Lập kế hoạch tiêu thụ là cơ sở quan trọng đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp được tiến hành nhịp nhàng, liên tục. Kế hoạch tiêu thụ là căn cứ để xây dựng các kế hoạch khác: như kế hoạch hậu cần, dự toán doanh thu, chi phí…Kế hoạch tiêu thụ phản ánh các nội dung cơ bản như: khối lượng sản phẩm tiêu thụ, doanh thu tiêu thụ, cơ cấu tiêu thụ…
Công tác xây dựng kế hoạch tiêu thụ tại công ty TNHH thương mại và xây dựng Trung Chính do phòng kế hoạch kinh doanh lập ra và được ban giám đốc thông qua. Kế hoạch tiêu thụ được xây dựng dựa trên một số căn cứ sau:
- Dự báo khả năng phát triển kinh doanh của doanh nghiệp trong kỳ kế hoạch. Trong kỳ tới công ty muốn tăng doanh thu bán hàng bằng cách mở
rộng thị trường, đa dạng hóa mặt hàng kinh doanh…khi đó kế hoạch tiêu thụ sẽ có thay đổi sao cho phù hợp với mục tiêu của công ty.
- Chiến lược phát triển của công ty cho phép huy động, phân bố và sử dụng hợp lý các nguồn lực trong và ngoài doanh nghiệp. Xây dựng chiến lược để hướng vào khai thác có hiệu quả các nguồn lực đó. Chiến lược vạch ra khi nào thì tập trung các nguồn lực, tích lũy các nguồn lực ra sao và phân bố các nguồn lực theo các mục tiêu hợp lý. Sự cân đối nhu cầu và khả năng nguồn lực cho một thời gian dài sẽ cho phép chủ động sử dụng hoặc đầu tư tạo nguồn lực mới trong tương lai. Đầu tư thay đổi cơ cấu mặt hàng, đầu tư chế biến sau cho hàng hóa lưu thông…Tất cả những điều đó đều phải được đề cập đến khi xây dựng kế hoạch tiêu thụ.
- Nhu cầu của khách hàng, yêu cầu của thị trường và sự biến động của nguồn hàng, khối lượng và giá cả. Những nhân tố này làm cho kế hoạch tiêu thụ của kỳ kế hoạch có sự điều chỉnh để thích ứng với những đòi hỏi của thị trường. Công ty nhận định trong thời gian tới thị trường thép xây dựng có sự biến động tăng giá thì lập tức phải có kế hoạch thu mua thép về dự trữ để giá thép tăng không ảnh hưởng đến nguồn cung của công ty đến khách hàng.
Kế hoạch tiêu thụ sau khi được phê duyệt sẽ đưa vào triển khai. Các bộ phận có liên quan cùng phối hợp để thực hiện kế hoạch. Phòng kinh doanh tiến hành tìm kiếm nguồn hàng, phòng kế toán tài vụ làm nhiệm vụ chuẩn bị tiền mua hàng.
Khối lượng và doanh thu tiêu thụ thép theo kế hoạch và thực tế thực hiện giai đoạn 2007-2009 được thế hiện trong bảng dưới đây.
Bảng: Khối lượng và doanh thu tiêu thụ thép theo kế hoạch và thực tế thực hiện giai đoạn 2007-2009
Chỉ tiêu Năm.
Khối lượng tiêu thụ Doanh thu tiêu thụ
Kế hoạch (tấn) Thực hiện (tấn) KH/TH (%) Kế hoạch (tỷ đồng) Thực hiện (tỷ đồng) KH/TH (%) 2007 1.100 1.140,157 103,65 11,5 14,587 126,84 2008 3.500 3.291,43 94,04 37,8 39,813 105,32 2009 5.000 5.040,9 100,82 65,0 65,181 100,28
(Nguồn: phòng kế hoạch- kinh doanh))
Như vậy, qua bảng trên có thể thấy công ty