- Kiểm soát đầu ra: Quá trình này được thiết kế nhằm thử nghiệm tính đáng tin cậy của các nghiệp vụ đã được hệ thống máy tính xử lý Trong một số hệ thống, nhằm gia
2.1 Cơ cấu tổ chức
Trách nhiệm và quyền hạn của các cá nhân trong cơ cấu tổ chức:
Tổng giám đốc: là người có quyền cáo nhất, chức năng của tổng giám đốc là: - Đánh giá rủi ro của hợp đồng kiểm toán liên quan đến hoạt động công ty - Duy trì các mối quan hệ với các cán bộ cấp cao của công ty
Tổng Giám đốc Phó tổng giám đốc Giám đốc các khối Trưởng phòng và Quản lý
Kiểm toán viên chính
(Sau khi có chứng chỉ kiểm toán viên) Trợ lý kiểm toán viên cấp 3
(Sau khi làm trợ lý KTV cấp 2 được 1 năm) Trợ lý kiểm toán viên cấp 2
(Sau khi làm trợ lý kiểm toán viên cấp 1 được 1 năm) Trợ lý kiểm toán viên cấp 1
(Sau khi được tuyển dụng chính thức đến 12 tháng sau đó) Nhân viên thử việc
- Chịu trách nhiệm giải đáp thắc mắc về các vấn đề kế toán và kiểm toán có tầm quan trọng.
- Chịu trách nhiệm đánh giá các công việc kiểm toán đã được thực hiện - Chịu trách nhiệm ký Báo cáo kiểm toán và thư quản lý
- Chịu trách nhiệm tham gia buổi họp với khách hàng sau khi kết thúc cuộc kiểm toán hoặc uỷ quyền lại cho giám đốc hoặc phó giám đốc các khối.
Phó Tổng giám đốc:
- Giúp việc cho tổng giám đốc, được tổng giám đốc phân công uỷ quyền giải quyết những công việc cụ thể về các vấn đề liên quan đến nhân lực, hành chính, khách hàng và các vấn đề về nghiệp vụ
- Chịu trách nhiệm trước tổng giám đốc và pháp luật nhà nước về các vấn đề được phân công và uỷ quyền.
- Phụ trách trực tiếp một trong hai mảng công việc: BCTC và xây dựng cơ bản.
Giám đốc các khối: gồm giám đốc của hai khối BCTC và xây dựng cơ bản, phụ trách các vấn đề:
- Về nghiệp vụ chuyên môn - Về nhân sự
- Cộng tác, hỗ trợ - Hành chính
Trưởng phòng và quản lý: Mỗi phòng có một trưởng phòng, một phó phòng kiểm toán, một tư vấn tài chính - kế toán và một số kiểm toán viên tiêu biểu của công ty. Trưởng phòng quản lý trực tiếp các nhân viên trong phòng và chịu sự điều động của quản lý cấp cao hơn.
Kiểm toán viên chính:
- Giám sát trực tiếp công việc của các trợ lý, nhân viên thử việc.
- Báo cáo trực tiếp với người quản lý phụ trách một vụ việc kiểm toán. Trong quá trình kiểm toán nếu có phát sinh các sự kiện bất thường, có thể báo cáo và hỏi ý kiến của các cấp cao hơn.
- Xem xét các giấy tờ làm việc sơ bộ, hỗ trợ đào tạo các nhân viên, sắp xếp nhân sự cho các cuộc kiểm toán, như phân công công việc cho các trợ lý, soát xét lại giấy tờ làm việc của các trợ lý.
- Ký vào các báo cáo kiểm toán theo sự phân công của trưởng phòng.
Trợ lý kiểm toán viên: chịu trách nhiệm trước kiểm toán viên và những người quản lý về những vấn đề liên quan đến việc thực hiện công việc kiểm toán của mình.