- Thủ quỹ: là ngời chịu trách nhiệm trong việc quản lý bảo quản toàn bộ lợng tiền mặt của Công ty bao gồm cả các loại tiền giấy có giá trị nh tiền.
2.1.4.2 Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán trong công ty:
Nh ta đã biết mọi số liệu ghi chép vào sổ sách kế toán đều phải có cơ sở đảm bảo tính pháp lý đợc mọi ngời thừa nhận. Tức là những số liệu đó phải đợc chứng minh 1 cách hợp lý hợp pháp theo những quy định của Nhà nớc về công tác kế toán các doanh nghiệp.
Theo điều lệ tổ chức kế toán do Nhà nớc ban hành thì “ Mọi nhiệm vụ kế toán tài chính phát sinh trong hoạt động SXKD của đơn vị kế toán đều phải lập chứng từ theo đúng quy định trong chế độ chứng từ kế toán và ghi chép đầy đủ, kịp thời đúng với sự thực nghiệp vụ kế toán tài chính phát sinh. Nh vậy chứng từ kế toán là những chứng minh bằng giấy tờ về nghiệp vụ kinh tế tài chính đã phát sinh hay đã hoàn thành.
Theo quy định thì hệ thống chứng từ kế toán bao gồm hai loại : - Hệ thống chứng từ kế toán thống nhất bắt buộc.
- Hệ thống chứng từ kế toán hớng dẫn.
Chứng từ kế toán phải có đầy đủ các yếu tố sau: - Tên gọi chứng từ
- Số hiệu chứng từ
- Tên gọi địa chỉ của đơn vị hay cá nhân lập chứng từ - Tên gọi địa chỉ của đơn vị hay cá nhân nhận chứng từ - Nội dung nghiệp vụ phát sinh ra chứng từ
- Các chỉ tiêu về lơng và giá trị
- Chữ ký của ngời lập và những ngời có liên quan ( ké toán trởng, thủ trởng đơn vị ).
ở công ty Dệt vải công nghiệp Hà Nội danh mục chứng từ kế toán bao gồm :
* Lao động tiền lơng :
- Bảng chấm công; bảng thanh toán tiền lơng; phiếu nghỉ BHXH; bảng thanh toán BHXH; phiếu xác nhận hoàn thành công việc; phiếu báo làm thêm; biên bản điều tra tai nạn lao động.
* Hàng tồn kho : Phiếu nhập kho; phiếu xuất kho;phiếu lĩnh vật t theo hạn mức; thẻ kho; biên bản kiểm kê vật t, sản phẩm, hàng hoá.
* Bán hàng : Hoá đơn GTGT - Mẫu số 02 GTGT - 3LL; Hoá đơn kiêm phiếu xuất kho
Hợp đồng cho thuê nhà
* Tiền tệ : Phiếu thu; phiếu chi; giấy đề nghị tạm ứng; giấy thanh toán tiền tạm ứng; bảng kiểm kê quỹ.
* Tài sản cố định : Biên bản giao nhận TSCĐ, thẻ TSCĐ, biên bản thanh lý TSCĐ.
2.1.4.3 Tổ chức vận dụng Hệ thống tài khoản kế toán trong Công ty:
Công ty Dệt vải công nghiệp Hà nội áp dụng phơng pháp kê khai thờng xuyên.
Các tài khoản kế toán sử dụng trong doanh nghiệp: Doanh nghiệp áp dụng theo QĐ 1864/1998/QĐ/BTC . Kể từ ngày 01 tháng 01 năm 1999. Đến năm 2002 doanh nghiệp áp dụng theo QĐ số 149/2001/QĐ/BTC ngày 31/12/2001.