1. Tiền mặt và tiền gửi ngân hàng:
- Số d tiền mặt và tiền gửi ngân hàng tại ngày 31/12/2000 không lớn lắm và có nhiều thay đổi so với năm trớc.
- Chúng tôi đã tham dự vào cuộc kiểm kê tiền mặt và đã nhận đợc Bảng kê tiền gửi ngân hàng.
Số d tiền mặt và tiền gửi ngân hàng đã đợc trình bày một cách hợp lý.
2. Các khoản phải phải thu thơng mại:
- Chúng tôi đã gửi th xác nhận đến các khách hàng và đã nhận đợc phúc đáp.
- Có một số khoản phải thu cha đợc ghi nhận đúng về mặt thời gian. Chúng tôi đã đa ra các bút toán điều chỉnh (AJE) trong Hồ sơ kiểm toán phần 2260.
Sau khi thực hiện các AJE, số d các khoản phải thu đã đợc trình bày đúng.
3. Các tài sản lu động khác:
Các tài sản lu động khác đã đợc trình bày dúng đắn. 4. Hàng tồn kho:
- Số d hàng tồn kho tại thời điểm 31/12/2000 tăng gấp hai lần so với năm trớc, nguyên nhân là do hàng mua vào tăng lên nhng cha tiêu thụ đợc do sức mua của các thị trờng tiêu thụ bị giảm sút.
- Chúng tôi đã tham gia vào cuộc kiểm kê hàng tồn kho. Công ty đã không công bố chính sách đối với hàng tồn kho cũ và cũng không có bút toán dự phòng vào cuối năm. Tuy nhiên, qua phỏng vấn Ban giám đốc và quan sát trực tiếp cuộc kiểm kê, chúng tôi cho rằng số d tài khoản hàng tồn kho đã đợc trình bày một cách trung thực và các bút toán dự phòng là không cần thiết.
5. Tài sản cố định hữu hình:
Trong năm, Công ty đã không mua nhiều tài sản cố định hữu hình. Tài khoản tài sản cố định hữu hình đã đợc trình bày đúng đắn và chi phí khấu hao không bị ghi giảm so với thực tế.
6. Các khoản vay dài hạn:
- Có một Hợp đồng vay giữa Công ty A và Công ty Japan Tomen.Ltd (tham chiếu Hồ sơ kiểm toán phần 6300), Công ty đã ghi sổ nh một khoản góp vốn. Chúng tôi đã quyết định điều chỉnh tài khoản vốn này thành tài khoản vay dài hạn.
- Lãi suât vay dài hạn là 5% đã đợc bên cho vay tính, chúng tôi đã thực hiện lại và thấy không có gì sai sót.
- Sau khi nhận đợc Th xác nhận, chúng tôi thấy tài khoản vay dài hạn đã đợc trình bày chính xác.
7. Các khoản phải trả thơng mại:
- Tất cả các thủ tục kiểm toán cần thiết đều đợc áp dụng, lãi suất vay tính đúng và phù hợp. Không có sai sót trọng yếu.
- Các khoản phải trả khác không dới mức thực tế. 8. Vốn chủ sở hữu:
- Tại ngày 31/12/200, các bên liên doanh vẫn cha góp đủ vốn theo nh Điều lệ
hoạt động.
- Chúng tôi đã thực hiện các thủ tục kiểm toán cần thiết để có đợc cam kết góp đủ vốn của các bên liên doanh.
Ngoài sự kiện nêu trên, không có sự kiện nghiêm trọng nào khác liên quan đến tài khoản này và tài khoản vốn chủ sở hữu đã đợc trình bày hợp lý. 9. Thuế phải nộp:
- Công ty đã chấp hành theo quy định tính thuế nhập khẩu, thuế giá trị gia tăng và các thuế khác(PIT.CIT...)
- Các khoản thuế phải nộp không có sai sót trọng yếu. 10. Doanh thu:
- Doanh thu nội địa của Công ty tăng lên từ 8.220.000.000 Đô la Mỹ năm 1999 lên 10.314.000.000 Đô la Mỹ năm 2000; tuy nhiên, doanh thu hàng xuất khẩu lại giảm đáng kể từ 15.222.655 Đô la Mỹ năm 1999 xuống còn 7.125.000 Đô la Mỹ năm 2000.
- Đã thực hiện các thủ tục phân tích và kiểm tra chi tiết doanh thu bán hàng. Có một số AJE đối với các khoản doanh thu bị ghi nhận sai về mặt thời gian.
- Các khoản doanh thu không bị ghi giảm một cách trọng yếu. 11. Chi phí hoạt động:
Sau khi thực hiện các thủ tục phân tích và các thủ tục kiểm tra chi tiết và đa ra các AJE, chúng tôi thấy rằng chi phí hoạt động không bị ghi tăng một cách trọng yếu.
12. Lãi, lỗ:
Đến ngày 31 tháng 12 năm 2000, Công ty phải chịu một khoản lỗ là 75.000 Đô la Mỹ, năm 1999 là 47.000 Đô la Mỹ. Điều này do doanh thu giảm trong khi chi phí (giá vốn hàng bán) tăng.