5. Kết cấu của Khóa luận
3.2.2. Giải pháp cụ thể
♦ Bám sát định hớng phát triển kinh tế của đất nớc, kết hợp với chính
quyền, các tổ chức xã hội để thúc đẩy kinh tế của các DN.
Hiệu quả của công tác cho vay phụ thuộc rất lớn vào sự phát triển kinh tế của các DN có quan hệ vay vốn với NH. Kinh tế của các DN có phát triển hay không là phụ thuộc vào các chơng trình, mục tiêu phát triển kinh tế của Nhà n- ớc. Do vây, phơng hớng giải pháp mục tiêu cụ thể để mở rộng hoạt động cho vay của Chi nhánh phải luôn gắn với phơng hớng phát triển kinh tế của thành phố và của Nhà nớc. Đồng thời, trong tổ chức thực hiện Chi nhánh cần tranh thủ sự lãnh đạo của các cấp Uỷ đảng, chính quyền, các ngành, các tổ chức xã hội để thúc đẩy kinh tế của các KH cũng nh sự phát triển hoạt động NH. Thực tế cho thấy ở đâu có sự vững mạnh của chính quyền thì ở đó kinh tế, an ninh, chính trị ổn định và hiệu quả đầu t vốn cao.
♦ Về việc hạch toán và theo dõi các khoản lãi cha thu.
Qua các số liệu ở chơng 2 ta thấy tại Chi nhánh số tiền lãi cha thu đợc của Chi nhánh là khá lớn, điều đó đã làm ảnh hởng đến nguồn thu nhập cơ bản của NH bởi phần lớn thu nhập của NH có đợc từ việc cho vay. Các khoản “lãi cha thu” cần đợc hạch toán ở TK lãi ngoại bảng để tiện theo dõi và là chỉ tiêu để đánh giá chất lợng hoạt động TD. Việc thu đợc khoản tiền lãi này có ý nghĩa rất lớn trong việc góp phần cải thiện đời sống của cán bộ công nhân viên.
Để động viên, thúc đẩy KH thực hiện nhanh hơn và tốt hơn trong quá trình trả nợ NH, giảm những thiệt hại cho Chi nhánh, tôi đề nghị:
- Đối với những DN, cá nhân có vòng quay vốn nhanh, có thu nhập thờng xuyên ổn định thì vẫn nên thu lãi hàng tháng. Còn đối với những đơn vị mà tốc độ luân chuyển vốn chậm, sản xuất mang tính thời vụ thì NH không nên áp dụng cách thu lãi hàng tháng mà nên thu lãi vào ngày cuối kỳ trả nợ của họ. Làm nh vậy sẽ tạo đợc điều kiện cho KH có thể trả đợc nợ đầy đủ, giảm sự phát sinh trên TK “lãi cha thu”, mà Chi nhánh cũng có thu nhập ổn định.
- Đối với các món vay có giá trị nhỏ, thời hạn ngắn (dới 6 tháng), thì Chi nhánh có thể quy định thu lãi vào ngày cuối cùng của kỳ hạn nợ khi thu gốc. Nh vậy sẽ giảm bớt đợc một khối lợng công việc đáng kể cho các kế toán viên, giảm đợc chi phí cho thủ tục hành chính cần thiết cho Chi nhánh, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho KH có thêm thời gian cho kinh doanh.
♦ Về việc trả nợ trớc hạn.
Vấn đề cân đối giữa nguồn vốn và sử dụng vốn có vị trí quan trọng trong chiến lợc kinh doanh của NH, bất kể một yếu tố nào xảy ra có ảnh hởng đến nguồn vốn hay sử dụng vốn đều ít nhiều có ảnh hởng hiệu quả kinh doanh của NH.
NH liên doanh Lào Việt - Chi nhánh Hà Nội luôn coi hoạt động TD là hàng đầu, luôn tìm kiếm KH để cho vay và trớc khi cho vay đều tính toán thẩm địng kỹ càng trong một khoảng thời gian nhất định. Chi nhánh luôn cố gắng không để nguồn thừa và cũng không để nguồn thiếu, luôn đảm bảo nhu cầu cho KH vay trả thờng xuyên.
Khi phát sinh món vay mới, giữa NH và KH có cam kết trả hết nợ vào một ngày định, ngày đó đợc coi là căn cứ để NH lên kế hoạch hoạt động tiếp theo. Việc KH trả hết nợ trớc hạn làm ảnh hởng đến kế hoạch hoạt động của NH.
Việc phát sinh trả nợ gốc, lãi trớc hạn sẽ làm tăng nguồn vốn của NH ngoài dự kiến, nếu NH có thể cho vay đợc tiếp thì đó là điều rất thuận tiện nhng ngợc lại nếu nhu cầu vay của KH lúc đó là thấp thì NH sẽ gặp khó khăn. Theo nh hiện nay, tại Chi nhánh nếu nguồn vốn quá thừa so với nhu cầu sử dụng thì sẽ đợc điều chuyển về NH đầu t & Phát triển trung ơng. Điều này biến Chi nhánh trở thành ngời đi huy động vốn hộ, vừa phải chịu các chi phí mà hầu nh không thu đợc một đồng thu nhập nào hoặc số tiền thu nhập đợc là không đáng kể.
Qua phân tích ở chơng 2, chúng ta nhận thấy mức thiệt hại NH phải chịu là không nhỏ. Để hạn chế những tổn thất đó, CBTD cần tính toán, đánh giá, kiểm tra chặt chẽ vòng quay vốn của từng đơn vị, từng KH, một mặt NH nên áp dụng một mức phí (thực chất là phạt) cho các món vay trả trớc hạn với thời gian tính phạt tối đa tới 1 tháng.
Để bù đắp đợc phần nào thiệt hại cho NH và để đảm bảo không gây ra “phản ứng” từ phía KH tôi nghĩ mức phí này tối đa chỉ nên bằng chênh lệch giữa lãi suất huy động bình quân và lãi suất cho vay bình quân. Nh vậy vừa giữ đợc KH, vừa đảm bảo lợi nhuận cho NH. Ngoài ra, chúng ta cũng cần phụ thuộc vào từng đơn vị khác nhau và từng khoản vay khác nhau mà có mức phí khác nhau. Đối với các KH có quan hệ thờng xuyên, có uy tín thì Chi nhánh có thể thu mức phí thấp hơn so với các KH khác.
Tuy nhiên, Chi nhánh không thể quy toàn bộ trách nhiệm này cho KH trong việc trả nợ trớc hạn bởi nguyên nhân KH trả nợ trớc hạn cũng có thể là do các CBTD đã đánh giá sai tình hình hoạt động kinh doanh của các KH vay vốn, làm nh vậy sẽ làm mất KH mà KH lại là “lẽ sống” của NH. Vì vậy, Chi nhánh cần phải định giá đúng kỳ hạn nợ, ngoài ra còn phải tìm các biện pháp nhằm mở rộng các hình thức đầu t, cho vay khyến khích các DN vay vốn làm tăng vòng quay vốn của mình. Song song với việc đó thì phải tiến hành các công tác đào tạo đội ngũ CBTD có trình độ cao, năng động, linh hoạt, thông thạo nghiệp vụ để có thể kiểm tra chặt chẽ vòng quay vốn của từng món vay, có thể định kỳ hạn nợ chính xác hơn.
♦ Chuyển nợ quá hạn kịp thời, tránh tình trạng tồn đọng nhiều nợ quá hạn tiềm ẩn.
Theo hệ thống TK kế toán các Tổ chức TD, hiện nay không chỉ có NH liên doanh Lào Việt – Chi nhánh Hà Nội mà tất cả các NHTM trong nớc đã và đang sử dụng 3 TK Nợ quá hạn có kết cấu nh nhau nhng với cấp độ khác nhau:
- TK Nợ quá hạn đến 180 ngày có khả năng thu hồ.
- TK Nợ quá hạn từ 181 đến 360 ngày có khả năng thu hồi. - TK Nợ khó đòi.
Theo bản thân tôi thấy việc phân chia các loại TK này bớc đầu tạo điều kiện để NH phân loại chất lợng nợ vay, tính rủi ro TD và theo dõi các món nợ quá hạn của các kế toán viên nhng việc phân chia này cũng gây ra không ít khó khăn trong công tác của các CBKT. Cụ thể, khối lợng công việc chuyển nợ quá hạn của CBKT sẽ nhiều hơn, hàng tháng KT viên không chỉ phải chuyển nợ quá hạn vào TK Nợ quá hạn đến 180 ngày có khả năng thu hồi mà nếu các khoản nợ quá hạn trong TK này cha thu hồi đợc thì KT cho vay lại phải tiếp tục chuyển lên các TK cấp cao hơn mà không thể biết khi nào thì món nợ này sẽ đợc trả hết. Nh vậy khối lợng chứng từ sổ sách mà CBKT phải quản lí là không nhỏ, làm tăng chi phí về quản lí, in ấn trong khi khối lợng công việc một ngày của
CBKT nói chung và KT cho vay nói riêng là khá lớn. Ngoài ra, qua nghiên cứu tôi thấy các NH trên Thế giới ngời ta chỉ sử dụng một TK Khó thu hồi. Do đó, để giảm bớt khối lợng công việc cho các KT cho vay, mặt khác để nâng cao chất lợng hoạt động của công tác cho vay và hoà mình vào sự phát triển của các NH trên Thế giới tôi thấy: cần phân định phạm vi của hạch toán kế toán và hạch toán thống kê. Chỉ khi nào khoản vay trở nên khó thu hồi thì hạch toán để quản lý, theo dõi ở TK riêng. Còn việc theo dõi từng cấp độ chất lợng của các khoản vay khác thì quản lý, theo dõi bởi hạch toán thống kê, không lập chứng từ, không hạch toán chuyển luân phiên từ TK này sang TK khác.
Theo tinh thần dự án hiện đại hoá NH và hệ thống kế toán của các NH về việc quản lý tài sản nợ quá hạn sẽ:
- Không quản lý nợ quá hạn theo hệ thống tài khoản.
- Hệ thống có khả năng quản lý nợ quá hạn chi tiết theo nợ quá hạn gốc hay nợ quá hạn lãi.
- Trong bảng cân đối tài khoản không có tài khoản chuyển nợ theo thời gian.
Qua việc áp dụng chính sách mới này sẽ giúp cho NH trong việc quản lý tài sản nợ quá hạn thuận lợi hơn và cũng có thể phân biệt đợc lý do chuyển nợ quá hạn.
Đối với những món vay mà cha đến hạn nhng lại phát hiện tiềm ẩn nhiều rủi ro thì theo tôi cũng nên trích dự phòng luôn cho món vay đó, nh vậy mới đảm bảo an toàn cho khả năng thu hồi nợ.
Đứng trớc vấn đề trên, tôi kiến nghị với NH Nhà nớc, NH Đầu t và phát triển Việt Nam và NH liên doanh Lào Việt ở trụ sở chính cần nghiên cứu vấn đề này để có thể đa ra một hệ thống TK đầy đủ, ngắn gọn nhng cũng phải đảm bảo tính chặt chẽ phục vụ cho công tác thanh toán và quản lý trong hoạt động NH ngày một tốt hơn.
Theo số liệu ở chơng 2, nợ quá hạn tại Chi nhánh tính đến 31/12/2003 là 8.378 triệu đồng nhng số liệu này cha đảm bảo tính chính xác do có những món vay đã đến hạn nhng không đợc chuyển quá hạn kịp thời, điều này gây thiệt hại đôi khi là không nhỏ đối với cả KH và NH. Chính vì thế cần quy định cụ thể, rõ ràng, chặt chẽ về việc chuyển nợ quá hạn để từ đó tạo điều kiện cho việc tính và thu lãi một cách chính xác nhằm hạn chế thấp nhất những thiệt hại có thể có đối với KH lẫn NH.
Bên cạnh việc chuyển nợ quá hạn kịp thời thì NH cũng cần phải quan tâm hơn nữa trong việc quản lý các khoản nợ quá hạn. Trên hồ sơ của KH lu giữ rất nhiều thông tin nh: số hợp đồng, ngày giải ngân, kỳ hạn vay, kỳ hạn trả nợ gốc, nợ lãi... Vì vậy trên TK Tiền vay cần có đầy đủ thông tin và NH có thể căn cứ vào đó để kiểm tra và làm báo cáo về TD (nh nợ trong hạn, nợ gốc đã quá hạn, nợ lãi đã quá hạn...) mà không cần phải mở TK quá hạn để theo dõi. Với việc chuyển nợ từ trong hạn sang khó đòi thì đợc thực hiện theo nguyên tắc: khi một KH có khoản vay chuyển sang khó đòi thì toàn bộ d nợ của HĐTD cũng chuyển sang nợ khó đòi.
♦ Đẩy mạnh việc mở tiền gửi tại NH liên doanh Lào Việt - Chi nhánh Hà
Nội.
Hiện nay, số KH mở TK Tiền gửi tại Chi nhánh là không nhiều, theo thống kê đến ngày 31/12/2003 chỉ có hơn 430 KH mở TK tại Chi nhánh nhng khoảng 2/3 trong số đó có mở TK ở các tổ chức TD khác trên cùng địa bàn. Do vậy, Chi nhánh mà cụ thể là bộ phận kế toán cho vay cần đa ra những chính sách u đãi và thuyết phục KH mở TK Thanh toán tại Chi nhánh để tiện giao dịch. Đợc nh vây:
Thứ nhất: việc phát tiền vay không phải phát bằng tiền mặt nên việc kiểm tra, giám sát KH vay vốn sử dụng đúng mục đích sẽ thuận tiện hơn.
Thứ hai: những thông tin về giao dịch của KH qua TK này sẽ là cơ sở cho việc kiểm tra tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính, các
mối quan hệ TD, thơng mại và các quan hệ TD với các KH khác (đây đợc coi nh là dòng tiền của KH)... hơn nữa viêc thu nợ, thu lãi của kế toán cho vay sẽ thuận tiện hơn, dễ dàng hơn khi thực hiện nhận tiền vay, trả nợ thông qua TK Tiền gửi.
Nhng bao trùm lên những lợi ích đó phải kể đến khả năng “tạo tiền” của NH đợc mở rộng, từ đó tạo tốc độ luân chuyển tiền tệ, góp phần thúc đẩy hình thức thanh toán không dùng tiền mặt phát triển.
Bên cạnh đó, việc thu hút thêm khách hàng mở tài khoản tiền gửi tiết kiệm là một nhiệm vụ quan trọng của NH. Để thực hiện đợc nhiệm vụ trên và giảm khối lợng công việc cho kế toán viên, theo tôi Chi nhánh nên có một số thay đổi trong nghiệp vụ kế toán nh:
- Không cần thẻ lu tiết kiệm, không cần in sổ phụ hàng ngày - áp dụng gửi chứng từ, sổ phụ cho KH nếu có yêu cầu
- Có các lại sổ: sổ tiền gửi (dành cho tiền gửi không kỳ hạn và tiết kiệm không kỳ hạn), sổ tiết kiệm dành cho tiền gửi có kỳ hạn, chứng chỉ tiền gửi.
- Cho phép phát hành lại sổ nếu có lý do chính đáng
- Một KH có thể mở nhiều TK Tiền gửi không kỳ hạn (tài khoản thanh toán) do hệ thống có thể quản lý hồ sơ KH.
- Mã số TK Tiền gửi trên sổ cái độc lập với sổ TK Tiền gửi của KH.
Ngoài ra, hệ thống tiền gửi mới có thể cho phép KH thực hiện giao dịch tại các Chi nhánh khác Chi nhánh mở TK Tiền gửi và công nhận tính pháp lý của dữ liệu máy tính đợc truy nhập từ các Chi nhanh thực hiện giao dịch.
♦ Hoàn thiện và lu giữ hồ sơ cho vay.
Vấn đề về thủ tục hồ sơ cho vay đợc thực hiện trong hệ thống NH liên doanh Lào Việt - Chi nhánh Hà Nội còn rờm rà, phức tạp, gây khó khăn cho
KH vay vốn. Để có thể thu hút KH đến NH ngày một nhiều hơn Chi nhánh cần có biện pháp rút gọn hồ sơ cho vay theo hớng:
- Đơn giản bớt và tiêu chuẩn hoá các giấy tờ, hồ sơ cho vay vừa phải, đảm bảo chặt chẽ, thuận tiện.
- Về cho vay cầm cố: chỉ cần cam kết, thoả thuận giữa hai bên cho vay và đi vay, cùng nhau đánh giá giá trị của tài sản cầm cố là bao nhiêu và giả quyết cho vay. Sau đó NH tự hoàn chỉnh thủ tục cho KH nh mở TK cho KH chứ không nên yêu cầu KH phải xuất trình, làm quá nhiều giấy tờ mới và làm thủ tục xin vay nh là bảng kê... Đây cũng là hình thức làm mất nhiều thời gian cho KH.
Về vấn đề quản lí hồ sơ, hiện nay NH liên doanh Lào Việt - Chi nhánh Hà Nội đang sử dụng chứng từ, hồ sơ vay vốn theo hệ thống quản lí chất lợng ISO 9001:2000 nên rất đơn giản, gọn nhẹ. ở đây tôi không đề cập đến vấn đề đó mà tôi muốn nói tới cách thức theo dõi quản lí HĐTD sao cho khoa học hơn. Trên thực tế toàn bộ hồ sơ tín dụng đợc lu trữ và khai thác theo phơng pháp thủ công là chính do đó mà việc khai thác thông tin TD và KH không đợc kịp thời. Vì vậy, NH có thể áp dụng hình thức quản lý hồ sơ tín dụng theo phơng pháp mới nhằm quản lý những thông tin cơ bản về toàn bộ hồ sơ tín dụng trên cơ sở KH trong hệ thống máy tính, cho phép truy vấn thông tin nhanh kịp thời. Ví dụ nh các thông tin cơ bản về: Giấy đề nghị vay vốn, thông tin về KH, thông tin về tình hình đảm bảo tiền vay, bảo lãnh, mối quan hệ của KH với các NH và tổ