- Lập kế hoạch chiến lược: Kiểm toán viên tìm hiểu thông tin sơ bộ về khách hàng qua thông tin đại chúng, qua các hồ sơ kiểm toán, qua các kiểm toán viên tiền nhiệm…Trong bước này kiểm toán viên thực hiện các công việc sau:
+ Đánh giá kiểm soát và xử lý rủi ro cuộc kiểm toán: Câu hỏi đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ (thiết kế phù hợp). Đây là bước công việc quan trọng đòi hỏi phải thực hiện bởi các kiểm toán viên cấp cao. Việc đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ để xác minh tính hiện hữu của hệ thống kiểm soát nội bộ và làm cơ sở cho việc xác định phạm vi thực hiện các thử nghiệm cơ bản trên số dư và nghiệp vụ của khách hàng. Được thực hiện qua các bước sau: Thu thập hiểu biết về hệ thống kiểm soát nội bộ của
khách hàng; Đánh giá ban đầu về rủi ro kiểm soát; Thực hiện các thử nghiệm kiểm soát và lập bảng đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ.
+ Lập thảo luận và ký kế hợp đồng kiểm toán: sau khi chấp nhận khách hàng, hai bên tiến hành thảo luận và ký kết hợp đồng kiểm toán.
+ Lựa chọn đội ngũ nhân viên kiểm toán: Đội ngũ nhân viên kiểm toán được lựa chọn là những nhân viên kiểm toán có kinh nghiệm và trình độ chuyên môn cao.
- Kế hoạch tổng thể:
+ Thu thập thông tin cơ sở của khách hàng: Gồm các thông tin về bộ máy quản lý, ngành nghề và hoạt động kinh doanh, quy trình kế toán…
+ Các thủ tục phân tích đánh giá trọng yếu và rủi ro: Các kiểm toán viên thực hiện phân tích sơ bộ về trọng yếu và rủi ro kiểm toán. Đánh giá và khoanh vùng trọng yếu và rủi ro đối với từng phần hành, khoản mục để chuẩn bị cho chương trình kiểm toán.
- Chương trình kiểm toán: Trên cơ sở kế hoạch tổng thể, các kiểm toán viên xây dựng chương trình kiểm toán cụ thể cho từng phần hành kiểm toán. Căn cứ vào vị trí, đặc điểm mỗi phần hành kiểm toán, chương trình kiểm toán được lập theo các bước nhất định và cụ thể từ khi bắt đầu kiểm toán đến khi kết thúc kiểm toán. Trong quá trình thực hiện kiểm toán, các kiểm toán viên sẽ phải tuân theo quy trình kiểm toán và chỉ được thay đổi trong các trường hợp đặc biệt.
- Xác định và phân bổ mục trọng yếu: Trọng yếu là khái niệm về tầm cỡ (hay độ lớn) và bản chất các sai phạm (kể cả bỏ sót) của các thông tin tài chính hoặc là đơn lẻ hoặc là từng nhóm mà trong bối cảnh cụ thể nếu dựa vào các thông tin này để xét đoán thì không thể chính xác hoặc là sẽ đưa ra những kết luận sai lầm. Việc xác định trọng yếu của Công ty dựa trên hai mặt là quy mô và tính hệ trọng của thông tin tài chính. Sau khi xác định được mục trọng yếu các kiểm toán viên thực hiện phân bổ trọng yếu cho từng khoản mục làm căn cứ để thực hiện kiểm toán.