IV Doanh nghiệp Phương Tõn
1.7.2 Bỏo cỏo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh và một số chỉ tiờu tài chớnh Bảng 11: Bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh
Bảng 11: Bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh
Stt Chỉ tiờu Mó số 2007 Năm 2008 Tuyệt đốiSo sỏnh %
1 Doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ 01 125.039.634 197.308.353 72.268.719 57,80 2 Cỏc khoản giảm trừ doanh thu
3 DTT về bỏn hàng và cung cấp dịch vụ 10 125.039.634 197.308.353 72.268.719 57,80
4 Giỏ vốn hàng bỏn 11 87.952.786 125.270.015 37.317.229 42,43
5 Lợi nhuận gộp về bỏn hàng và cung cấp dịch vụ 20 37.086.848 72.038.338 34.951.490 94,24
6 Doanh thu hoạt động tài chớnh 21 1.427.130 3.536.936 2.109.806 147,84
7 Chi phớ tài chớnh 22 4.943.132 2.151.339 -2.791.793 -56,48
Trong đú: Chi phớ lói vay 23 3.228.801 1.503.759 -1.725.042 -53,43
8 Chi phớ bỏn hàng 24 250.057 442.212 192.155 76,84
9 Chi phớ quản lý doanh nghiệp 25 365.430 605.658 240.228 65,74
10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 30 32.955.359 72.376.065 39.420.706 119,62
11 Thu nhập khỏc 31 4.933.592 78.524 -4.855.068 -98,41
12 Chi phớ khỏc 32 547.632 61.938 -485.694 -88,69
13 Lợi nhuận khỏc 40 4.385.960 16.586 -4.369.374 -99,62
15 Chi phớ thuế thu nhập doanh nghiệp 51 - - - - 16 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 70 37.341.319 72.054.924 34.713.605 92,96
Qua bảng phõn tớch trờn ta thấy doanh thu thuần năm 2008 tăng so với năm 2007 là 72.268.719 nghỡn đồng tương đương tăng 57,80%, Nhà mỏy khụng cú hàng bỏn bị trả lại và hàng kộm chất lượng phải giảm giỏ nờn khụng cú cỏc khoản giảm trừ doanh thu, do vậy doanh thu thuần bằng doanh thu.
Giỏ vốn hàng bỏn năm 2007 là 87.952.786 nghỡn đồng, năm 2008 là 125.270.015 nghỡn đồng tương đương tăng 37.317.229 nghỡn đồng với tỷ lệ tăng là 42,43%. Nguyờn nhõn là do Nhà mỏy mua cỏc nguyờn liệu đầu vào cho quỏ trỡnh sản xuất tăng lờn cả về giỏ trị và sản lượng, hàng húa tiờu thụ trong năm cũng tăng lờn, mặt khỏc tỡnh hỡnh giỏ cả của cỏc nguyờn vật liệu sản xuất năm 2008 cũng biến động mạnh và khụng ổn định. Giỏ vốn hàng bỏn tăng nhưng tốc độ tăng nhỏ hơn tốc độ tăng của doanh thu nờn lợi nhuận gộp về bỏn hàng và cung cấp dịch vụ của năm 2008 vẫn cao hơn năm 2007 là 34.951.490 nghỡn đồng tương đương tăng 94,24 %.
Hoạt động tài chớnh năm 2007 đem lại doanh thu tài chớnh là 1.714.331 nghỡn đồng, năm 2008 là 1.385.597 nghỡn đồng giảm so với năm 2007 là 328.734 nghỡn đồng tương đương giảm 19,18%. Nguyờn nhõn là do năm 2008 cỏc khoản tiền gửi ngõn hàng giảm xuống và thu lói nội bộ vay cũng giảm.
Đặc biệt là phần lợi nhuận khỏc của Nhà mỏy giảm mạnh qua hai năm, năm 2007 là 4.385.960 nghỡn đồng, năm 2008 là 16.586 nghỡn đồng giảm so với năm 2007 là 4.369.374 nghỡn đồng tương đương giảm 99,63% nguyờn nhõn là do Nhà mỏy khụng tiến hành đấu thầu cỏc cụng trỡnh xõy dựng như năm 2007, do đú mà doanh thhu từ hoạt động khỏc của Nhà mỏy là rất ớt so với năm 2007.
Nhưng hoạt động khỏc chỉ gúp phần nhỏ vào lợi nhuận của Nhà mỏy, năm 2007 lợi nhuận của Nhà mỏy là 37.341.319 nghỡn đồng, năm 2008 là 72.054.924 nghỡn đồng tăng so với năm 2007 là 34.713.605 nghỡn đồng tương đương tăng 92,96% nguyờn nhõn là do Nhà mỏy vẫn tiờu thụ được lượng hàng sản xuất, bởi vỡ Nhà mỏy chủ yếu sản xuất để cung cấp cho nội bộ Cụng
ty theo kế hoạch. Sở dĩ hàng tồn kho nhiều là do khối lượng sản phẩm dự trữ năm 2007 chuyển sang cộng thờm sản phẩm khụng tiờu thụ được năm 2008 đó làm hàng tồn kho tăng lờn. Như vậy, năm 2008 hoạt động kinh doanh vẫn diễn ra bỡnh thường và lợi nhuận đem lại tăng gần gấp đụi.
Bảng 12: Cỏc chỉ tiờu đỏnh giỏ hiệu quả sử dụng vốn cố định của Nhà mỏy
Stt Chỉ tiờu Năm So sỏnh
ĐVT 2007 2008 Tuyệt đối %
1 Doanh thu tiờu thụ 1000đ 125.039.634 197.308.353 72.268.719 57,79 2 Lợi nhuận 1000đ 37.341.319 72.054.924 34.713.605 92,96 2 Lợi nhuận 1000đ 37.341.319 72.054.924 34.713.605 92,96 3 VCĐ BQ 1000đ 9.545.719 60.460.563 50.914.844 533,38 4 Nguyờn giỏ TSCĐ 1000đ 189.424.487 244.439.456 55.014.969 29,04 5 Hao mũn lũy kế TSCĐ 1000đ 178.584.052 130.679.643 -47.904.409 -26,82 6 GTCL TSCĐ 1000đ 10.840.435 113.759.813 102.919.378 949,40 7 Tổng tài sản 1000đ 117.867.562 331.857.484 213.989.922 181,55 8 Hàm lượng VCĐ (3/1) lần 0,08 0,31 0,23 287,5 9 Hiệu suất sử dụng VCĐ (1/3) lần 13,10 3,26 -9,84 -75,09 10 Tỷ suất lợi nhuận VCĐ (2/3) lần 3,91 1,19 -2,72 -69,53 11 Hệ số hao mũn TSCĐ (5/4) lần 0,94 0,53 -0,41 -43,29 12 Hiệu suất sử dụng TSCĐ (1/4) lần 0,66 0,81 0,15 22,28 13 Tỷ suất đầu tư TSCĐ (6/7) lần 0,09 0,34 0,25 272,72
Qua bảng số liệu trờn ta cú:
- Hiệu suất sử dụng VCĐ: Trong năm 2007 cứ một đồng VCĐ tham gia vào quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh thỡ tạo ra được 13,10 đồng doanh thu tiờu thụ sản phẩm hàng húa, năm 2008 cứ một đồng VCĐ tham gia vào quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh thỡ tạo ra được 3,26 đồng doanh thu tiờu thụ sản phẩm giảm hơn năm 2007 là 9,84 đồng tương đương 75,09%. Như vậy, TSCĐ của Nhà mỏy đó được đầu tư theo chiều sõu nhưng khụng nõng cao hiệu quả sử
dụng trờn một đồng vốn cố định bỏ ra, Nhà mỏy khụng sử dụng hết cụng suất dẫn tới tốc độ tăng của doanh thu thấp hơn tốc độ tăng của vốn cố định nờn hiệu suất sử dụng VCĐ giảm xuống.
- Hiệu suất sử dụng TSCĐ: Trong năm 2007 thỡ cứ một đồng nguyờn giỏ TSCĐ tham gia vào quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh tạo ra được 0,66 đồng doanh thu tiờu thụ sản phẩm, năm 2008 cứ một đồng nguyờn giỏ TSCĐ tham gia vào quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh tạo ra được 0,81 đồng doanh thu tiờu thụ sản phẩm, tăng so với năm 2007 là 0,15 đồng tương ứng tăng 22,28%. Điều này cho thấy nguyờn giỏ TSCĐ trong tỡnh trạng hoạt động tốt nờn đó tạo ra doanh thu tiờu thụ cao hơn qua cỏc năm, như vậy Nhà mỏy nờn phỏt huy khả năng hoạt động của TSCĐ trong năm tới để nõng cao hiệu quả sử dụng TSCĐ.
- Tỷ suất lợi nhuận VCĐ: Năm 2007 tỷ suất lợi nhuận của Nhà mỏy là 3,91, năm 2008 là 1,19 nghĩa là cứ một đồng VCĐ tham gia vào quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh thỡ tạo ra 3,91 đồng lợi nhuận sau thuế năm 2007 và 1,19 đồng lợi nhuận sau thuế năm 2008 giảm so với năm 2007 là 2,72 đồng tương đương giảm 69,53 đồng. Như vậy, tuy tỷ suất lợi nhuận VCĐ cú giảm nhưng lợi nhuận vẫn là số dương cho thấy một đồng VCĐ của Nhà mỏy đó mang lại hiệu quả nhưng chưa được cao, do tốc độ tăng của lợi nhuận nhỏ hơn tốc độ tăng của VCĐ nờn tỷ suất lợi nhuận VCĐ giảm xuống.
- Hàm lượng VCĐ: Năm 2007 hàm lượng VCĐ của Nhà mỏy là 0,08, năm 2008 là 0,31 nghĩa là để tạo ra một đồng doanh thu thỡ cần 0,31 đồng VCĐ, như vậy so với năm 2007 thỡ năm 2008 đó tăng 0,23 đồng tương đương tăng 287,50% tức là để tạo ra một đồng doanh thu thỡ năm 2008 Nhà mỏy phải bỏ ra một lượng VCĐ nhiều hơn 0,23 đồng, đõy là một dấu hiệu khụng tốt vỡ để tạo ra một đồng doanh thu thỡ cần một lượng VCĐ nhiều hơn, điều này chứng tỏ Nhà mỏy cú đầu tư thờm TSCĐ mới và cú tăng doanh thu nhưng tốc độ
tăng của TSCĐ nhiều hơn tốc độ tăng của doanh thu nờn phần doanh thu tạo ra khụng đủ bự đắp chi phớ tạo ra.
- Hệ số hao mũn TSCĐ: Năm 2007 hệ số hao mũn TSCĐ là 0,94, năm 2008 là 0,53 giảm so với năm 2007 là 0,41 tương ứng giảm 43,29%. Như vậy, Nhà mỏy cần đổi mới mỏy múc vỡ đó khấu hao gần hết, GTCL cũn khụng nhiều để nõng cao hiệu quả sử dụng TSCĐ trong hoạt động sản xuất kinh doanh của Nhà mỏy.
- Tỷ suất đầu tư TSCĐ: Năm 2007 tỷ suất đầu tư TSCĐ là 0,09, năm 2008 là 0,34 tăng so với năm 2007 là 0,25 tương đương tăng 272,72%, điều này cho thấy qua hai năm thỡ Nhà mỏy đó chỳ trọng đến việc đầu tư trang thiết bị cụng nghệ để đảm bảo cho quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh. Do vậy, trong năm tới Nhà mỏy cần đầu tư mỏy múc cho sản xuất kinh doanh để nõng cao chất lượng sản phẩm.
Trờn đõy là cỏc chỉ tiờu phản ỏnh hiệu quả sử dụng VCĐ tại Nhà mỏy Luyện Gang Thỏi Nguyờn, thụng qua cỏc chỉ tiờu ta thấy, trong hai năm qua Nhà mỏy đó đầu tư thờm trang bị mỏy múc và lợi nhuận đem lại cũng tăng nhưng tốc độ tăng của doanh thu nhỏ hơn tốc độ tăng của TSCĐ được đõu ftư mới nờn hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Nhà mỏy chưa cao
Bảng 13: Cỏc chỉ tiờu đỏnh giỏ hiệu quả sử dụng vốn lưu động
Stt Chỉ tiờu ĐVT Năm So sỏnh
2007 2008 Tuyệt đối %
1 Doanh thu tiờu thụ 1000đ 125.039.634 197.308.353 72.268.719 57,79 2 Doanh thu thuần 1000đ 125.039.634 197.308.353 72.268.719 57,79 2 Doanh thu thuần 1000đ 125.039.634 197.308.353 72.268.719 57,79 3 Lợi nhuận 1000đ 37.341.319 72.054.924 34.713.605 92,96 4 VLĐ bỡnh quõn 1000đ 30.250.782 52.693.101 22.442.319 74,18 5 Cỏc chỉ tiờu a Vũng quay VLĐ (2/4) vũng 4,13 3,74 -0,39 -9,40 b Kỳ luõn chuyển VLĐ (360/a) ngày 87 96 9 10,38 c Hàm lượng VLĐ (4/1) lần 0,24 0,26 0,02 10,38 d Hiệu suất sử dụng VLĐ (1/4) lần 4,13 3,74 -0,39 -9,40 e Tỷ suất lợi nhuận VLĐ (3/4) lần 1,23 1,36 0,13 10,77
Nguồn: Phũng KT – TC
* Thụng qua bảng số liệu trờn ta cú:
- Vũng quay VLĐ năm 2007 là 4,13 vũng, năm 2008 là 3,74 vũng giảm so với năm 2007 là 0,39 vũng tương đương giảm 9,40% là do tốc độ tăng của doanh thu thuần lớn hơn tốc độ tăng của VLĐ bỡnh quõn nờn làm cho vũng quay VLĐ giảm xuống đõy là dấu hiệu tốt song cần đẩy mạnh hơn nữa cụng tỏc thu hồi, sử dụng VLĐ một cỏch linh hoạt và hiệu quả hơn.
- Kỳ luõn chuyển VLĐ cũn dài, năm 2007 là 87 ngày, năm 2008 là 96 ngày tăng so với năm 2007 là 9 ngày tương đương tăng 10,38% là do số vũng quay VLĐ giảm 0,39 vũng nờn làm cho kỳ luõn chuyển VLĐ năm 2008 lớn hơn năm 2007 là 9 ngày. Điều này chứng tỏ Nhà mỏy sử dụng VLĐ chưa tốt cần cú kế hoạch thu hồi cỏc khoản phải thu nhanh hơn và sử dụng linh hoạt hơn để kỳ luõn chuyển vốn giảm xuống.
- Hàm lượng VLĐ của Nhà mỏy năm 2007 là 0,24 lần, năm 2008 là 0,26 lần. Nghĩa là để tạo ra một đồng doanh thu thỡ Nhà mỏy phải chi ra 0,24 đồng VLĐ năm 2007 và 0,26 đồng VLĐ năm 2008. Như vậy, năm 2008 việc sử
dụng vốn đưa vào sản xuất kinh doanh kộm hiệu quả hơn nờn việc chi VLĐ cho một đồng doanh thu là lớn hơn, nguyờn nhõn là do khủng hoảng kinh tế giỏ cả leo thang nờn giỏ trị sử dụng của đồng tiền cũng giảm xuống.
- Hiệu suất sử dụng VLĐ năm 2007 là 4,13 lần, năm 2008 là 3,76 lần giảm so với năm 2007 là 0,39 lần tương đương giảm 9,40%. Hiệu suất sử dụng VLĐ năm sau thấp hơn năm trước là do doanh thu tiờu thụ năm 2008 tăng so với năm 2007 là 157,60%, mặt khỏc VLĐ bỡnh quõn tăng 173,33% nờn hiệu suất sử dụng VLĐ thấp hơn năm 2007.
- Tỷ suất lợi nhuận VLĐ năm 2007 là 1,23 nghĩa là một đồng VLĐ tham gia vào quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh thỡ tạo ra 1,23 đồng lợi nhuận, năm 2008 một đồng VLĐ tham gia vào quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh thỡ tạo ra một lượng lợi nhuận cao hơn năm 2007 là 1,36 đồng lợi nhuận tăng so với năm 2007 là 0,13 đồng tương đương tăng 10,77% là do lợi nhuận trước thuế tăng lờn so với năm 2007.
* Túm lại, một đồng VLĐ tham gia vào quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh chưa mang lại hiệu quả cao cho Nhà mỏy, do vậy trong năm tới Nhà mỏy cần tỡm ra nguyờn nhõn và cú giải phỏp thớch hợp sao cho việc sử dụng VLĐ cú hiệu quả nhất. Đặc biệt quan tõm tới vấn đề hàng tồn kho vỡ hàng tồn kho lớn như hiện nay thỡ sẽ gõy ra tỡnh trạng ứ đọng vốn qua nhiều