5. Bố cục của báo cáo thực tập
3.1.2.3. Nghiệp vụ phát sinh điển hình
Kế toán tiến hành ghi sổ như sau:
Dựa vào chứng từ ngân hàng về khoản lãi tiền gửi, kế toán tiến hành định khoản vào sổ Nhật Ký Chung (phụ lục 9) như sau:
Nghiệp vụ 1: Ngày 25/4/2020, ngân hàng trả lãi tiền gửi tháng 4/2020 với số
tiền là 35,874đ (Chứng từ phát sinh : Phụ lục 8) Nợ TK 1121 35,874
Có TK 515 35,874
Nghiệp vụ 2 : Ngày 25/5/2020, ngân hàng trả lãi tiền gửi tháng 5/2020 với số
tiền là 19,304đ (Chứng từ phát sinh: Phụ lục 8) Nợ TK 1121 19,304
Có TK 515 19,304
Nghiệp vụ 3: Ngày 25/6/2020, ngân hàng trả lãi tiền gửi tháng 6/2020 với số
tiền là 14,858đ (Chứng từ phát sinh: Phụ lục 8) Nhật Ký Chung
Sổ cái TK 515
BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Nợ TK 1121 14,858 Có TK 515 14,858
Từ sổ Nhật Ký Chung lập vào sổ Cái tài khoản 515. Cuối quý kết chuyển TK 515 sang TK 911 vào sổ Nhật Ký Chung như sau:
Nợ TK 515 70,036 Có TK 911 70,036
Dựa vào sổ Nhật Ký Chung và Sổ Cái tài khoản 515, kế toán lập bảng cân đối số phát sinh và báo cáo tài chính.
CÔNG TY TNHH TM DV H.N.Q
Địa chỉ: Số 50 Kha Vạn Cân, KP3, P.HBC, Q.Thủ Đức, Tp.HCM MST: 0313665926
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Số hiệu: 515 - Tên tài khoản: Doanh thu hoạt động tài chính NGÀY
THÁNG GHI SỔ
CHỨNG TỪ
DIỄN GiẢI TK ĐỐI
ỨNG
SỐ TIỀN
Số Ngày NỢ CÓ
Số dư đầu kỳ 0
25/04/2020 CTNH 25/04/2020 Thu lãi tiền gửi ngân hàng ACB kỳ
tháng 4/2020 1121 35,874
25/05/2020 CTNH 25/05/2020 Thu lãi tiền gửi ngân hàng ACB kỳ
tháng 5/2020 1121 19,304
25/06/2020 CTNH 25/06/2020 Thu lãi tiền gửi ngân hàng ACB kỳ
tháng 6/2020 1121 14,858
XĐKQ kinh doanh T4+5+6/Q2/2020
Tổng số phát sinh 70,036 70,036
Số dư cuối kì