- Ampicilin (ĐVT: Kg) Giá + Ngày
1121 Tiền gửi ngân hàng VNĐ 150000000 4275040500 131Phải thu của ngời mua 604321
13311 Thuế GTGT đầu vào 117563796
… … … … 1520001 NLVL xởng Đông Dợc 29180037 1520002 NLVL xởng viên 131109874 1520003 NLVL xởng Mỹ Đình 78123400 … … … … Tổng 16488187619 16221158700 D Nợ cuối kỳ 728380769
Đối với trờng hợp NVL nhập kho từ kho hàng hoá chuyển sang, Công ty sử dụng chứng từ luân chuyển hàng hoá nội bộ. Khi có nhu cầu về NVL cho sản xuất mà trong kho sản xuất không còn thì phòng kế hoạch trên cơ sở số hàng hoá còn tồn trong kho hàng hoá cho phép chuyển số hàng hoá đó sang cho phân xởng sản xuất. Và khi có Phiếu luân chuyển nội bộ, nhân viên công ty tiến hành nhập dữ liệu vào máy thông qua màn hình nhập dữ liệu sau:
chứng từ luân chuyển hàng hoá nội bộ
Loại C Từ: 156A- Phiếu luân chuyển nội bộ Họ tên: sản xuất Dexamethason
Nội dung: Viên Elip 200v Số phiếu: 37/02/2002 Ngoại tệ tơng đơng: Ngày: 9/2/2002
Kho xuất: Kho Đông Hải Kho nhập: sản xuất thuốc viên Sau khi đã nhập đầy đủ dữ liệu, màn hình sẽ xuất hiện bảng sau:
T T Mã VT Tên hàng hoá, vật t, TP ĐV T Đơn giá bán Đơn giá vốn C K SL TKĐƯ
1. NLSTA01 Starch Sodium Kg 85000 85000 0% 8 1520002
… … …
Số tiền: 680000
Bằng chữ: Sáu trăm tám mơi ngàn đồng chẵn TK ghi Có: 1561001
Ghi chú:
Quá trình này đợc định khoản ngầm là:
Nợ TK 1520002 680000
Có TK 1561001 680000
Những định khoản này sẽ đợc máy tự động ghi vào Sổ Nhật Ký chung TK 152, Sổ Cái TK 152, chi tiết cho từng phân xởng, cuối kỳ tiến hành tổng hợp cho toàn công ty.
2.3.4.2. Kế toán tổng hợp xuất NVL.
NVL của công ty chủ yếu xuất ra để dùng vào việc sản xuất sản phẩm,do đó chủ yếu đợc hạch toán vào bên Nợ TK 621 "chi phí NVL trực tiếp". Để phản ánh tình hình xuất kho NVL và làm cơ sở cho việc hạch toán xuất NVL trên máy, kế toán sử dụng chứng từ là Phiếu xuất kho. Phiếu xuất kho đợc mã hoá trên máy là 152A.
TK 152 đợc mã hoá chi tiết nh phần kế toán tổng hợp nhập đã nêu. TK 621 cũng đợc chi tiết đến từng phân xởng, cụ thể nh sau:
- TK 6210001: CPNVLTT xởng Đông Dợc - TK 6210002: CPNVLTT xởng viên - TK 6210003: CPNVLTT xởng Mỹ Đình
- TK 6210004: CPNVLTT trung tâm thuốc Nam Bắc.
Ngoài ra NVL của công ty còn đợc xuất ra để dùng cho quản lý sản xuất, cho bán hàng và quản lý doanh nghiệp, trong một số trờng hợp còn xuất bán.
Để nhập dữ liệu từ Phiếu xuất kho vào máy, kế toán sử dụng " Chứng từ xuất nguyên liệu và Thành phẩm" trên máy để tiến hành nhập nội dung trên chứng từ vào máy.
Chứng từ xuất nguyên liệu và thành phẩm
Loại C từ: 152A- Phiếu xuất kho Số phiếu: 06/02/2002 Xuất cho: Phân xởng thuốc viên Ngày: 11/02/2002 Địa chỉ:
Nội dung: sản xuất Dexa lô 010202 Ngoại tệ tơng đơng:
Kho xuất: Kho Thuận