∗Tài khoản sử dụng: TK 3334 - Thuế TNDN Nội dung kết cấu TK 3334
- Bờn nợ: + Số thuế TNDN đó nộp vào NSNN
+ Số thuế TNDN được miễn giảm trừ vào số thuế phải nộp + Số chờnh lệch giữa số tạm nộp lớn hơn số phải nộp thực tế theo quyết toỏn
- Bờn cú: + Số thuế TNDN phải nộp - Số dư bờn Cú: + Số thuế TNDN cũn phải nộp
- Số dư bờn Nợ: + Số thuế TNDN nộp thừa cho NSNN
∗ Phương phỏp hạch toỏn:
Để đảm bảo nguồn thu cho NSNN, hàng thỏng, hàng quý doanh nghiệp phải tạm nộp thuế TNDN theo thụng bỏo của cơ quan thuế (hoặc tạm nộp theo kế hoạchh).
Số thuế tạm phải nộp: Nợ TK 4212 Cú TK 3334
- Khi tạm nộp thuế cho NSNN:
Nợ TK 3334: Số thuế TNDN đó tạm nộp Cú TK 111, 112, 311…
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel(: 0918.775.368
Nộpthuế
- Cuối năm (hoặc đầu năm sau), khi quyết toỏn thuế được duyệt, so sỏnh số đó tạm nộp cho NSNN với số phải nộp:
Nếu số thuế phải nộp > số đó tạm nộp: Nợ TK 4211: Số phải bổ sung Cú TK 3334
Nếu số đó tạm nộp > số phải nộp:
Nợ TK 3334: Kết chuyển số nộp thừa Cú TK 4211: Số nộp thừa
- Trường hợp được miễn giảm thuế TNDN: Nợ TK 3334: Số được miễn giảm Cú TK 4211: Ghi tăng thu nhập
Sơ đồ: 1.3
Sơ đồ phương phỏp kế toỏn thuế TNDN
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel(: 0918.775.368
TK111, 112 TK3334 TK421
Nộpthuế Số phải nộp theo
hoạch
Số nộp thêm
kế hoạch
Số phải nộp theo