- Chi tiền: Căn cứ vào cỏc chứng từ như Sộc lĩnh tiền mặt, giấy lĩnh tiền mặt, kế toỏn sau khi kiểm tra, nếu đủ điều kiện thanh toỏn thỡ ghi giảm tài khoản cho
KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN
6.2. Hỡnh thức huy động vốn:
Huy động vốn qua tài khoản tiền gửi:
• Tiền gửi: bao gồm tiền gửi khụng kỳ hạn và tiền gửi cú kỳ hạn. - Tiền gửi khụng kỳ hạn ( tiền gửi thanh toỏn):
Loại tiền gửi này của doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, cỏ nhõn gửi vào ngõn hàng với mục đớch chớnh để thực hiện cỏc khoản chi trả trong hoạt động sản xuất kinh doanh và tiờu dựng. Do vậy tài khoản này cũn được gọi là tài khoản tiền gửi thanh toỏn
Đặc điểm: người gửi tiền cú thể gửi và rỳt tiền bất cứ lỳc nào trong phạm vi số dư tài khoản.Với tớnh chất linh hoạt của số dư và của người gửi tiền được hưởng cỏc tiện ớch thanh toỏn, nờn tiền gửi thanh toỏn thường khụng được ngõn hàng trả lói hoặc được trả lói nhưng với mức lói suất thấp.
Tớnh chất của tài khoản thanh toỏn là luụn cú số dư Cú. Tuy nhiờn, nếu giữa ngõn hàng và người gửi tiền thoả thuận với nhau sử dụng hỡnh thức thấu chi tài khoản thỡ tài khoản này cú thể dư Cú và cũng cú thể dư Nợ (nờn cũn được gọi là tài khoản vóng lai).
Cỏch tớnh lói: tớnh theo phương phỏp tớch số
Số tiền lói = Tổng tớch số dư x Lói suất thỏng (hoặc lói suất năm phải trả được tớnh lói 30 ngày 360 ngày) - Tiền gửi cú kỳ hạn:
Loại tiền này của cỏc doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, cỏ nhõn gửi vào NHTM với mục đớch để hưởng lói.
Đặc điểm: người gửi tiền chỉ được lĩnh tiền sau một thời hạn nhất định từ một vài thỏng đến một vài năm. Tuy nhiờn, do những lý do khỏc nhau, người gửi tiền cú thể rỳt trước hạn, trường hợp này người gửi tiền khụng được hưởng lói, hoặc được hưởng theo lói suất thấp tuỳ theo quy định của mỗi ngõn hàng.
Cỏch tớnh lói:
Số tiền lói = Số tiền gửi x Lói suất x Thời gian gửi phải trả (số dư)
Tiền gửi tiết kiệm
Là khoản tiền của cỏ nhõn được gửi vào tài khoản tiền gửi tiết kiệm, được xỏc nhận trờn thẻ tiết kiệm và được hưởng lói theo quy định của tổ chức nhận tiền gửi tiết kiệm. Bao gồm :
- Tiền gửi tiết kiệm khụng kỳ hạn:
Là tiền gửi tiết kiệm mà người gửi tiền cú thể rỳt theo yờu cầu mà khụng cần bỏo trước vào bất kỳ ngày làm việc nào của tổ chức nhận tiền gửi tiết kiệm.
Đối với khỏch hàng khi chọn lựa hỡnh thức tiền gửi này thỡ mục tiờu an toàn và tiện lợi quan trọng hơn mục tiờu sinh lợi. Đối với ngõn hàng, vỡ loại tiền
này khỏch hàng muốn rỳt bất cứ lỳc nào cũng được nờn ngõn hàng phải bảo đảm tồn quỹ để chi trả và khú lờn kế hoạch sử dụng tiền gửi để cấp tớn dụng. Do vậy, ngõn hàng thường trả lói rất thấp cho loại tiền gửi này (khoảng 0.2%/thỏng).
- Tiền gửi tiết kiệm cú kỳ hạn:
Là tiền gửi tiết kiệm mà người gửi tiền chỉ cú thể rỳt tiền sau một kỳ hạn gửi tiền nhất định theo thoả thuận với tổ chức nhận tiền gửi tiết kiệm.
Mục tiờu quan trọng của khỏch hàng khi chọn lựa hỡnh thức tiền gửi này là lợi tức cú được theo định kỳ. Do vậy lói suất đúng vai trũ quan trọng để thu hỳt được đối tượng khỏch hàng này. Dĩ nhiờn, lói suất trả cho loại tiền gửi tiết kiệm định kỳ cao hơn lói suất trả cho loại tiền gửi tiết kiệm khụng kỳ hạn. Mức lói suất cũn thay đổi theo kỳ hạn gửi (3,6,9 hay 12 thỏng), tuỳ theo loại đồng tiền gửi tiết kiệm (VND, USD, EUR hay vàng), và tuỳ theo uy tớn và rủi ro của ngõn hàng nhận tiền gửi.
- Cỏc loại tiền gửi tiết kiệm khỏc
Ngoài 2 loại tiền gửi và tiền gửi tiết kiệm hầu hết cỏc NHTM đều cú thiết kế những loại tiền gửi tiết kiệm tiện ớch, tiết kiệm cú thưởng, tiết kiệm an khang với nột đặc trưng riờng nhằm làm cho sản phẩm của mỡnh luụn được đổi mới theo nhu cầu của khỏch hàng và tạo ra rào cản dị biệt để chống lại sự bắt chước của cỏc đối thủ cạnh tranh.
Huy động vốn qua phỏt hành giấy tờ cú giỏ
Cỏc giấy tờ cú giỏ là cỏc cụng cụ Nợ do ngõn hàng phỏt hành để huy động vốn trờn thị trường.
- Huy động vốn ngắn hạn:
Để huy động vốn ngắn hạn, cỏc tổ chức tớn dụng cú thể phỏt hành giấy tờ cú giỏ ngắn hạn. Giấy tờ cú giỏ ngắn hạn là giấy tờ cú giỏ cú thời hạn dưới 12 thỏng, bao gồm kỳ phiếu, chứng chỉ tiền gửi ngắn hạn, tớn phiếu và cỏc giấy tờ cú giỏ ngắn hạn khỏc.
- Huy động vốn trung và dài hạn:
Muốn huy động vốn trung và dài hạn (3, 5 hay 10 năm) cỏc NHTM cú thể phỏt hành kỳ phiếu, trỏi phiếu và cổ phiếu. NHTM phỏt hành giấy tờ cú giỏ theo 3 phương thức là phỏt hành giấy tờ cú giỏ ngang giỏ, phỏt hành giấy tờ cú giỏ cú chiết khấu và phỏt hành giấy tờ cú giỏ phụ trội.
Về trả lói phỏt hành giấy tờ cú giỏ thường ỏp dụng 3 hỡnh thức là trả lói trước, trả lói sau và trả lói định kỳ.
Huy động vốn từ cỏc TCTD khỏc và từ NHNN
Cỏc TCTD khỏc khi tham gia hệ thống thanh toỏn cú thể mở tài khoản tại NHTM. Qua tài khoản này, NHTM cú thể huy động vốn giống như đối với cỏc tổ chức kinh tế bỡnh thường. Ngoài cỏc tổ chức tớn dụng, NHNN cũng cú thể là nơi cung cấp vốn cho NHTM dưới hỡnh thức cho vay.
NHTM vay NHNN theo cỏc loại sau: Vay theo hồ sơ tớn dụng, vay chiết khấu, tỏi chiết khấu cỏc giấy tờ cú giỏ, vay cầm cố cỏc giấy tờ cú giỏ, vay thanh toỏn bự trừ...
Huy động vốn từ cỏc nguồn vốn khỏc
Bao gồm vốn tài trợ, uỷ thỏc đầu tư, vốn để cho vay đồng tài trợ, vốn liờn doanh, liờn kết…bằng đồng VN hay bằng ngoại tệ của Chớnh phủ, cỏc tổ chức quốc tế và cỏc tổ chức khỏc giao cho NHTM sử dụng theo cỏc mục đớch chỉ định. NHTM nhận vốn từ cỏc tổ chức cung ứng vốn thụng qua NHNN hoặc chuyển vốn qua thanh toỏn vốn giữa cỏc ngõn hàng.