2. Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lƣu động
2.1.3.Nội dung giải pháp
Dựa vào tình hình thực tế sử dụng vốn lưu động ở thời kỳ vừa qua của xí nghiệp để xác định nhu cầu chuẩn về vốn lưu động cho các thời kỳ tiếp theo.
Nội dung chủ yếu của phương pháp này là dựa vào mối quan hệ giữa các yếu tố hợp thành nhu cầu vốn lưu động gồm: Hàng tồn kho, nợ phải thu từ khách hàng và nợ phải trả nhà cung cấp (số nợ phải trả phát sinh có tính chất tự động và có tính chất chu kỳ)[theo giáo trình quản trị tài chính doanh nghiệp của học viện
tài chính] với doanh thu thuần của kỳ vừa qua để xác định tỷ lệ chuẩn nhu cầu vốn
lưu động tính theo doanh thu và sử dụng tỷ lệ này để xác định nhu cầu vốn lưu động cho các kỳ tiếp theo.
Phương pháp xác định theo trình tự sau:
-Xác định số dư bình quân các khoản hợp thành nhu cầu vốn lưu động trong năm báo cáo. Khi xác định số dư bình quân các khoản phải phân tích tình hình để loại trừ số liệu không hợp lý.
-Xác định tỷ lệ các khoản trên so với doanh thu thuần trong năm báo cáo. Trên cơ sở đó xác định tỷ lệ nhu cầu vốn lưu động so với doanh thu thuần.
-Xác định nhu cầu vốn lưu động cho kỳ kế hoạch.
Bảng3.2 Trích bảng cân đối kế toán ngày 31/12/2010 của xí nghiệp bao bì Hùng Vương
Chỉ tiêu ĐVT Số đầu năm Số cuối năm
TÀI SẢN Trđ 41.984,760 46.537,261
A. TSLĐ và đầu tư ngắn hạn Trđ 33.260,181 35.342,425
Lê Nguyên Nhung _ QT1101N 71 II. Các khoản phải thu Trđ 17.984,141 22.031,530 - Phải thu từ khách hàng 17.775,439 21.836,717
III. Hàng tồn kho Trđ 12.894,461 11.900,082
IV. TSLĐ khác Trđ 759,827 829,735
B. TSCĐ và đầu tư dài hạn Trđ 8.724,578 11.194,836
NGUỒN VỐN Trđ 41.984,760 46.537,261
A. Nợ phải trả Trđ 34.254,808 39.036,737
I. Nợ ngắn hạn. Trđ 20.754,808 25.536,737
1. Vay và nợ ngắn hạn Trđ 9.095,080 12.578,949 2. Phải trả người bán Trđ 5.986,529 9.339,164 3.Người mua trả tiền trước Trđ 1.906,706 2.362,018
4.Nộp ngân sách NN Trđ 301,551 285,602
5.Phải trả người lao động Trđ 2.909,332 519,038
6.Chi phí phải trả Trđ 244,898 328,344
7.Phải trả, phải nộp khác Trđ 310,712 123,622
II. Nợ dài hạn Trđ 13.500,000 13.500,000
B. Nguồn vốn chủ sở hữu Trđ 7.729,952 7.500,524
Theo kế hoạch đã đề ra ở phần đã nêu phía trên, trong năm 2011, dự kiến doanh thu thuần về bán hàng của xí nghiệp sẽ đạt được là 110.160 triệu đồng. Từ số liệu và tình hình trên ta có thể xác định nhu cầu vốn lưu động năm 2011 như sau:
-Xác định bình quân các khoản vốn. Hàng tồn kho bình quân trong năm:
12.894,461 + 11.900,082
= 12.397,272 triệu đồng 2
Nợ phải thu từ khách hàng bình quân trong năm: 17.775,439 + 21.836,717 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
= 19.806,078 triệu đồng 2
Nợ phải trả bình quân trong năm: 11.659,728 + 12.957,788
= 12.308,758 triệu đồng 2
Lê Nguyên Nhung _ QT1101N 72 -Xác định tỷ lệ các khoản so với doanh thu thuần và tỷ lệ nhu cầu vốn lưu động và tỷ lệ nhu cầu vốn lưu động so với doanh thu thuần.
Tỷ lệ hàng tồn kho so với doanh thu thuần: 12.397,272
= 0,135 = 13,5% 91.862
Tỷ lệ nợ phải thu khách hàng so với doanh thu thuần: 19.796,078
= 0,215 = 21,5% 91.862
Tỷ lệ các khoản nợ phải trả so với doanh thu thuần: 12.308,758
= 0,134 = 13,4% 91.862
Dựa vào tỷ lệ tính toán ở trên có thể xác định tỷ lệ nhu cầu vốn lưu động so với doanh thu thuần bằng: 13,5% + 21,5% - 13,4% = 21,6%
-Xác định nhu cầu vốn lưu động năm 2011:
110.160 x 21,6%= 23.794,56 triệu đồng