Trương T Nam Bình TD 3.6 7 31 1541492 1 47800 358415 21 10 227000 217470 7 135090 63000 40000 238090 400000 1536671 Lại Thị Nga TD 2.13 30 1311926 14214 256377 20 10 220000 1802517 112722 60000 40000 212722 300000 1289795 Phạm T Yên Hà TT 4.4 31 2242254 14214 45000 20 10 220000 45000 256646 8 195625 60000 40000 295625 500000 1770843 Trần Hữu Tiến CM 2.71 28 1664787 286950 19 9 205000 2156737 141507 57000 36000 234507 300000 1622230 Bùi Thị Tươi NG 4.4 28 1424450 14214 272577 20 9 212000 1923241 122286 60000 36000 218286 300000 1404955 ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... Tổng cộng 76.9 687 31708944 11 567539 5884157 466 223 5079200 45000 61825248 4153140 1398000 892000 13805082 8750000 39270166 28
2.3. Tài khoản hạch toán.
- Tài khoản 622 : Chi phí nhân công trực tiếp. Dùng để tập hợp và kết chuyển chi phí tiền lương, tiền ăn ca và tiền làm thêm giờ, và các khoản trích theo lương của công nhân trực tiếp sản xuất toàn phân xưởng vào tài khoản chi phí sản xuất kinh doanh dở dang để tập hợp chi phí và tính giá thành
Kết cấu tài khoản 622 như sau:
+ Bên nợ: Chi phí nhân công trực tiếp tham gia vào quá trình sản xuất ở phân xưởng gồm: Tiền lương, tiền ăn ca, tiền làm thêm giờ, tiền phụ cấp và các khoản trích theo lương phát sinh trong kỳ
+ Bên có: Phản ánh kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp tham gia vào sản xuất sang tài khoản 154
+ Cuối kỳ không có số dư.
TK6221 : Lương , TK6222 : CPNCTT BHXH , TK6223 : CPNTTT BHYT , TK6224: CPNCTT KPCĐ
- Bên cạnh đó để hạch toán chi phí nhân công trực tiếp, tại Nhà máy kế toán còn sử dụng tài khoản
+ Tài khoản 334: Phải trả người lao động
+ Tài khoản 338: Phải trả, phải nộp khác. Tài khoản này có các tài khoản cấp 2: TK3382: KPCĐ, TK3383: BHXH, TK3384: BHYT, TK3388: BHTN.
2.4. Trình tự hạch toán.
2.4.1. Sổ sách hạch toán.