Bảng 2.5 Chỉ số khả năng thanh toán của TCT
Đơn vị: lần
Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2008 Năm 2007
CR 0,9 0,88 0,87
QR 0,59 0,58 0,5
Vốn lưu động ròng (32084) (33216) (40194)
Nguồn Báo cáo tài chính TCT
Bảng 2.6 Chỉ số khả năng thanh toán của ngành khoáng sản
Đơn vị: lần
Chỉ tiêu 2009 2008 2007
CR ngành 1,6 1,3 1,4
QR ngành 1,5 1,2 1,2
Nguồn Báo cáo chỉ số ngành khoáng sản
Khả năng thanh toán hiện hành(CR):chỉ số này lớn hơn 1 chứng tỏ công ty có đủ khả năng trang trải các khoản nợ, chỉ số này ở vào khoảng 1,7-1,8 là lý tưởng nhưng cũng tùy theo từng ngành nghề và lĩnh vực kinh doanh. Qua bảng các chỉ số về khả năng thanh toán của TCT ta thấy các chỉ số này đều không có sự biến động nhiều qua các năm. Điều này chứng tỏ sự ổn định về mặt tài chính của TCT. Mặc dù vậy, các chỉ số khả năng thanh toán hiện hành mới chỉ gần bằng 1 chứng tỏ các TSNH của TCT vẫn chưa có đủ khả năng đáp ứng cho việc chi trả cho các khoản nợ ngắn hạn. Lý do một phần cũng là do TCT là một doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực khoáng sản cho nên tỷ
trọng TSNH của doanh nghiệp thấp như đã phân tích trong phần cơ cấu tài sản. Dẫn đến chỉ số này không cao. Do vậy, khả năng thanh toán hiện hành của TCT chưa phải là tốt nhưng qua phân tích cũng tương đối ổn định và có xu hướng tăng dần.
Về khả năng thanh toán nhanh chỉ số này vào khoảng trên 0,8 được cho là tốt. Tuy nhiên, qua bảng trên ta thấy chỉ số này của TCT không được cao do tỷ trọng hàng tồn kho chiếm trong tổng TSNH khá lớn. Do vậy, TCT cần tiến hành dự trữ hàng một cách hợp lý để đáp ứng nhu cầu kinh doanh liên tục và không gây ứ đọng vốn đảm bảo khả năng thanh toán nhanh.
So sánh các chỉ số về khả năng thanh toán của TCT so với các công ty trong cùng ngành. Ta thấy, chỉ số khả năng thanh toán hiện hành và chỉ số khả năng thanh toán nhanh của TCT là thấp. Đặc biệt, chỉ số khả năng thanh toán nhanh của TCT rất thấp so với các công ty khác trong cùng ngành. Nhìn vào bảng các chỉ số khả năng thanh toán của ngành, ta thấy chỉ số khả năng thanh toán hiện hành và chỉ số khả năng thanh toán nhanh không lệch nhau nhiều. Điều này chứng tỏ các công ty trong ngành dự trữ hàng tồn kho không nhiều. Trong khi đó TCT có chỉ số khả năng thanh toán nhanh nhỏ hơn chỉ số khả năng thanh toán hiện hành nhiều, điều này là do TCTdự trữ hàng hóa nhiều.
Vốn lưu động ròng trong cả 3 năm đều âm. Điều này cho thấy tài sản ngắn hạn của TCT không đủ để đảm bảo cho các khoản nợ ngắn hạn. Do đó khả năng thanh toán của TCT chưa thực sự tốt.