2006 2007 2008 Tuyệt đối đối(%) Tương Tuyệt đối Tương đối(%)
4.2.2. Phân tích chi phí sản xuất kinh doanh Viễn thông công cộng
Bảng 4: CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH VIỄN THÔNG
CÔNG CỘNG CỦA DOANH NGHIỆP
QUA 3 NĂM (2006 – 2008) Đơn vị tính: 1.000 đồng Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2007/2006 2008/2007 2006 2007 2008 Tuyệt đối Tương đối(%) Tuyệt đối Tương đối(%) Nguyên vật liệu trực tiếp - 619 758.603 619 100,00 757.984 122.424,88 Nhân công trực tiếp 521.901 2.361.647 3.296.944 1.839.746 352,51 935.296 39,60 Sản xuất chung 612.795 2.247.289 1.117.529 1.634.494 266,73 -1.129.760 -50,27 Bán hàng 493.538 4.688.982 6.487.369 4.195.444 850,07 1.798.387 38,35 Quản lý doanh nghiệp 325.618 1.123.029 2.095.221 797.411 244,.89 972.193 86,57 Tổng 1.953.852 10.421.566 13.755.666 8.467.714 433,39 3.334.101 31,99
(Nguồn: Phòng Tài chính – Kế toán)
Năm 2007, tổng chi phí tăng 8.467.714 ngàn đồng tương đương 433,39% so với năm 2006 (tổng chi phí năm 2006 chênh lệch với tổng chi phí đã phân tích ở bảng 3 do có những khoản chi phí của năm 2005 chuyển sang) do nguyên vật liệu trực tiếp, nhân công trực tiếp, sản xuất chung, bán hàng, quản lý doanh nghiệp tăng cao. Trong đó, chi phí bán hàng tăng cao nhất tăng đến 4.195.444
ngàn đồng. Điều này cho thấy để kích thích việc bán được hàng Doanh nghiệp đã phải tốn một khoản khá cao về chi phí bán hàng.
Năm 2008, tổng chi phí tăng 3.334.101 ngàn đồng tương đương 31,99% so với năm 2007 chỉ có chi phí sản xuất chung giảm còn lại các chi phí khác đều tăng, trong đó chi phí bán hàng tăng nhiều nhất. Cụ thể:
+ Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp năm 2006 không phát sinh nhưng đến năm 2007 thì phát sinh chỉ có 619 ngàn đồng đến năm 2008 thì lại tăng đột biến tăng đến 757.984 ngàn đồng.
+ Chi phí nhân công trực tiếp năm 2007 tăng 1.839.746 ngàn đồng tương ứng với 352,51% rất cao so với năm 2006, năm 2008 tăng 935.296 ngàn đồng tương ứng với 39,60% so với năm 2007.
+ Chi phí sản xuất chung năm 2007 tăng 1.634.494 ngàn đồng tương ứng với 266,73% rất cao so với năm 2006, năm 2008 thì giảm 1.129.760 ngàn đồng tương ứng với 50,27% so với năm 2007.
+ Chi phí bán hàng năm 2007 tăng 4.195.444 ngàn đồng tương ứng với 850,07% rất cao so với năm 2006, năm 2008 tăng 1.798.387 ngàn đồng tương ứng với 38,35% so với năm 2007.
+ Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2007 tăng 797.411 ngàn đồng tương ứng với 244,89% rất cao so với năm 2006, năm 2008 tăng 972.193 ngàn đồng tương ứng với 86,57% so với năm 2007.
Nhìn chung, các loại chi phí luôn tăng qua các năm (trừ chi phí sản xuất chung năm 2008 giảm mạnh so với năm 2006 và năm 2007) trong đó có năm 2007 thì chi phí tăng đột biến.
Để hiểu rõ các nhân tố làm tăng chi phí sản xuất chung, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp qua các năm ta tiến hành phân tích chi tiết về chi phí sản xuất chung, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp.
a. Chi phí sản xuất chung Bảng 5: TÌNH HÌNH CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG