I. Đánh giá chung về chính sách quảnlý hoạt động mua hàng thanh toán, bán hàng thu tiền và thực trạng công tác kế toán
5. Tổng d nợ
Căn cứ vào Bảng phân tích này, kế toán có thể làm rõ tình hình công nợ của cửa hàng trên các mặt sau:
– Khả năng thu hồi nợ từ khách hàng ở mỗi cửa hàng là tốt, hay không tốt. Và khả năng này có xu hớng tốt lên, hay xấu đi so với trớc đó.
– Cửa hàng có đảm bảo đợc hay thực hiện vợt mức tiêu chí quản lý công nợ đã đề ra, và so với tháng (quý ) trớc đó, thì tình hình d nợ ở các cửa hàng là tăng lên, hay giảm đi và tăng, giảm bao nhiêu.
Ngoài ra, để tăng độ thuyết phục cho những nhận xét, đánh giá của mình, kế toán có thể vận dụng thêm các thông tin về tình hình d nợ chi tiết của từng khách hàng ở mọi cửa hàng, đặc biệt là những khách hàng có ảnh hởng lớn đến tình hình công nợ của cửa hàng trong tháng và các tháng trớc đó. Trong trờng hợp cần thiết, kế toán có thể yêu cầu các cửa hàng giải trình rõ các nguyên nhân dẫn đến tình trạng công nợ đó.
Với việc đánh giá, phân tích trên, kế toán có thể tham mu cho bộ phận kinh doanh và các nhà quản trị những vấn đề sau:
– Ra quyết định thởng, phạt đối với cửa hàng
– Thay đổi định mức d nợ với các cửa hàng tuỳ thuộc xu hớng và khả năng thu hồi nợ của cửa hàng cũng nh tình hình thị trờng tiêu thụ ở từng thời điểm.
– Quyết định duy trì, tăng cờng, hay giảm bớt quy mô hàng tiêu thụ ở các địa bàn do cửa hàng phụ trách.
– Quyết định thắt chặt hay nới lỏng chính sách tín dụng thơng mại với khách hàng…
• Phân tích nhu cầu và khả năng thanh toán của công ty.
Đồng thời với việc phân tích, đánh giá tình hình Nợ phải thu khách hàng, kế toán nên xem xét đến việc phân tích nhu cầu và khả năng thanh toán của công ty. Việc này đỏi hỏi sự kết hợp thông tin về tình hình nợ phải trả nhà cung cấp, phải trả khách hàng với các thông tin về nợ phải trả khác trong công ty.
Nội dung phân tích này sẽ giúp cho các nhà quản lý biết đợc nhu cầu thanh toán cũng nh khả năng thanh toán của doanh nghiệp trong giai đoạn trớc mắt và lâu dài. Để từ đó, có kế hoạch huy động các nguồn tài chính đáp ứng nhu cầu thanh toán.
Kế toán cần tính và so sánh các chỉ tiêu nh: – Hệ số thanh toán hiện hành
– Hệ số thanh toán tức thời – Hệ số thanh toán của TSLĐ – Vốn lu chuyển thuần.
Kế toán cần lập "Bảng phân tích nhu cầu và khả năng thanh toán", và tính ra "Hệ số khả năng thanh toán" để đánh giá khả năng đáp ứng nhu cầu thanh toán của công ty.
Trong đó, hệ số khả năng thanh toán bằng: Khả năng thanh toán/ Nhu cầu thanh toán. Nếu hệ số này nhỏ hơn 1, chứng tỏ công ty gặp khó khăn trong việc thanh toán. Ngợc lại, công ty có khả năng đáp ứng nhu cầu thanh toán trong thời gian tới.
Biểu số: 3.4 Bảng phân tích nhu cầu và khả năng thanh toán
Nhu cầu Thanh toán
Số tiền
Khả năng
thanh toán Số tiền