- Phiếu kế toán.
Tổng hợp hàng xuất kho Từ ngày 01/11/2010 30/11/
Từ ngày 01/11/2010- 30/11/2010
STT Mã vật tư Tên vật tư ĐVT Số
lượng Giá trị 1 1523051143 Mô tơ kéo máy Piscanol Cái 30 60.000.000
2 1523051147 Băng liếm phải Cái 200 40.000.000
... ... ... ... ... ...
34 1523051154 Dây Cuaroa Cái 150 14.250.000
Tổng cộng: 1.248 686.133.290
Ngày 30 tháng 11 năm 2010
Người lập biểu
Dựa vào báo cáo ta biết được giá trị vật tư xuất kho được tính vào chi phí của tháng là 686133290 (đ).
Trong số những phụ tùng được sử dụng trong nhà máy có những loại phân bổ 1 lần có những loại phân bổ nhiều lần vì thế mà hàng tháng luôn có một phần CPSXC - vật liệu được trích vào từ các chi phí trả trước dài hạn và ngắn hạn. Có sổ tổng hợp chữ T của tài khoản 242.
Người lập biểu
Như vậy là trong tháng 11 có 4745650 (đ) được trích từ chi phí trả trước dài hạn
Chuyên đề tốt nghiệp Nguyễn Thị Quỳnh Nga – Đ4KT9
Sổ tổng hợp chữ T của một tài khoản Tài khoản: 242 - Chi phí trả trước Từ ngày 01/11/2010 đến ngày 30/11/2010
Dư nợ đầu kỳ: 81802098
TK đ/ư Tên tài khoản Số phát sinh
PS nợ PS có
627 Chi phí sản xuất chung 10.366.461
6272 Chi phí vật liệu 4.745.650
62722 Chi phí sản xuất chung - Phụ tùng thay thế 4.745.650 627222 Chi phí sản xuất chung - Phụ tùng thay thế khác 4.745.650
6273 Chi phí công cụ, dụng cụ 5.620.811 62731 Chi phí công cụ, dụng cụ 5.620.811 Tổng phát sinh nợ: 0 Tổng phát sinh có: 10.366.461 Dư nợ cuối kỳ: 71.435.637 Ngày 30 tháng 11 năm2010 36
vào chi phí sản xuất chung (TK6272). Trong tháng 11 có đánh giá lại vật tư vì thế giá trị vật tư xuất cho sản xuất tháng 11 được tăng 69655945
Do đó tổng chi phí (vật liệu) sản xuất chung TK6272 trong tháng là: 686133290 + 4745650 + 69655945 = 760534885 (đ)
Tổng chi phí sản xuất chung vật liệu sẽ được máy phân bổ cho các xưởng theo % mét vuông vải của từng đối tượng trong tổng số mét vuông vải, khăn .
Phân bổ cho Bỉ sẽ là :
568397.4
760534885 x = 219334652 (đ) 1970897.2
Sau khi đã biết phần chi phí phân bổ cho từng xưởng máy sẽ tự phân bổ chi phí cho từng mặt hàng theo định mức đã nhập vào phiếu nhập định mức
* Chi phí công cụ dụng cụ (TK 6273).
Theo yêu cầu của sản xuất công cụ dụng cụ được xuất cho sản xuất cũng thể hiện trên phiếu lĩnh vật tư. Ta có phiếu lĩnh vật tư ngày 20/11/2010 sau:
Cộng thành tiền :………
Phụ trách cung tiêu Thủ kho Người nhận Phụ trách đơn vị
Căn cứ vào phiếu lĩnh vật tư trên, kế toán tiến hành nhập liệu vào phiếu xuất trên máy. Tiến hành nhập liệu như trên phiếu xuất tương tự phần vật liệu
Cuối tháng lại dựa vào số liệu trên báo cáo tổng hợp xuất kho. Phần phân bổ chi phí trả trước, chênh lệch do đánh giá lại vật tư để tính tổng CPSX công cụ dụng cụ cho toàn nhà máy như phần chi phí vật liệu đã làm ở trên.