III Dư nợ TD đối với DN vừa và
47 Nguồn: Phòng Kiểm tra nội bộ.
VIETCOMBANK UỶ NHIỆM CH
Ngày (Data): 23/06/2009
ĐỀ NGHỊ GHI NỢ TÀI KHOẢN (Please Debit account) SỐ TIỀN (With amount)
DÀNH CHO NGÂN HÀNG (For Bank’s Use only)
Thanh toán viên Kiểm soát Thủ qũy Giám đốc Tại NH (With bank):VCB Huế
SỐ TK (A/C No.): 016.8.0056520 TÊN TK ( A/C name): CTCP Nam Long Huế
ĐỊA CHỈ(Address): 18 Chi Lăng, Huế
Bằng số(IN figures): 150.450.000 VND
Bằng chTại NH (With bank): Một trăm năm mươi triệu, bốn trăm năm mươi nghìn đồng chẵn.
SỐ TK (A/C No.): 016.1.00005621 TÊN TK(A/C name):CT Xi măng Long Thọ
ĐỊA CHỈ (Address):
Tại NH ( With Bank): VCB Huế
Nội dung: Chuyển trả tiền xi măng Hoá đơn số 047851
Kế toán trưởng Chủ tài khoản
dư nợ hay tiền lãi. Nếu không sẽ ghi nhận vào các nhóm nợ thích hợp tùy theo quy định của VCB và của NHNN.
Rủi ro tiềm ẩn:
• Cán bộ tín dụng theo dõi không chặt chẽ do hạn chế về năng lực, điều kiện thực hiện nghiệp vụ.
• Cán bộ tín dụng không kịp thời nắm bắt được thông tin hay thông tin không chính xác.
• Gốc và lãi không được ghi nhận kịp thời vào hệ thống hay bị ghi nhầm tài khoản.
Nội dung kiểm toán:
• Có quy định rõ phạm vi, thời điểm, nội dung của kiểm tra giám sát (Thường xuyên, hàng tháng, đột xuất theo tình trạng sử dụng vốn vay theo nội dung HĐTD) hay không.
• Ngoài việc kiểm tra trên tài liệu có thực hiện kiểm tra giám sát việc sử dụng vốn vay tại cơ sở hoạt động của khách hàng không? Đối với những khoản cho vay có vấn đề có tăng cường kiểm tra, giám sát hơn không?
• Có quy định phải ghi thành văn bản việc kiểm tra khách hàng của cán bộ tín dụng hay không. Và có thực hiện hay không.
• Có quy định thành các nguồn thông tin bổ sung và yêu cầu cập nhật thông tin hay không. Sự cộng tác của các bộ phận nghiệp vụ khác (Bộ phận thông tin khách hàng) như thế nào… Ví dụ: Trong trường hợp cho vay dài hạn, hàng năm phải bổ sung thông tin tài chính, phi tài chính như thế nào?
• Kiểm tra việc tính và thu lãi có đúng, đầy đủ hay không. Lãi suất áp dụng có đúng không?
• Có kiểm soát viên kiểm soát những giao dịch trước khi vào hệ thống và cuối ngày có đối chiếu không?
• Để giám sát tổng thể nghiệp vụ tín dụng, hệ thống thông tin nghiệp vụ tín dụng có đầy đủ, kịp thời không? Yêu cầu phải thường xuyên cung cấp:
- Cơ cấu tín dụng của ngân hàng. - Danh mục khách hàng vay lớn.
- Tổng dư nợ của nhóm khách hàng có quan hệ mật thiết. - Biến động giá thị trường của Tài sản đảm bảo.
• Có quy định về thủ tục cảnh báo và hệ thống nhắc nhở khách hàng không?
(7) Thu gốc, thu lãi: Đối với các khoản vay trung và dài hạn, cán bộ khách
hàng sẽ chuyển cho Thanh toán viên một (01) bảng phân kỳ hạn nợ (Bảng này không có mẫu cố định theo quy định của VCB mà do cán bộ khách hàng tùy lập theo mỗi hợp đồng), bắt buộc khách hàng phải trả gốc và lãi cùng với lãi hoặc trả gốc vào bất kì ngày nào trong tháng nếu trả thêm gốc ngoài bảng phân kỳ hạn nợ. Ở VCB Huế, hàng tháng ngày trả lãi là từ ngày 26 đến cuối tháng. Nội dung của bảng phân kỳ hạn nợ được thể hiện như sau:
Bảng 2.6.2.4: Bảng phân kỳ hạn nợ (ĐVT: Đồng)
SVTH: Hoàng Thị Mỹ Dung – K40 Kế toán kiểm toán
Năm 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Tổng cộng Tháng 1 75.000.000 75.000.000 75.000.000 75.000.000 75.000.000 2 75.000.000 75.000.000 75.000.000 75.000.000 75.000.000 3 75.000.000 75.000.000 75.000.000 75.000.000 75.000.000 4 75.000.000 75.000.000 75.000.000 75.000.000 75.000.000 5 75.000.000 75.000.000 75.000.000 75.000.000 75.000.000 6 75.000.000 75.000.000 75.000.000 75.000.000 75.000.000 7 75.000.000 75.000.000 75.000.000 75.000.000 75.000.000 8 75.000.000 75.000.000 75.000.000 75.000.000 75.000.000 9 75.000.000 75.000.000 75.000.000 75.000.000 25.000.000 10 75.000.000 75.000.000 75.000.000 75.000.000 75.000.000 11 75.000.000 75.000.000 75.000.000 75.000.000 75.000.000 12 75.000.000 75.000.000 75.000.000 75.000.000 75.000.000 Cộng 225.000.000 900.000.000 900.000.000 900.000.000 900.000.000 625.000.000 4.450.000.000 69
Từ ngày giải ngân, hàng ngày hệ thống sẽ tự động tính lãi, cộng dồn lãi và hạch toán vào lãi dự thu khách. Đến cuối ngày 25 hàng tháng hệ thống tự động nhảy lên mục lãi phải thu khách hàng trong tháng đó đồng thời với phần nợ gốc đã được phân kỳ hạn nợ.