01 Điện giải Gói 100 100 1.150 115.000 02 Pneumotic 20ccLọ50503.800 190
2.2.2.Hạch toán kế toán chi tiết nghiệp vụ thanhtoán với khách hàng.
Tài khoản sử dụngTài khoản sử dụng
Để hạch toán kế toán thanh toán với khách hàng, kế toán sử dụng tài khoản 131 -Thanh toán với khách hàng. Tài khoản này đợc theo dõi chi tiết theo từng khách hàng bao gồm theo dõi công nợ phải thu và tổng giá trị mua hàng theo hoá đơn, không phân biệt việc khách hàng đã thanh toán ngay hay mua trả chậm.
Để hạch toán chiết khấu thanh toán, kế toán sử dụng TK 521- " Chiết khấu bán hàng"
Sổ chi tiết vận dụng trong hạch toán kế toán thanh toán vớiSổ chi tiết vận dụng trong hạch toán kế toán thanh toán với khách hàng.
khách hàng.
Để theo dõi chi tiết tình hình thanh toán với khách hàng kế toán sử dụng: + Sổ chi tiết TK 131 - Cửa hàng
+ Sổ Số d chi tiết khách hàng (do kế toán tự thiết kế trên máy vi tính) + Sổ chiết khấu
Trong đó :
Sổ chi tiết TK 131- Cửa hàng, đợc mở theo từng cửa hàng, và để theo dõi số d công nợ của cửa hàng đó. Sổ chi tiết này dùng để theo dõi các chỉ tiêu: số tiền hàng phải thu của cửa hàng trong tháng và tổng số tiền hàng mà cửa hàng đã nộp trong tháng và đợc dùng để vào Bảng kê số 11 vào cuối tháng.
Sổ Số d chi tiết khách hàng đợc lập trên EXCEL, để theo dõi số d công nợ chi tiết cho từng khách hàng ở từng cửa hàng. Kế toán thực hiện theo dõi chi tiết số d công nợ đầu tháng, cuối tháng của từng khách hàng, cũng nh tổng số nợ phải thu phát sinh tăng và giảm trong tháng của từng khách hàng.
Sổ chiết khấu đợc mở cho từng cửa hàng, chi tiết cho từng khách hàng, để theo dõi chi tiết về số chiết khấu phải thanh toán cho từng khách hàng và dùng để các cửa hàng đối chiếu việc tính toán chiết khấu chi trả cho khách hàng tại cửa hàng với việc tính toán chiết khấu của kế toán. Sổ này đợc dùng để lập Bảng tính chiết khấu vào cuối tháng.
thanh toán tiền hàng với khách hàng
thanh toán tiền hàng với khách hàng
Hàng ngày: Căn cứ vào Đơn đặt hàng (Biểu số 2.17), Hoá đơn GTGT (Biểu số 2.18) và Phiếu xuất kho (Biểu số 2.19) do phòng kinh doanh chuyển lên, kế toán tiến hành phân loại chứng từ theo từng cửa hàng, và thực hiện đối chiếu, kiểm tra số liệu, các phép nhân, phép tổng cộng và nội dung phản ánh trên các chứng từ đó.
Trên cơ sở các chứng từ đã đợc kiểm tra, kế toán căn cứ vào Hoá đơn GTGT để phản ánh số phát sinh tăng Nợ phải thu trên " Sổ chi tiết TK 131- Cửa hàng" cho từng cửa hàng (Biểu số 2.25), theo quan hệ đối ứng sau:
Nợ TK 131 - Cửa hàng I: 1.171.275
Có TK 3331 : 55.775 Có TK 511 : 1.115.500
Tất cả các Hoá đơn GTGT đợc lập cho cửa hàng I sẽ đợc kế toán ghi sổ tuần tự theo trình tự thời gian trên sổ " Sổ chi tiết TK 131 - Cửa hàng " (Biểu số 2.25).
Cuối tháng:
– Kế toán đối chiếu " Bảng kê thanh toán " (Biếu số 2.21) với "Sổ Nhật ký bán hàng" của cửa hàng (Biểu số 2.20) để kiểm tra số phát sinh công nợ chi tiết theo từng khách hàng.
– Đồng thời, kế toán đối chiếu Tổng phát sinh tăng Nợ phải thu trên Bảng kê thanh toán (Biểu số 2.21) với Tổng số phát sinh tăng trên " Sổ chi tiết TK 131- Cửa hàng" (Biểu số 2.25).
Nếu đạt đợc sự thống nhất về nội dung và số liệu đối chiếu, kế toán căn cứ vào Bảng kê thanh toán để phân bổ số phát sinh tăng, giảm Nợ phải thu cho từng khách hàng trên Sổ số d chi tiết khách hàng (Biểu số 2.26)
phát sinh giảm Nợ phải thu của từng cửa hàng trên Sổ chi tiết TK 131- Cửa hàng (Biểu số 2.25), theo định khoản:
Nợ TK 111 - Thu tiền hàng của Cửa hàng I Có TK 131 - Cửa hàng I
(Số liệu tổng cộng trên Sổ chi tiết TK 131- Cửa hàng sẽ đợc dùng để vào Bảng kê số 11.)
NTGS Diễn giải Đối ứng
SH NT Nợ Có Nợ Có
D đầu tháng 1 549.787.090
….. …. …. ….. ….….. …. …. …. ….. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
03/01/03 EM 010031 03/01/03 Dung- Thái Bình lấy hàng 3331 107.200 511 2.144.000 03/01/03 EM 010032 03/01/03 Dung- Thái Bình lấy hàng 3331 14.200 511 284.000
…… … …. … ….. … .. .. …
11/01/03 EM 010503 03/01/03 Thu - CCTY lấy hàng 3331 154.904 511 3.098.080
….. …. …. ….. ….….. …… ….. …… …..
15/01/0
3 EM 010525 12/01/03 Dung- Thái Bình lấy hàng 3331 181.275511 3.625.500