(ngày) 21,09 16,22
Biểu số 3.2 : Bảng tính một số chỉ tiêu phản ánh tình hình công nợ với khách hàng và nhà cung cấp tại công ty Cổ phần thuốc thú y TW
I
Từ những số liệu đã tính đợc ở trên có thể nhận thấy, trong năm 2002, tình hình thanh toán với ngời mua, ngời bán ở công ty là khá khả quan.
So với đầu năm, tỉ lệ các khoản phải thu so với các khoản phải trả đã giảm từ 269,65% xuống còn 191%. Nguyên nhân chính là do số nợ nhà cung cấp vào cuối năm 2002 đã tăng lên đáng kể so với số nợ đầu năm là 425.512.298 đồng, trong khi số Nợ phải thu của khách hàng chỉ tăng 6.407.131 đồng. Tuy nhiên tỉ lệ khoản phải thu so với khoản phải trả vẫn là ở mức cao ( >100%) , bằng 191%, do vậy có thể thấy chính sách quản lý hoạt động thanh toán và công nợ cha thực sự phát huy hiệu quả vì cơ cấu công nợ không có lợi cho công ty. Công ty vẫn bị chiếm dụng vốn nhiều hơn là chiếm dụng đợc.
độ thu hồi nợ vẫn đợc đảm bảo. Các hệ số tính đợc cho thấy, công ty có khả năng thu hồi nợ rất tốt. (Nhờ vậy mà công ty có thể kịp thời trang trải các khoản nợ ngân hàng bằng tiền bán hàng thu đợc). Điều đó cũng đồng thời phản ánh khả năng và điều kiện kinh doanh của các khách hàng của công ty là tơng đối tốt, vì để có thể thanh toán một lợng tiền hàng lớn trong một khoảng thời gian trung bình là 22,5 ngày (trong vòng 1 tháng), thì chứng tỏ lợng hàng đợc tiêu thụ rất nhanh. Vì vậy, công ty có thể yên tâm duy trì mối quan hệ với những khách hàng hiện nay của công ty. Tuy vậy, công ty cũng chỉ nên duy trì tốc độ thu hồi nợ ở mức này đẻ tránh tình trạng điều kiện thanh toán quá khắt khe, về lâu dài sẽ mất khách.
Về tình hình thanh toán nợ phải trả:
Số vòng quay nợ phải trả năm 2002 là 22,5 vòng, với thời gian của một vòng quay là 16,22 ngày, cho thấy: mặc dù số nợ về cuối năm 2002 có tăng lên, song khả năng thanh toán nợ của công ty vẫn không hề giảm sút. Các hệ số tính đợc vẫn phản ánh tình hình thanh toán nợ rất tốt của công ty. Và nó tơng đối phù hợp với đặc điểm của công ty là phần lớn các nghiệp vụ giao dịch với ngời bán đều là mua vật t, dịch vụ phục vụ trực tiếp cho quá trình sản xuất nên thời hạn nợ thờng rất ngắn.
Tuy nhiên, dẫu sao thì các hệ số này cũng phản ánh khả năng sử dụng tiền và tận dụng nợ trong hạn của công ty cha hiệu quả hoặc công ty cha quan tâm đến lĩnh vực tận dụng công nợ phải trả trong hạn nh một nhân tố làm gia tăng lợi nhuận. Có thể thấy rằng một lợng tiền lớn của công ty đang bị tồn đọng và không có khả năng sinh lời.
3.2 Phân tích khả năng thanh toán của công ty.
Bảng tổng hợp một số chỉ tiêu
phản ánh khả năng thanh toán Của công ty năm 2002
Stt Chỉ tiễu Đầu năm Cuối năm
Cuối năm so với đầu năm Số tuyệt đối Số tơng đối 1 Vốn lu chuyển thuần (đồng) 6.362.259.40 2 8.592.702.30 9 2.230.442.90 7 135,06% 2 Hệ sô thanh toán Nợ ngắn
hạn 2,21 3,13 0,92 -
của công ty Cổ phần thuốc thú y TW I
Với số vốn lu chuyển thuần rất lớn (8.592.702.309 đồng), cho thấy một khả năng đảm bảo thanh toán nợ rất tốt của công ty. Và khả năng thanh toán trong năm 2002 tốt hơn rất nhiều so với năm 2001 (đầu năm).
Hệ số thanh toán nợ ngắn hạn và hệ số thanh toán tức thời cũng phản ánh điều tơng tự. Tuy vậy, điều đó cũng đồng thời phản ảnh một lợng tiền và các TSLĐ khác bị tồn trữ quá nhiều, không có khả năng sinh lời. Vì vậy, công ty nên có sự cân đối lại cán cân thanh toán của mình sao cho có thể vẫn đảm bảo khả năng thanh toán nhng vẫn đảm bảo sử dụng tiền có hiệu quả.
PHần iii.
hoàn thiện công tác hạch toán kế toán thanh toán với khách hàng và nhà cung cấp nhằm nâng cao hiệu quả công tác kế
toán
trong quản lý công nợ tại công ty cổ phần thuốc thú y TWi.
I. Đánh giá chung về chính sách quản lý hoạt động mua hàng - thanh toán, bán hàng - thu tiền và thực trạng công tác kế toán