- Tham mưu cho Ban Giám đốc thực hiện các chủ trương của Nhà nước
BẢNG 3.4 CHÊNH LỆCH TRONG CÁC YẾU TỐ CẤU THÀNH TỔNG DOANH THU.
Các nhân tố Số
tiền (%)Số tiền (%) Số tiền (%) Doanh số bán hàng (29.351) (48, 99) 696. 0 21,89 (7.014) (67,82) Các khoản giảm trừ Thu nhập từ hoạt động tài chính (23) (60, 53) 8 53,33 (3) (38,46) Doanh thu khác (10) (98, 40) 110 68.650 183 3.660 Tổng họp nhân tố. (29.384) (49, 01) 6.808 22,27 (6.834) (66,00) (Nguồn: Phòng kể toán).
□ Doanh thu thuần ■ Doanh thu tài chính □ Doanh thu khác HÌNH 3.2 Cơ CẤU CÁC KHOẢN DOANH THU CỦA CHI NHÁNH
Từ biểu đồ trên ta thấy, khoản mục doanh thu chủ yếu trong tổng doanh thu của Chi Nhánh là doanh thu thuần, doanh thu hoạt động tài chính và doanh thu khác chỉ chiếm một lượng nhỏ điều này thể hiện cơ cấu doanh thu của công ty phụ thuộc chủ yếu vào doanh thu thuần, con số này có sự tăng trưởng qua các năm là một tín hiệu tốt cho hoạt động của Chi Nhánh.
Cơ cấu doanh thu của chi nhánh qua các năm cũng có những biến động tuy nhiên rất nhỏ, và doanh thu chủ yếu là doanh thu thuần, cụ thể năm 2007, 2008, 2009 doanh thu thuần của chi nhánh lần lượt chiếm tỷ lệ là 99.92%, 99.95%, 99,64%, riêng quý 2 năm 2010 có giảm xuống nhưng không đáng kể còn 94,55% và doanh thu từ hoạt động tài chính tăng lên chiếm 5,33%.
Trong những năm tới chi nhánh cần cơ cấu lại các loại doanh thu nhằm tăng doanh thu tài chính và các doanh thu khác lên để gia tăng và đa dạng hóa doanh thu.
3.2.3 Phân tích các nhân tố ãnh hưởng tới doanh thu.
Như đã phân tích ở những phần trên ta đã thấy được thực trạng cũng như cơ cấu của doanh thu qua các năm, các thay đổi tăng nhanh hoặc giảm dần của các khoản mục doanh thu, và để xem xét xem lý do các khoản mục đó tăng hay giảm thế nào và do đâu ta thông qua các số liệu từ bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ta có bảng số liệu sau:
BẢNG 3.4 CHÊNH LỆCH TRONG CÁC YẾU TỐ CẤU THÀNH TỔNGDOANH THU. DOANH THU.
ĐYT: Triệu đồng
(Nguồn: phòng kế toán)
Qua kết quả phân tích ở bảng trên và những nguồn thông tin có liên quan cho phép chúng ta nhận xét tình hình doanh thu của công ty qua các năm như sau:
• Năm 2008: doanh thu của chi nhánh năm 2008 giảm 29.384 triệu đồng so với năm 2007 là do:
• Doanh số bán hàng năm 2008 so với năm 2007 giảm 29.351 triệu đồng nên làm cho doanh thu giảm 29.351 triệu đồng
• Thu nhập từ hoạt động tài chính năm 2008 so với năm 2007 giảm 23 triệu đồng làm cho doanh thu giảm 23 triệu đồng
• Doanh thu khác năm 2008 giảm so với năm 2007 là 10 triệu đồng làm cho doanh thu giảm 10 triệu đồng.
Tổng hợp các nhân tố trên làm cho doanh thu năm 2008 giảm 29.384 triệu đồng tương đương 49,01% so với năm 2007. Nguyên nhân của sự bất thường này đã được giải thích ở trên.
• Năm 2009: doanh thu năm 2009 của chi nhánh tăng 6.808 triệu đồng so với năm 2008 là do:
Chỉ tiêu 200 7 2008 2009 6/2009 6/2010 Giá vốn hàng bán 23.049 14.553 8.99 2 3.980 1.043 Chỉ phí tài chính 116 373 150 - Chi phí bán hàng 177 495 821 248 90 Chi phí QLDN 1.900 2.196 2.33 5 980 1.434 Chi phí khác - - - - -
Chi phí thuế thu nhập 468 2.238 4.97
2 1.243 298
Thuế thu nhập hoãn lại 12.116 209 (4.0 93)
- -
Tổng chi phí 37.710 19.806 13.4
00 6.601 2.865
Chỉ tiêu unenn lẹcn qua cac nỉ im
2008 so với 2009 so vói 6/2010 so vói
Số tiền (%) Sổ tiền (%) Số tiền (%) Giá vổn hàng bán (8.496) (36,86) (5.561) (38,21) (2.937) (73,79) Chi phí tài chính 116 258 222,94 (150) (100) Chi phí bán hàng 318 179,60 326 65,8 9 (158) (63,71) Chi phí QLDN 296 15,59 139 6,32 454 46,3 3 Chỉ phí khác (0) (97,00) (0) (100) Chi phí thuế TN 1.770 378,21 2.734 122,16 (945) (76,03) Thuế TN hoãn lại (11.907) (98,28) (4.302) (2.058)
Tổng chi phí (17.904) (47,48) (6.406) (32,34) (3.736) (56,60) • Doanh số bán hàng năm 2009 của chi nhánh tăng 6.690 triệu đồng so
với năm 2007 làm cho doanh thu tăng lên 6.690 triệu đồng.
• Doanh thu từ hoạt động tài chính năm 2009 tăng 8 triệu đồng làm cho doanh thu tăng 8 triệu đồng so với năm 2008.
• Doanh thu khác năm 2009 tăng 110 triệu đồng làm cho doanh thu tăng 110 triệu đồng.
Tổng hợp các nhân tố hên làm cho doanh thu năm 2009 tăng 6.808 triệu đồng so với năm 2008.
• 6/2010: doanh thu tháng 6/2010 so với cùng kì năm 2009 giảm 6.834 triệu đồng do:
• Doanh số bán hàng 6/2010 giảm 7.014 triệu đồng làm cho doanh thu giảm 7.014 triệu đồng so với cùng kì năm 2009.
• Doanh thu từ hoạt động tài chính 6/2010 giảm 3 triệu đồng làm cho doanh thu giảm 3 triệu so với năm 2009.
• Doanh thu khác 6/2010 tăng 182 triệu đồng làm cho doanh thu tăng thêm 182 triệu đồng so với cùng kì năm 2009.
Tổng hợp các nhân tố ữên làm cho doanh thu 6/2010 giảm 6.384 triệu đồng so với cùng kì năm 2009.
Qua việc phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu ta thấy phần lớn các nhân tố ảnh hưởng nhình chung đều có sự gia tăng qua các năm nên đã làm cho doanh thu của công ty tăng đều qua các năm, tuy nhiên cũng cần chú ý đến những nhân tố làm giảm doanh thu nó cũng góp phần làm hao hụt một lượng không nhỏ doanh thu nên tình trạng các khoản giảm này cần được khắc phục hơn nữa để mang về doanh thu cao nhất cho Chi Nhánh.