dự đoán có nhiều rủi ro cũng có sự khác biệt. Tại khách hàng ABC, đó là khoản mục giá vốn hàng bán, còn tại khách hàng XYZ, KTV dự kiến sẽ tập trung các thủ tục kiểm tra chi tiết các khoản mục như chi phí quản lý và doanh thu.
Như vậy, qua quá trình phân tích tìm hiểu ban đầu về hoạt động của các đơn vị, KTV sẽ lựa chọn cho mình các khoản mục trọng yếu cần kiểm tra, các vấn đề có nhiều rủi ro. Tuỳ theo đặc điểm tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh giữa các đơn vị khác nhau, với các quy mô khác nhau mà KTV sẽ áp dụng thủ tục phân tích với các chỉ tiêu phân tích khác nhau sao cho phù hợp với loại hình doanh nghiệp và để nâng cao hiệu quả của thủ tục phân tích trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán.