(Nguồn: Ban kế hoạch Thị trường của Công ty cổ phần Xi măng Bỉm Sơn)
BẢNG 12: HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỐ ĐỊNH CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM (2007-2009)
Chỉ tiêu ĐVT Năm2007 Năm 2008 Năm 2009 so sánh
2008/2007 2009/2008 +/- % tăng, giảm +/- % tăng giảm 1. Tổng doanh thu Tỷ đồng 1.556,89 1.957,81 2.131,55 400,92 25,75 173,74 8,87 2.Tổng lợi nhuận sau thuế Tỷ đồng 134,49 214,76 229,36 80,27 59,68 14,60 6,80 3.Vốn cố định Tỷ đồng 1.117,19 1.494,14 2.164,00 376,95 33,74 669,86 44,83 4.Hiệu suất sử dụngVCĐ(1/3) Lần 1,39 1,31 0,99 -0,08 -5,76 -0,32 -24,43
5.Mức đảm nhiệm VCĐ(3/1) Lần 0,72 0,76 1,02 0,04 5,56 0,26 34,42
6.Mức doanh lợi VCĐ(2/3) Lần 0,12 0,14 0,11 0,02 16,67 -0,03 -21,43
• Hiệu suất sử dụng vốn cố định: là chỉ tiêu phản ánh trong sản xuất kinh doanh bình quân một đơn vị VCĐ sẽ tạo ra được bao nhiêu đơn vị doanh thu. Qua 3 năm hiệu suất sử dụng VCĐ của CTCP xi măng Bỉm Sơn có sự biến động theo chiều hướng giảm dần. Năm 2007, hiệu suất sử dụng VCĐ là 1,39 lần. Sang năm 2008, 2009 tiếp tục giảm mạnh, tương ứng là 1,31 lần và 0,99 lần.
Với hiệu suất sử dụng VCĐ của năm 2007 là 1,39 lần và giá trị VCĐ bình quân năm 2008 là 1.494,14 tỷ đồng thì doanh thu đạt được là:
1,39 x 1.494,14= 2.076,85 (tỷ đồng)
Tuy nhiên, trong thực tế năm 2008 doanh thu của Công ty đạt được là 1.957,81 tỷ đồng, như vậy sự giảm sút của hiệu suất sử dụng VCĐ đã làm giảm doanh thu của Công ty một lượng là:
2.076,85 – 1.957,81 = 119,04 (tỷ đồng)
Để đạt được mức doanh thu như năm 2008, với hiệu suất sử dụng VCĐ năm 2007 thì, Công ty chỉ cần sử dụng lượng VCĐ là:
1.957,81 : 1,39 = 1.408,50 (tỷ đồng)
Nhưng trong thực tế Công ty đã sử dụng 1,898,06 tỷ đồng VCĐ, vậy Công ty đã lãng phí một lượng VCĐ là:
1.494,14 – 1.408,50 = 85,64 (tỷ đồng)
Như vậy, hiệu suất sử dụng VCĐ của năm 2008 so với năm 2007 giảm 5,76% đã làm giảm doanh thu của Công ty.
Tương tự, với hiệu suất sử dụng VCĐ năm 2008, để đạt được mức doanh thu như năm 2009 cần lượng VCĐ là:
2.131,55 : 0,99 = 2.153,08 (tỷ đồng)
Thực tế, Công ty đã sử dụng 2.164,00 tỷ đồng VCĐ, đã lãng phí 10,92 tỷ đồng VCĐ. Mặc dù Công ty sử dụng VCĐ chưa hiệu quả, tuy nhiên sự lãng phí VCĐ năm 2009 đã giảm hơn nhiều so với năm 2008, điều này cho thấy Công ty luôn quan tâm, chú trọng trong việc tìm cách nâng cao hiệu suất sử dụng VCĐ, để sử dụng hợp lý nguồn VCĐ.
Để thấy rõ hơn sự biến động của hiệu suất sử dụng VCĐ của Công ty, ta phân tích chỉ tiêu này trong mối quan hệ với các nhân tố ảnh hưởng như doanh thu, VCĐ bình quân theo phương pháp thay thế liên hoàn. Sự biến động được thể hiện ở bảng 13 (xem thêm phụ lục 2):