Kế toán phân tích là việc thực hiện hạch toán chi tiết theo từng nghiệp vụ kinh tế phát sinh đến từng đơn vị có tài khoản. Đây là khâu hạch toán ban đầu và cụ thể phản ánh một cách chi tiết với từng đối tợng kế toán cụ thể. Công việc này cũng là bớc quyết định sự chính xác của số liệu đợc lu vào sổ sách của các đơn vị từ các chứng từ gốc.
Kế toán tổng hợp là khâu tổng hợp số liệu từ chứng từ hay từ sổ hạch toán phân tích vào nhật ký chứng từ, sổ cái tổng hợp và bảng cân đối tài khoản.
Trong thời đại công nghệ thông tin hiện nay, Chi nhánh đợc trang bị hệ thống máy tính hiện đại, thực hiện các chơng trình phần mềm kế toán do NHTƯ cài đặt nh: Chơng trình thanh toán bù trừ, chơng trình chuyển tiền điện tử, chơng trình kế toán giao dịch, chơng trình thông tin báo cáo... Nhờ đó, công việc hạch toán chi tiết và hạch toán tổng hợp đợc nhanh chóng chính xác. Kế toán viên không phải thực hiện công việc một cách thủ công, việc tính luỹ kế tổng hợp đều do máy tính thực hiện.
Do vậy khi tiến hành kiểm tra về hạch toán phân tích và hạch toán tổng hợp, KTV đã thực hiện đúng quy trình:
- Kế toán viên đã mở đầy đủ các loại sổ sách theo quy điịnh cha: Sổ kế toán chi tiết tờ khai rời, sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán ngoại bảng, sổ theo dõi về tài sản cố định, công cụ lao động và vật liệu.
- Về tính chính xác của số liệu kế toán nội bộ ngoại bảng:
+ Đối chiếu số liệu giữa hạch toán chi tiết với hạch toán tổng hợp. + Đối chiếu số liệu báo cáo chi tiết với số liệu báo cáo tổng hợp.
+ Đối chiếu số liệu các báo cáo kiểm kê, sao kê chi tiết với số d trên sổ kế toán và trên báo cáo tổng hợp.