2.2.1 Khỏi niệm về tổng mức đầu tư
Tổng mức đầu tư của dự ỏn đầu tư xõy dựng cụng trỡnh (sau đõy gọi là tổng mức đầu tư) là toàn bộ chi phớ dự tớnh để đầu tư xõy dựng cụng trỡnh được ghi trong quyết định đầu tư và là cơ sở để chủ đầu tư lập kế hoạch và quản lý vốn khi thực hiện đầu tư xõy dựng cụng trỡnh.
2.2.2 Lập tổng mức đầu tư
Tổng mức đầu tư được tớnh toỏn và xỏc định trong giai đoạn lập dự ỏn đầu tư xõy dựng cụng trỡnh phự hợp với nội dung dự ỏn và thiết kế cơ sở; đối với trường hợp chỉ lập bỏo cỏo kinh tế - kỹ thuật, tổng mức đầu tư được xỏc định phự hợp với thiết kế bản vẽ thi cụng.
Tổng mức đầu tư được xỏc định theo một trong cỏc phương phỏp sau đõy: - Tớnh theo thiết kế cơ sở, trong đú chi phớ xõy dựng được tớnh theo khối lượng chủ yếu từ thiết kế cơ sở, cỏc khối lượng khỏc dự tớnh và giỏ xõy dựng phự hợp với thị trường; chi phớ thiết bị được tớnh theo số lượng, chủng loại thiết bị phự hợp với thiết kế cụng nghệ, giỏ thiết bị trờn thị trường và cỏc yếu tố khỏc (nếu cú); chi phớ bồi thường, hỗ trợ và tỏi định cư được tớnh theo khối lượng phải bồi thường hỗ trợ, tỏi định cư của dự ỏn và cỏc chế độ của nhà nước cú liờn quan; chi phớ quản lý dự ỏn, chi phớ tư vấn đầu tư xõy dựng và chi phớ khỏc được xỏc định bằng cỏch lập dự toỏn hoặc tạm tớnh theo tỷ lệ phần trăm (%) trờn tổng chi phớ xõy dựng và chi phớ thiết bị; chi phớ dự phũng được xỏc định theo quy định;
Đối với cụng trỡnh chỉ yờu cầu lập bỏo cỏo kinh tế-kỹ thuật thỡ tổng mức đầu tư đồng thời là dự toỏn cụng trỡnh và chi phớ bồi thường, giải phúng mặt bằng tỏi định cư (nếu cú). Dự toỏn cụng trỡnh tớnh theo khối lượng từ thiết kế bản vẽ thi cụng và cỏc quy định hiện hành.
- Tớnh theo diện tớch hoặc cụng suất sử dụng của cụng trỡnh và giỏ xõy dựng tổng hợp theo bộ phận kết cấu, theo diện tớch, cụng năng sử dụng (sau đõy gọi là giỏ xõy dựng tổng hợp), suất vốn đầu tư xõy dựng cụng trỡnh tương ứng tại thời điểm lập dự ỏn cú điều chỉnh, bổ sung những chi phớ chưa tớnh trong giỏ xõy dựng tổng hợp và suất vốn đầu tư để xỏc định tổng mức đầu tư;
- Tớnh trờn cơ sở số liệu của cỏc dự ỏn cú chỉ tiờu kinh tế-kỹ thuật tương tự đó thực hiện. Trường hợp ỏp dụng phương phỏp này phải tớnh quy đổi cỏc số liệu của dự ỏn tương tự về thời điểm lập dự ỏn và điều chỉnh cỏc khoản mục chi phớ chưa xỏc định trong tổng mức đầu tư;
a, Phương phỏp xỏc định theo thiết kế cơ sở của dự ỏn
Tổng mức đầu tư dự ỏn đầu tư xõy dựng cụng trỡnh được tớnh theo cụng thức sau:
V = GXD + GTB + GBT, TĐC + GQLDA + GTV + GK + GDP (1.1)Trong đú: Trong đú:
- V : tổng mức đầu tư của dự ỏn đầu tư xõy dựng cụng trỡnh; - GXD : chi phớ xõy dựng;
- GTB : chi phớ thiết bị;
- GBT, TĐC: chi phớ bồi thường, hỗ trợ và tỏi định cư; - GQLDA: chi phớ quản lý dự ỏn;
- GTV : chi phớ tư vấn đầu tư xõy dựng; - GK : chi phớ khỏc;
- GDP : chi phớ dự phũng. * Xỏc định chi phớ xõy dựng
Chi phớ xõy dựng của dự ỏn (GXD) bằng tổng chi phớ xõy dựng của cỏc cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh thuộc dự ỏn được xỏc định theo cụng thức sau:
GXD = GXDCT1 + GXDCT2 + … + GXDCTn (1.2) Trong đú:
- n: số cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh thuộc dự ỏn.
Chi phớ xõy dựng của cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh được xỏc định theo cụng thức sau:
m
GXDCT = (∑QXDj x Zj + GQXDK) x (1 + TGTGT-XD) (1.3) j=1
Trong đú:
- QXDj: khối lượng cụng tỏc xõy dựng chủ yếu hoặc bộ phận kết cấu chớnh thứ j của cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh thuộc dự ỏn (j=1ữm);
- Zj: đơn giỏ cụng tỏc xõy dựng chủ yếu hoặc đơn giỏ theo bộ phận kết cấu chớnh thứ j của cụng trỡnh. Đơn giỏ cú thể là đơn giỏ xõy dựng cụng trỡnh đầy đủ hoặc giỏ xõy dựng tổng hợp đầy đủ (bao gồm chi phớ trực tiếp và cả chi phớ chung, thu nhập chịu thuế tớnh trước). Trường hợp Zj là giỏ xõy dựng cụng trỡnh
khụng đầy đủ thỡ chi phớ xõy dựng cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh được tổng hợp theo Bảng 3.1 Phụ lục số 3 của Thụng tư số 04/2010/TT-BXD ngày 26/05/2010 của Bộ Xõy dựng về việc Hướng dẫn việc lập và quản lý chi phớ đầu tư xõy dựng cụng trỡnh;
- GQXDK: chi phớ xõy dựng cỏc cụng tỏc khỏc hoặc bộ phận kết cấu khỏc cũn lại của cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh được ước tớnh theo tỷ lệ (%) trờn tổng chi phớ xõy dựng cỏc cụng tỏc xõy dựng chủ yếu hoặc tổng chi phớ xõy dựng cỏc bộ phận kết cấu chớnh của cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh.
Tuỳ theo từng loại cụng trỡnh xõy dựng mà ước tớnh tỷ lệ (%) của chi phớ xõy dựng cỏc cụng tỏc khỏc hoặc bộ phận kết cấu khỏc cũn lại của cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh.
- TGTGT_XD: mức thuế suất thuế giỏ trị gia tăng quy định cho cụng tỏc xõy dựng.
* Xỏc định chi phớ thiết bị
Căn cứ vào điều kiện cụ thể của dự ỏn và nguồn thụng tin, số liệu cú được cú thể sử dụng một trong cỏc phương phỏp sau đõy để xỏc định chi phớ thiết bị của dự ỏn:
+ Trường hợp dự ỏn cú cỏc nguồn thụng tin, số liệu chi tiết về dõy chuyền cụng nghệ, số lượng, chủng loại, giỏ trị từng thiết bị hoặc giỏ trị toàn bộ dõy chuyền cụng nghệ và giỏ một tấn, một cỏi hoặc toàn bộ dõy chuyền thiết bị tương ứng thỡ chi phớ thiết bị của dự ỏn (GTB) bằng tổng chi phớ thiết bị của cỏc cụng trỡnh thuộc dự ỏn.
Chi phớ thiết bị của cụng trỡnh được xỏc định theo phương phỏp lập dự toỏn nờu ở mục 2 Phụ lục số 2 của Thụng tư số 04/2010/TT-BXD ngày 26/05/2010 của Bộ Xõy dựng về việc Hướng dẫn việc lập và quản lý chi phớ đầu tư xõy dựng cụng trỡnh.
+ Trường hợp dự ỏn cú thụng tin về giỏ chào hàng đồng bộ về thiết bị, dõy chuyền cụng nghệ của nhà sản xuất hoặc đơn vị cung ứng thiết bị thỡ chi phớ thiết bị (GTB) của dự ỏn cú thể được lấy trực tiếp từ cỏc bỏo giỏ hoặc giỏ chào hàng thiết bị đồng bộ này.
+ Trường hợp dự ỏn chỉ cú thụng tin, dữ liệu chung về cụng suất, đặc tớnh kỹ thuật của dõy chuyền cụng nghệ, thiết bị thỡ chi phớ thiết bị cú thể được xỏc định theo chỉ tiờu suất chi phớ thiết bị tớnh cho một đơn vị cụng suất hoặc dự tớnh theo theo bỏo giỏ của nhà cung cấp, nhà sản xuất hoặc giỏ những thiết bị tương
tự trờn thị trường tại thời điểm tớnh toỏn hoặc của cụng trỡnh cú thiết bị tương tự đó và đang thực hiện.
* Xỏc định chi phớ bồi thường, hỗ trợ và tỏi định cư
Chi phớ bồi thường, hỗ trợ và tỏi định cư (GBT, TĐC) được xỏc định theo khối lượng phải bồi thường, tỏi định cư của dự ỏn và cỏc qui định hiện hành của nhà nước về giỏ bồi thường, tỏi định cư tại địa phương nơi xõy dựng cụng trỡnh, được cấp cú thẩm quyền phờ duyệt hoặc ban hành.
* Xỏc định chi phớ quản lý dự ỏn, chi phớ tư vấn đầu tư xõy dựng và cỏc chi phớ khỏc
Chi phớ quản lý dự ỏn (GQLDA), chi phớ tư vấn đầu tư xõy dựng (GTV) và chi phớ khỏc (GK) được xỏc định bằng cỏch lập dự toỏn hoặc tớnh theo định mức chi phớ tỷ lệ . Tổng cỏc chi phớ này (khụng bao gồm lói vay trong thời gian thực hiện dự ỏn và vốn lưu động ban đầu) cũng cú thể được ước tớnh từ 10ữ15% của tổng chi phớ xõy dựng và chi phớ thiết bị của dự ỏn.
Vốn lưu động ban đầu (VLD) (đối với cỏc dự ỏn sản xuất, kinh doanh) và lói vay trong thời gian thực hiện dự ỏn (LVay) (đối với dự ỏn cú sử dụng vốn vay) thỡ tựy theo điều kiện cụ thể, tiến độ thực hiện và kế hoạch phõn bổ vốn của từng dự ỏn để xỏc định.
* Xỏc định chi phớ dự phũng
Chi phớ dự phũng (GDP) được xỏc định bằng tổng của chi phớ dự phũng cho yếu tố khối lượng cụng việc phỏt sinh (GDP1) và chi phớ dự phũng do yếu tố trượt giỏ (GDP2) theo cụng thức:
GDP= GDP1 + GDP2 (1.4)
Chi phớ dự phũng cho yếu tố khối lượng cụng việc phỏt sinh GDP1 xỏc định theo cụng thức sau:
GDP1= (GXD + GTB + GBT, TĐC + GQLDA + GTV + GK) x Kps (1.5) Trong đú:
- Kps: hệ số dự phũng cho khối lượng cụng việc phỏt sinh là 10%.
Riờng đối với trường hợp chỉ lập bỏo cỏo kinh tế - kỹ thuật thỡ hệ số dự phũng cho khối lượng cụng việc phỏt sinh Kps = 5%.
Khi tớnh chi phớ dự phũng do yếu tố trượt giỏ (GDP2) cần căn cứ vào độ dài thời gian thực hiện dự ỏn, tiến độ phõn bổ vốn, tỡnh hỡnh biến động giỏ trờn thị trường trong thời gian thực hiện dự ỏn và chỉ số giỏ xõy dựng đối với từng loại cụng trỡnh và khu vực xõy dựng. Chi phớ dự phũng do yếu tố trượt giỏ (GDP2)
được xỏc định theo cụng thức sau: T
GDP2 = ∑ (Vt - LVayt){[1 + (IXDCTbq ±∆IXDCT)]t - 1} (1.6) t=1
Trong đú:
- T: độ dài thời gian thực hiện dự ỏn đầu tư xõy dựng cụng trỡnh (năm); - t: số thứ tự năm phõn bổ vốn thực hiện dự ỏn (t = 1ữT) ;
- Vt: vốn đầu tư dự kiến thực hiện trong năm thứ t;
- IXDCTbq: mức độ trượt giỏ bỡnh quõn tớnh trờn cơ sở bỡnh quõn cỏc chỉ số giỏ xõy dựng cụng trỡnh theo loại cụng trỡnh của tối thiểu 3 năm gần nhất so với thời điểm tớnh toỏn (khụng tớnh đến những thời điểm cú biến động bất thường về giỏ nguyờn liệu, nhiờn liệu và vật liệu xõy dựng);
XDCT
I
∆
± : mức dự bỏo biến động của cỏc yếu tố chi phớ, giỏ cả trong khu vực
và quốc tế so với mức độ trượt giỏ bỡnh qũn năm đó tớnh.
b, Phương phỏp tớnh theo diện tớch hoặc cụng suất sản xuất, năng lực phục vụ của cụng trỡnh và giỏ xõy dựng tổng hợp, suất vốn đầu tư xõy dựng cụng trỡnh
Trường hợp xỏc định tổng mức đầu tư theo diện tớch hoặc cụng suất sản xuất, năng lực phục vụ của cụng trỡnh thỡ cú thể sử dụng chỉ tiờu suất chi phớ xõy dựng (SXD) và suất chi phớ thiết bị (STB) hoặc giỏ xõy dựng tổng hợp để tớnh chi phớ đầu tư xõy dựng cho từng cụng trỡnh thuộc dự ỏn và tổng mức đầu tư của dự ỏn.
* Xỏc định chi phớ xõy dựng
Chi phớ xõy dựng của dự ỏn (GXD) bằng tổng chi phớ xõy dựng của cỏc cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh thuộc dự ỏn. Chi phớ xõy dựng của cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh (GXDCT) được xỏc định theo cụng thức sau:
GXDCT = SXD x N + CCT-SXD (1.7) Trong đú:
- SXD: suất chi phớ xõy dựng tớnh cho một đơn vị cụng suất sản xuất, năng lực phục vụ hoặc đơn giỏ xõy dựng tổng hợp tớnh cho một đơn vị diện tớch của cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh thuộc dự ỏn;
- CCT-SXD: cỏc khoản mục chi phớ chưa được tớnh trong suất chi phớ xõy dựng hoặc chưa tớnh trong đơn giỏ xõy dựng tổng hợp tớnh cho một đơn vị diện tớch hoặc một đơn vị cụng suất, năng lực phục vụ của cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh thuộc dự ỏn;
- N: diện tớch hoặc cụng suất sản xuất, năng lực phục vụ của cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh thuộc dự ỏn.
* Xỏc định chi phớ thiết bị
Chi phớ thiết bị của dự ỏn (GTB) bằng tổng chi phớ thiết bị của cỏc cụng trỡnh thuộc dự ỏn. Chi phớ thiết bị của cụng trỡnh (GTBCT) được xỏc định theo cụng thức sau:
GTB = STB x N + CCT-STB (1.8) Trong đú:
- STB: suất chi phớ thiết bị tớnh cho một đơn vị diện tớch hoặc một đơn vị cụng suất, năng lực phục vụ của cụng trỡnh thuộc dự ỏn;
- CPCT-STB: cỏc khoản mục chi phớ chưa được tớnh trong suất chi phớ thiết bị của cụng trỡnh thuộc dự ỏn.
* Xỏc định cỏc chi phớ khỏc
Cỏc chi phớ khỏc gồm chi phớ bồi thường, hỗ trợ và tỏi định cư, chi phớ quản lý dự ỏn, chi phớ tư vấn đầu tư xõy dựng, cỏc chi phớ khỏc và chi phớ dự phũng được xỏc định như hướng dẫn.
c, Phương phỏp xỏc định theo số liệu của dự ỏn cú cỏc cụng trỡnh xõy dựng cú chỉ tiờu kinh tế - kỹ thuật tương tự đó thực hiện
Cỏc cụng trỡnh xõy dựng cú chỉ tiờu kinh tế - kỹ thuật tương tự là những cụng trỡnh xõy dựng cú cựng loại, cấp cụng trỡnh, qui mụ, cụng suất của dõy chuyền cụng nghệ (đối với cụng trỡnh sản xuất) tương tự nhau.
Tựy theo tớnh chất, đặc thự của cỏc cụng trỡnh xõy dựng cú chỉ tiờu kinh tế - kỹ thuật tương tự đó thực hiện và mức độ nguồn thụng tin, số liệu của cụng trỡnh cú thể sử dụng một trong cỏc cỏch sau đõy để xỏc định tổng mức đầu tư:
* Trường hợp cú đầy đủ thụng tin, số liệu về chi phớ đầu tư xõy dựng của cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh xõy dựng cú chỉ tiờu kinh tế - kỹ thuật tương tự đó thực hiện thỡ tổng mức đầu tư được xỏc định theo cụng thức sau:
n n V = ∑ GCTTTi x Ht x Hkv ± ∑ CCT-CTTTi (1.9)
i=1 i=1 Trong đú:
- n: số lượng cụng trỡnh tương tự đó thực hiện; - i: số thứ tự của cụng trỡnh tương tự đó thực hiện;
- GCTTTi: chi phớ đầu tư xõy dựng cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh tương tự đó thực hiện thứ i của dự ỏn đầu tư (i = 1ữn);
- Ht: hệ số qui đổi về thời điểm lập dự ỏn đầu tư xõy dựng cụng trỡnh; - Hkv: hệ số qui đổi về địa điểm xõy dựng dự ỏn;
- CCT-CTTTi: những chi phớ chưa tớnh hoặc đó tớnh trong chi phớ đầu tư xõy dựng cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh tương tự đó thực hiện thứ i.
Trường hợp tớnh bổ sung thờm (+GCT-CTTTi) những chi phớ cần thiết của dự ỏn đang tớnh toỏn nhưng chưa tớnh đến trong chi phớ đầu tư xõy dựng cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh của dự ỏn tương tự. Trường hợp giảm trừ (-GCT-CTTTi) những chi phớ đó tớnh trong chi phớ đầu tư xõy dựng cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh của dự ỏn tương tự nhưng khụng phự hợp hoặc khụng cần thiết cho dự ỏn đang tớnh toỏn.
* Trường hợp với nguồn số liệu về chi phớ đầu tư xõy dựng của cỏc cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh cú chỉ tiờu kinh tế - kỹ thuật tương tự đó thực hiện chỉ cú thể xỏc định được chi phớ xõy dựng và chi phớ thiết bị của cỏc cụng trỡnh thỡ cần qui đổi cỏc chi phớ này về thời điểm lập dự ỏn. Trờn cơ sở chi phớ xõy dựng và chi phớ thiết bị đó quy đổi này, cỏc chi phớ bồi thường, hỗ trợ và tỏi định cư, chi phớ quản lý dự ỏn, chi phớ tư vấn đầu tư xõy dựng, chi phớ khỏc và chi phớ dự phũng được xỏc định tương tự như hướng dẫn tại điểm 1.3, 1.4, 1.5 mục 1, Phụ lục số 1, Thụng tư số 04/2010/TT-BXD ngày 26 thỏng 5 năm 2010 Hướng dẫn lập và quản lý chi phớ đầu tư xõy dựng cụng trỡnh.
d, Phương phỏp kết hợp để xỏc định tổng mức đầu tư
Đối với cỏc dự ỏn cú nhiều cụng trỡnh, tuỳ theo điều kiện, yờu cầu cụ thể của dự ỏn và nguồn số liệu cú được cú thể vận dụng kết hợp cỏc phương phỏp nờu trờn để xỏc định tổng mức đầu tư của dự ỏn đầu tư xõy dựng cụng trỡnh.
2.2.3 Lập dự toỏn đầu tư xõy dựng cụng trỡnh [8,15]
Dự toỏn cụng trỡnh được xỏc định trờn cơ sở thiết kế kỹ thuật hoặc thiết kế