Kế toán 42A :Ghi báo cáo hàng ngày :Cuối tháng ghi Khoá 2000-2004 :Đối chiếu
2.2.5.Báo cáo tài chính
Cuối mỗi quý, kế toán tổng hợp tiến hành lập các báo cáo tài chính. Các báo cáo tài chính của Công ty đợc lập theo mẫu do Bộ Tài Chính quy định.
Hiện nay Công ty đang sử dụng bốn loại báo cáo tài chính là Bảng cân đối kế toán (Mẫu B01-DNN), Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu B02-DNN), báo cáo lu chuyển tiền tệ, Thuyết minh báo cáo tài chính ( Mẫu B09-DNN). Ngoài bốn báo cáo tài chính trên Công ty còn lập phụ biểu là “ Tình hình thực hiện nghĩa vụ đối với ngân sách Nhà nớc” để gửi cho cơ quan thuế. Các Báo cáo tài chính này đều đợc lập theo quý, kế toán tổng hợp chịu trách nhiệm lập báo cáo tài chính.
Cơ sở để lập báo cáo tài chính
- Bảng cân đối kế toán: kế toán tổng hợp lập bảng cân đối kế toán dựa trên cơ sở là số liệu của các sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết và bảng cân đối kế toán cuối năm trớc, quý trớc.
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: Cuối mỗi quý kế toán tổng hợp căn cứ vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của kỳ trớc, và sổ kế toán trong kỳ ( do các kế toán viên chuyển lên ) dùng cho các tài khoản từ loại 5 đến loại 9 và tài khoản 133 “ Thuế GTGT” đợc khấu trừ”, tài khoản 333 “ Thuế và các khoản
phải nộp Nhà nớc” do kế toán thuế cung cấp để lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cho quý đó.
-Báo cáo lu chuyển tiền tệ: Báo cáo này đợc lập căn cứ vào Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Bảng cân đối kế toán và các tài liệu khác nh: sổ cái, các sổ kế toán chi tiết, báo cáo vốn góp, khấu hao, chi trết hoàn nhập dự phòng hoặc các tài liệu chi tiết về mua bán tài sản cố định, trả lãi vay…
-Thuyết minh báo cáo tài chính: Để lập thuyết minh báo cáo tài chính, cuối mỗi quý kế toán tổng hợp căn cứ vào các sổ kế toán quý báo cáo, bảng cân đối kế toán quý báo cáo, báo cáo kết quả hoạt động kế toán quý báo cáo, thuyết minh báo cáo quý năm trớc để lập thuyết minh báo cáo tài chính .
Ngoài ra, còn có các báo cáo quản trị khác, nhng các báo cáo quản trị không đợc lập theo định kỳ mà nó chỉ đợc lập khi có yêu cầu của nhà quản trị. Một số báo cáo quản trị mà Công ty thờng lập là Báo cáo chi phí, Báo cáo chi phí bán hàng so sánh với doanh thu, lợi nhuận, Báo cáo chi phí tiền lơng…
Dới đây, em xin trích dẫn phần I của “Báo cáo kết quả kinh doanh” năm 2003 của Công ty Cơ khí xây dựng Đại Mỗ:
Kết quả hoạt động kinh doanh
Năm 2003
Phần I: l i, lỗã
(Đơn vị tính: đồng)
Chỉ tiêu Mã số Kỳ này Kỳ trớc Luỹ kế từ đầu
năm DT bán hàng và cung cấp DV 01 59.287.015.627 59.287.015.627 Các khoản giảm trừ 03
+ Chiết khấu thơng mại 04 + Giảm giá hàng bán 05 + Hàng bán bị trả lại 06
+ Thuế TTĐB 07
Doanh thu thuần 10 59.287.015.627 59.287.015.627
Giá vốn hàng bán 11 54.118.588.485 54.118.588.485
Lợi nhuận thuần về bán hàng 20 5.168.427.142 5.168.427.142 Doanh thu hoạt động tài
chính 21 14.011.672 14.011.672
Chi phí tài chính 22 2.659.812.030 2.659.812.030
Chi phí bán hàng 24 202.052.185 202.052.185
Chi phí quản lý 25 2.768.349.310 2.768.349.310
Lợi nhuận thuần từ hoạt động
kinh doanh 30 (447.774.711) (447.774.711)
Thu nhập khác 31 1.028.082.452 1.028.082.452
Chi phí khác 32 128.511.141 128.511.141
Lợi nhuận khác 40 899.571.311 899.571.311
Tổng lợi nhuận trớc thuế 50 451.796.600 451.796.600 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Thuế thu nhập DN 51 144.574.912 144.574.912
Lợi nhuận sau thuế 60 307.221.688 307.221.688
2.3. Đặc điểm quy trình kế toán của các phần hành kế toán tại Công ty cơ khí xây dựng Đại Mỗ