Kiểm toán viên thờng xuyên kiểm tra tính tuân thủ các quy trình, quy chế về hạch toán kế toán và đảm bảo an toàn kho quỹ theo Quyết định số: 185/200/ QĐ-NHNN2 ngày 15 tháng 06 năm 2000 của Thống đốc Việt Nam "V/v ban hành chế độ kế toán giao nhận, điều chuyển, phát hành, thu hồi và tiêu huỷ tiền, ngân phiếu thanh toán".
- Xem xét việc tổ chức hạch toán phân tích và hạch toán tổng hợp về tiền mặt. - Kiểm tra việc hạch toán xuất, nhập, phát hành, điều chuyển đi, điều chuyển đến luôn đúng quy trình và đúng chế độ đảm bảo an toàn trong các năm cha có tr- ờng hợp nào để xảy ra mất tiền trong kho và vận chuyển trên đờng.
- Kiểm tra chứng từ thu, chi tiền mặt trong kỳ, đặc biệt các biên bản bàn giao nhận tiền, phiếu xuất nhập kho,...khi thực hiện xuất nhập quỹ.
- Kiểm tra việc xử lý thừa, thiếu (nếu có).
- Kiểm tra kiểm kê tuần quỹ ngày, cuối tháng, cuối năm (đối chiếu số d trên sổ sách với biên bản kiểm kê thực tế). Việc thực hiện kiểm kê theo định kỳ của đơn vị đảm bảo đúng quy định Số liệu trên bản kiểm kê chính xác không có chênh lệch.
h) Chế độ báo cáo kế toán
Kiểm tra việc thực hiện báo cáo đúng theo Quyết định số 516/200/QĐ- NHNN1 ngày 18 tháng 12 năm 2000 của Thống đốc NHNN Việt Nam "V/v ban hành Chế độ thông tin, báo cáo áp dụng đối với các đơn vị thuộc NHNN và
các TCTD".
- Báo cáo lập có đầy đủ và đúng mẫu theo quy định .
- Báo cáo định kỳ gửi về NH Tỉnh đúng thời gian quy định. - Số liệu trên các loại báo cáo có chính xác, rõ ràng .
2.3.2.2. KTNB hoạt động thanh toána/ Thanh toán bù trừ a/ Thanh toán bù trừ
Kiểm tra các nội dung nh:
- Đối với chi nhánh có thanh toán bù trừ với kho bạc nhà nớc các bớc thanh toán đã đợc thống nhất về giờ thanh toán lãnh đạo đã chỉ đạo việc tổ chức các phiên thanh toán bù trừ đúng quy định và chính xác về thời gian của các món thanh toán.
- Số d tài khoản thanh toán bù trừ đã đợc thanh toán dứt điểm trong ngày không để khách hàng phàn nàn về việc thanh toán.