Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng
Sơ đồ 2.6: Quy trình ghi sổ kế toán nghiệp vụ thanh toán với nhà cung cấp
Hoá đơn mua hàng (Hoá đơn GTGT, Hoá
đơn Thương mại )…
Sổ kế toán chi tiết TK 331
Sổ chi tiết
TK 331- Nhà cung cấp trong nước
Nhật ký chứng từ Số 5
Sổ Cái TK 331
Báo cáo tài chính
Sổ chi tiết
2.2.1. Hạch toán ban đầu nghiệp vụ thanh toán với khách hàng
Chứng từ sử dụng Chứng từ sử dụng
Để chứng minh cho nghiệp vụ thanh toán với khách hàng phát sinh và hoàn thành, và thực hiện hạch toán kế toán thanh toán với khách hàng, kế toán dựa trên những chứng từ sau:
+ Đơn đặt hàng của khách hàng + Hoá đơn GTGT
+ Phiếu thu
+ Bảng kê thanh toán
+ Bảng tính chiết khấu cho khách hàng
+ Quyết định số 63 của Giám đốc ngày 28/07/2000 về chế độ chiết khấu đối với khách hàng.
+ Phiếu chi (chi tiền chiết khấu cho khách hàng)
Sơ đồ 2.7: Quy trình lập và luân chuyển chứng từ của nghiệp vụ bán hàng - thu tiền tại công ty.
Kế toán thanh toán - Đối chiếu, kiểm tra - Ghi sổ
Kế toán thanh toán - Đối chiếu, kiểm tra - Ghi sổ
Kế toán thanh toán Đối chiếu, kiểm tra Lập Bảng tính chiết khấu
(Biểu số 2.23) Kế toán thanh toán Đối chiếu, kiểm tra Lập Bảng tính chiết khấu
(Biểu số 2.23) Cửa hàng
Lập Bảng kê thanh toán (Biểu số 2.21) Trình Sổ Nhật kí bán hàng
(Biểu số 2.20) Nộp tiền hàng
Cửa hàng Lập Bảng kê thanh toán
(Biểu số 2.21) Trình Sổ Nhật kí bán hàng
(Biểu số 2.20) Nộp tiền hàng
Kế toán tiền mặt Lập Phiếu thu tiền hàng
(Biểu số 2.22)
Kế toán tiền mặt Lập Phiếu thu tiền hàng
(Biểu số 2.22) Nhận đơn đặt hàng (Biểu số 2.17) Nhận đơn đặt hàng (Biểu số 2.17) Kế toán trưởng Kí Hoá đơn - Kế toán trưởng Kí Hoá đơn - Xử lý đơn mua hàng Lập Hoá đơn GTGT (Biểu số 2.18) Xử lý đơn mua hàng Lập Hoá đơn GTGT (Biểu số 2.18)
Lập phiếu xuất kho (Biểu số 2.19) Lập phiếu xuất kho
(Biểu số 2.19) Kí phiếu xuất khoKí phiếu xuất kho
Cuối tháng Cuối tháng Hàng ngày Hàng ngày Kế toán tiền mặt Lập Phiếu chi thanh toán
tiền chiết khấu (Biểu số 2.24) Kế toán tiền mặt Lập Phiếu chi thanh toán
tiền chiết khấu (Biểu số 2.24)
toán:
Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ---
Đơn đặt hàng
Kính gửi: Bà Giám đốc
Trởng Phòng Kinh doanh
Công ty cổ phần thuốc thú y TWI Tên tôi là: Bùi Thị Dung
Địa chỉ : Khu 1, thị trấn An Đông, Hng Hà, Thái Bình Số hợp đồng đại lý: 40
Căn cứ vào khả năng và nhu cầu của hai bên, tôi xin đặt mua : STT Tên hàng Đơn vị tính Số lợng
01 Điện giải B- Complex Gói 100
02 Pneumotic 20 cc Lọ 50 03 Pneumotic 100 Cc Lọ 10 04 Atropin 2 cc ống 200 05 Oxytocin ống 400 06 Lincomycin ống 200 07 B- Complex 100 gr Gói 50
Phơng thức giao hàng: Bên bán vận chuyển giao hàng tận nơi cho bên mua. Ngày giao hàng: 24/ 01/ 2003
Hà nội, ngày 20 tháng 01 năm 2003
Trởng phòng Kinh doanh (đã kí duyệt)
Ngời đặt hàng (đã kí )