- Thủ quỹ: là ngời chịu trách nhiệm trong việc quản lý bảo quản toàn bộ lợng tiền mặt của Công ty bao gồm cả các loại tiền giấy có giá trị nh tiền.
2.2.6.3.3Kế toán các khoản giảm trừ doanh thu
Trong tháng, quá trình bán hàng nếu phát sinh các khoản giảm trừ doanh thu, kế toán căn cứ vào thông báo và quyết định của lãnh đạo DN để tính trừ đi số phải thu của khách hàng.
-Đối với khoản giảm giá hàng bán:
Nợ TK33311 -Số thuế GTGT đợc giảm trừ tơng ứng Có TK111,112,131
-Đối với Hàng bán bị trả lại:
Nợ TK531-Hàng bán bị trả lại cha thuế Nợ TK3331
Có TK111,112,131
Căn cứ vào phiếu nhập kho phản ánh trị giá hàng nhập kho: Nợ TK155,156
Có TK632
-Cuối tháng kết chuyển các khoản ghi giảm doanh thu: Nợ TK511
Có TK531,532 -Kết chuyển doanh thu thuần:
Nợ TK511
Có TK911
-Kết chuyển giá vốn hàng bán xác định kết quả tiêu thụ: Nợ TK911
Có TK632
Cuối tháng căn cứ vào doanh thu bán hàng trừ đi các khoản giảm trừ kế toán xác định kết quả kinh doanh trên NKCT số 8.
(Trong tháng 1/2003, quá trình bán hàng không phát sinh các khoản giảm giá hay hàng bán bị trả lại).
2.2.6.3.4 Kế toán chi phí bán hàng
Cuối tháng kế toán tiêu thụ thành phẩm không lập riêng bảng kê để tập hợp chi phí bán hàng mà CPBH đợc trích từ Bảng kê số 5 (biểu số 11) do kế toán chi phí lập.
ở Công ty CPBH là chi phí phát sinh trong quá trình tiêu thụ sản phẩm nh chi phí giao hàng, CP vận chuyển, Khoản CP này phát sinh ít, do đó tập hợp…
CP không tách riêng chi phí bán hàng theo phân xởng mà kết chuyển toàn bộ cho lợng TP tiêu thụ.
Cụ thể trong tháng 1/2003 CPBH ở Công ty bao gồm: - Chi phí NVL, bao bì
- Chi phí vận chuyển cho khách hàng - Chi phí bằng tiền khác
.. …
Chi phí đợc tập hợp từ bảng phân bổ NVL, CCDC, NKCT số1, NKCT số 2 và một số chứng từ khác.
Cuối tháng kế toán tập hợp chi phí phản ánh CPBH trên Bảng kê số 5, kế toán tiêu thụ căn cứ vào bảng kê số 5 (biểu số 11) dòng cộng chi phí thực tế trong tháng để ghi vào cột:
Nợ TK 911 : 62.126.478
Có TK 641 : 62.126.478 trên NKCT số 8.