5. Bố cục của báo cáo thực tập
3.1.1.3. Quy trình ghi sổ
Sơ đồ 3.7. Sơ đồ quy trình ghi sổ hạch toán doanh thu bán hàng hóa
Chứng từ: đơn đặt hàng, phiếu xuất kho, hóa đơn GTGT, … Sổ chi tiết bán hàng Nhật Ký Chung Sổ cái TK 511 Sổ tổng hợp doanh thu bán hàng BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH
Từ số Nhật Ký Chung (phụ lục 6) kế toán lập vào sổ Cái TK 511.
Cũng dựa vào các chứng từ đó, kế toán ghi nhận vào các sổ chi tiết bán hàng
(phụ lục 6) theo dõi từng khách hàng.
Cuối mỗi quý, dựa vào sổ chi tiết bán hàng, kế toán lập sổ tổng hợp doanh thu bán hàng và đối chiếu với sổ Cái tài khoản 511. Đồng thời kết chuyển TK 511 sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh trên sổ Nhật Ký Chung như sau:
Nợ TK 5111 2,020,185,114 Có TK 911 2,020,185,114
Dựa vào các sổ , kế toán sẽ lập bảng cân đối số phát sinh và báo cáo tài chính. Ngoài ra, kế toán bán hàng sẽ theo dõi tiến độ thanh toán từng khách hàng và ghi nhận trên sổ Theo dõi công nợ khách hàng (phụ lục 6).
CÔNG TY TNHH TM DV H.N.Q
Địa chỉ: Số 50 Kha Vạn Cân, KP3, P.HBC, Q.Thủ Đức, Tp.HCM MST: 0313665926
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Từ ngày 01/04/2020 đến ngày 30/06/2020
Số hiệu: 511 - Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ CHỨNG TỪ
DIỄN GIẢI TK ĐỐI
ỨNG
SỐ TIỀN
Số Ngày NỢ CÓ
Số dư đầu kỳ 0
0000207 02/04/2020 Doanh thu bán hàng/lưới AT (HĐ.0000207- Công ty
Hàng Không VietJet) 131 17,160,000
… … … …
0000220 15/04/2020 Doanh thu bán hàng/cáp thép (HĐ.0000220- Công ty
Việt Hùng) 131 50,000,000
0000248 27/05/2020 Doanh thu bán hàng/cáp thép (HĐ.0000248- Công ty
CNA - HTE Việt Nam) 131 3,500,000
… … … …
PKT087/T6 30/06/2020 Kết chuyển doanh thu bán hàng để XĐKQ kinh doanh
T4+5+6/Q2/2020 911 2,020,185,114
Tổng số phát sinh 2,020,185,114 2,020,185,114
Số dư cuối kì