- Phiếu kế toán.
Nhà máy dệ t Tổng công ty cổ phần dệt may Nam Định Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ theo bộ phận
Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ theo bộ phận
Chuyên đề tốt nghiệp Nguyễn Thị Quỳnh Nga – Đ4KT9
11 11
Thực hiện Hủy
STT TK 2141 1 Phòng tổ chức hành chính - 031 2 Phòng tài chính - 032 3 Phòng kỹ thuật - 033 605.338 605.338 4 Phòng kế hoạch - 034 311.356 311.356 5 Ngành hoàn thành - 036 1.261.912 1.261.912 6 Buồng dệt A - 038 201.666 201.666 7 Buồng dệt B - 039 22.004.029 22.004.029 8 Buồng dệt D - 041 201.666 201.666 9 Buồng dệt E - 042 ... ... 10 Buồng dệt F - 040 28.472.818 28.472.818 11 Buồng dệt Bỉ - 043 277.963.408 277.963.408 12 Buồng chuẩn bị - 044 66.381.228 66.381.228 13 Nôi còn lại - 045 1.498.425 1.498.425 Cộng tài khoản 2141 398.901.847 398.901.847 Tổng cộng: 398.901.847 398.901.847
Qua bảng trên ta có khấu hao TSCĐ ở từng bộ phận. Trong đó xưởng dệt (buồng dệt A; B; D; 1 phần E) là 22407361; Dệt Bỉ là 277963408; khăn (F và 1 phần buồng E) là 28472818.
Để phân bổ được chi phí khấu hao cho từng mặt hàng của từng đối tượng trước hết phải thực hiện phân bổ tổng chi phí khấu hao của các bộ phận khác cho các đối tượng dệt, dệt bỉ, khăn theo % mét vuông khăn, vải như ở các chi phí khác. Tổng chi phí khấu hao của các bộ phận khác ngoài 3 đối tượng trên là:
605.338 + 311.356 + 1.261.912 + 66.381.228+ 1.498.425= 70058259 (đ) Phần phân bổ cho Bỉ là:
568397.4
70058259 x = 20204469 (đ) 1970897.2
Vậy tổng chi phí khấu hao tại dệt Bỉ là: 298167877 (đ)
Biết tổng chi phí khấu hao của từng đối tượng ta sẽ biết được chi phí phân bổ cho từng mặt hàng nhờ định mức đã nhập vào máy.
* Chi phí dịch vụ mua ngoài (TK 6277).
động lực của công ty. Việc cung cấp dịch vụ giữa 2 nhà máy được thể hiện trên phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ.
Tổng công ty Cổ phần Dệt may Nam Định
43 Tô Hiệu - Nam Định Mã số thuế: 060019436
Phiếu xuất kho Kiêm vận chuyển nội bộ Liên 2: Dùng để vận chuyển hàng Ngày 30 tháng 11 năm 2010 Mẫu số: 03PXK-3LL AD/2009B 0086006
Căn cứ vào lệnh điều động số:... ngày .... tháng ... năm ... của ... về việc... Họ tên người vận chuyển: Nhà máy dệt Hợp đồng số:... Phương tiện vận chuyển:... Xuât tại kho: Nhà máy động lực
Nhập tại kho: ...
TT
Tên nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư (sản phẩm, hàng hóa)
MS ĐVT
Số lượng
Đơn giá Thành tiền Thực
xuất Thực nhập
- Điện lưới Kw/h
+ Giờ bình thường - 563.605 829,23 467.358.174
+ Giờ cao điểm - 145.209 1.384,23 201.002.654
+ Giờ thấp điểm - 225.840 459,23 103.712.503
Cộng 772.073.331
Xuất, ngày ... tháng ... năm 200... Nhập, ngày ... tháng ... năm 200...
Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ kho xuất (Ký, họ tên) Người vận chuyển (Ký, họ tên) Thủ kho nhập (Ký, họ tên)
(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hoá đơn)
Căn cứ vào phiếu trên, kế toán chi phí tiến hành nhập liệu vào máy: Kế toán mua hàng và công nợ phải trả → Cập nhật số liệu → Hóa đơn mua hàng (dịch vụ)
Vậy trong tháng 11, chi phí tiền điện của toàn nhà máy là 772073331. Chi phí tiền điện được phân bổ cho dệt, bỉ, khăn như sau:
Với buồng bỉ tiền điện tính như sau:
Điện cho
bỉ
= Kw/h/máy9,6 x 0,8 x h/ca7,5 x (ca máy)8216 x 826,05đ/Kw = 390921224
Sau khi tính tiền điện cho bỉ, phần chi phí điện còn lại được phân bổ cho dệt và khăn theo tỷ trọng mét vuông khăn và vải
Với chi phí của từng buồng trên, phân bổ chi phí điện cho từng mặt hàng theo định mức đã nhập vào máy.
- Dịch vụ hơi.
Hơi được dùng trong công đoạn hồ sợi. Hơi cũng được cung cấp bởi nhà máy động lực. Do đó phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ là hoá đơn mua bán giữa 2 nhà máy tương tự như với điện .Ta cũng nhập liệu tương tự
Chi phí hơi tháng 11 của nhà máy là 146952000(đ). Chi phí tiền hơi được phân bổ cho các buồng theo tiêu thức đó là số kg sợi qua hồ của từng buồng.
Theo bảng định mức tiêu hao nguyên vật liệu (phần CPNVLTT) ta có toàn nhà máy số kg sợi qua hồ là 275892.96kg.
Sợi qua hồ của bỉ: 131531.34kg Do đó chi phí hơi của bỉ là:
11531.34
146952000 x = 70059031 (đ) 275892.6
Chi phí hơi của từng buồng sẽ được phân bổ theo số kg sợi qua hồ của từng mặt hàng (đã nhập vào máy phần CPNVLTT).
- Các dịch vụ còn lại như nước, điện thoại, thì tập hợp và phân bổ như các chi phí 6272, 6273. Ta phân bổ các chi phí này theo % mét vuông vải của các buồng. Khi đó ta có chi phí từng loại ở từng buồng như những chi phí đã phân bố ở trên. Sau đó các chi phí này cũng phân bổ cho từng mặt hàng theo định mức phân bổ đã nhập vào máy. Sau khi nhập liệu xong các chi phí trên ta có thể theo dõi chúng trên sổ chi tiết TK627. Trích sổ chi tiết TK627 tháng 11/2010.
Tổng phát sinh nợ: 2.130.478.613 Tổng phát sinh có: 2.130.478.613
Dự nợ cuối kỳ: 0
Lập ngày 30 tháng 11 năm 2010
Kế toán trưởng Người ghi sổ
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
* Chi phí bằng tiền khác (TK 6278).
Là các chi phí khác, các chi phí ở trên được chi ra bằng tiền như: Chi phí huấn luyện an toàn lao động và các chi phí khác. Khi thực hiện các hoạt động và tiến hành chi tiền kế toán viết phiếu chi tiền. Căn cứ vào phiếu chi, kế toán tiền mặt tiến hành nhập liệu: Kế toán tiền mặt tiền gửi NH → Cập nhật số liệu → Phiếu chi tiền mặt. Trong đó: TK Có: 1111: Tiền VND máy đã mặc định sẵn ta không cần nhập.
Chuyên đề tốt nghiệp Nguyễn Thị Quỳnh Nga – Đ4KT9