5. Kết cấu của Khóa luận
3.3.2. Trích lập dự phòng rủi ro TD phù hợp
NHTM cũng nh tất cả các tổ chức TD trong hoạt động kinh doanh nói chung và hoạt động cho vay nói riêng luôn chứa đựng những rủi ro tiền tàng. Bởi vậy, việc cho vay là một vấn đề không đơn giản vì không phải tất cả các KH vay vốn đều có hoạt động kinh doanh thuận lợi, ngoài ra còn cha kể đến những kẻ suy đồi về đạo đức, chiếm dụng vốn bất hợp pháp, gây rủi ro, tổn thất cho NH. Vì vậy, hoạt động TD muốn giảm thiểu rủi ro ngoài việc tìm hiểu thông tin
về KH thì cần phải có một khoản dự phòng gọi là: dự phòng rủi ro TD. NH liên doanh Lào Việt - Chi nhánh Hà Nội là một NH mới đợc thành lập nên việc tự trích lập dự phòng rủi ro TD chỉ mới đợc bắt đầu trong hai năm gần đây. Năm 2002, dự phòng rủi ro TD của Chi nhánh tự trích lập chỉ đạt 785 triệu đồng nh- ng sang năm 2003 con số đó đã tăng lên là 4.362 triệu đồng. Mặc dù, tổng số trích lập dự phòng rủi ro TD của Chi nhánh đã tăng lên đáng kể nhng về thực chất nó chỉ mang tính tổng thể chứ cha cụ thể cho từng khoản vay. Qua tìm hiểu và nghiên cứu theo tôi, Chi nhánh cần trích lập dự phòng rủi ro TD theo từng khoản vay cụ thể vì mỗi khoản vay thờng chứa đựng mức rủi ro khác nhau. Chi nhánh cần phân loại nợ vay chính xác đợc thể hiện thông qua việc hoàn thiện phơng pháp xếp loại KH, bên cạnh đó Chi nhánh cũng có thể trích dự phòng rủi ro TD dựa theo tỷ lệ của khoản vay trong tổng d nợ. Cụ thể: với những khoản vay có tài sản đảm bảo hoặc đợc bảo lãnh thì mức dự phòng thấp hơn so với các khoản vay không có tài sản đảm bảo hoặc không có bảo lãnh, hay những dự án khả thi hoặc khoản vay của các KH làm ăn có hiệu quả thì mức dự phòng thấp hơn các đối tợng vay khác.
Kết luận
NH giữ vai trò quan trọng trong đời sống kinh tế – xã hội. Các hoạt động của NH có tác động tích cực dến mọi hoạt động của nền kinh tế. NH liên doanh Lào Việt - Chi nhánh Hà Nội từ ngày thành lập đến nay đã cùng với các NHTM khác trên địa bàn Hà Nội phục vụ kịp thời, đầy đủ, có hiệu quả nhu cầu vốn cho các đơn vị, các tổ chức kinh tế t nhân, cá thể. Tạo môi trờng thuận lợi cho các DN, các cá nhân sản xuất – kinh doanh. Thực hiện tốt chỉ tiêu kinh tế – xã hội của địa phơng. Đồng thời ổn định đồng tiền, tăng thu nhập cho NH, tăng quy mô hoạt động đi đôi với việc nâng cao chất lợng, hiệu quả TD, đa dạng hơn các hình thức huy động vốn nhằm khai thác các nguồn vốn đầu vào triệt để với giá rẻ nhất và thu hút đợc nhiều KH vay, cung ứng đợc nhiều vốn cho nền kinh tế trên cơ sở đảm bảo an toàn về vốn góp phần vào sự nghiệp phát triển kinh tế chung của toàn xã hội.
Kế toán NH nói chung và kế toán cho vay nói riêng là một công cụ đắc lực để quản lý vốn TD, tài sản lớn nhất của các NH.Ngoài nhiệm vụ ghi chép phản ánh để quản lý chặt chẽ tài sản, kế toán cho vay còn góp phần quan trọng trong việc nâng cao chất lợng, công tác tín dụng NH, tăng cờng chế độ hạch toán kinh doanh trong ngành NH.
Trong suốt quá trình học tập và nghiên cứu thực tiễn tại Ngân hàng liên doanh Lào Việt – Chi nhánh Hà Nội, tôi đã tiếp thu đợc những kiến thức lý luận cơ bản và một số hiểu biết nhất định. Từ đó tôi mạnh dạn đa ra một số ý kiến đóng góp, tuy còn nhiều hạn chế song tôi mong muốn đợc góp một phần nhỏ bé cùng Chi nhánh tìm ra những giải pháp để nâng cao kết quả hoạt động kinh doanh, phần nào giúp ích cho công tác kế toán cho vay đợc thực hiện một cách có hiệu quả.
Trong quá trình thực tập và hoàn thành khoá luận tuy bản thân tôi đã có nhiều cố gắng nhng do giới hạn về thời gian nghiên cứu, trình độ hiểu biết nên bài khoá luận của tôi chắc chắn có xảy ra thiếu sót nhất định. Tôi rất mong đợc sự đóng góp của các thầy cô giáo và ban lãnh đạo NH liên doanh Lào Việt – Chi nhánh Hà Nội để bài viết của tôi đợc hoàn thiện hơn.
Tôi xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ, chỉ bảo tận tình của Tiến sỹ Nguyễn Thị Thanh Hơng cùng tất cả các thầy cô giáo khoa kế toán – kiểm toán trờng Học viện Ngân hàng và các cán bộ Ngân hàng liên doanh Lào Việt - Chi nhánh Hà Nội đã giúp đỡ tôi hoàn thành bài khoá luận này.
Tài liệu tham khảo