- Tham mưu cho Ban Giám đốc thực hiện các chủ trương của Nhà nước
2007 và đạt tỷ lệ giảm 47,48% Ta có thể thấy lý do tổng chi phí giảm là do các
BẢNG 3.11 CHÊNH LỆCH TRONG CÁC YẾU CẤU THÀNH LỢI NHUẬN.
Các nhân tố. SỐ tiền SỐ tiền SỐ tiền
Doanh thu (29.351) 6.690 (7.014) Giá vốn hàng bán (8.496) (5.561) (2.937) Chi phí tài chính 116 258 (150) Chi phí bán hàng 318 326 (158) ChiphíQLDN 296 139 454 Chi phí khác (0) (0) _
Thuế thu nhập hiện
hành 1.770 2.734 (945)
Thuế thu nhập hoãn lại (11.907) (4.302)
Tổng hợp nhân tố (11.731) 13.213 (3.097)
HÌNH 3.4 Cơ CẤU CÁC KHOẢN LỢI NHUẬN.
rất cao vì chi phí hoạt động năm 2007 không lớn lắm do đó lợi nhuận ròng năm 2007 cũng có giá trị lớn.
❖ Năm 2008, lợi nhuận gộp tuy có giảm so với năm 2007 nhưng cũng ở một con số chấp nhận được và do chi phí kinh doanh năm 2008 giảm so với năm 2007 nên đã làm cho lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh và lợi nhuận ròng cao.
❖ Năm 2009, là một năm thành công của Chi Nhánh về chỉ số lợi nhuận, lợi nhuận gộp năm 2009 tăng cao hơn năm 2008 và cao hơn cả năm 2007. và Chi Nhánh vẫn duy trì được tỷ lệ giảm chi phí sản xuất kinh doanh do đó lợi nhuận thuần và lợi nhuận ròng năm 2009 tăng rất cao, mang lại cho Chi Nhánh giá trị rất lớn.
❖ Quý 2 năm 2010, tình hình các khoản lợi nhuận cũng rất tốt tuy các chỉ số lợi nhuận đều giảm so với cùng kì năm 2009 nhưng do chi phí sản xuất giảm do đó phần lợi nhuận ròng cũng đạt 655 triệu đồng.
Nhìn chung tình hình lợi nhuận của Chi Nhánh qua các năm là tốt, doanh thu cao, chi phí sản xuất thấp kéo theo lợi nhuận tăng lên, tuy lợi nhuận của Chi Nhánh tăng không đều qua các năm nhưng vẫn có sự tăng trưởng.
30
3.4.3 Phân tích các nhân tố ảnh hưởng tới lợi nhuận.
BẢNG 3.11 CHÊNH LỆCH TRONG CÁC YẾU CẤU THÀNH LỢINHUẬN. NHUẬN.
ĐVT: Triệu đồng.
(Nguồn: Phòng kế toán)
Qua phân tích tình hình lợi nhuận thông qua bảng số liệu trên ta có nhận xét về lợi nhuân khi chụi tác động của các nhân tố như sau.
Năm 2008: ❖
• Doanh thu giảm 29.350 triệu đồng so với năm 2007 do đó làm cho lợi nhuận giảm 29.350 triệu đồng.
• Giá vốn bán hàng giảm 8.496 triệu đồng so với năm 2007 làm cho lợi nhuận tăng thêm 8.496 triệu đồng.
• Chi phí bán hàng tăng 318 triệu đồng so với năm 2007 làm cho lợi nhuận giảm 318 triệu đồng.
• Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 296 triệu đồng so với năm 2007 làm cho lợi nhuận giảm 296 triệu đồng.
• Chi phí tài chính không biến động.
• Chi phí phí khác giảm 163 triệu đồng so với năm 2007 làm cho lợi nhuận tăng 163 triệu
• Thuế thu nhập hiện hành tăng 1.770 triệu đồng so với năm 2007 làm cho lợi nhuận giảm 1.770 triệu đồng.
• Thuế thu nhập hoãn lại giảm 11.907 triệu đồng so với năm 2007 làm cho lợi nhuận tăng 11.907 triệu đồng.
Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng trên đã làm cho lợi nhuận năm 2008 giảm 11.371 triệu đồng so với năm 2007.
❖ Năm 2009:
• Doanh thu tăng 6.690 triệu đồng so với năm 2008 do đó làm cho lợi nhuận tăng 6.690 triệu đồng
• Giá vốn bán hàng giảm 5.560 triệu đồng so với năm 2008 làm cho lợi nhuận tăng thêm 5.560 triệu đồng.
• Chi phí bán hàng tăng 258 triệu đồng so với năm 2008 làm cho lợi nhuận giảm 258 triệu đồng
• Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 326 triệu đồng so với năm 2008 làm cho lợi nhuận giảm 326 triệu đồng.
• Chi phí tài chính tăng 139 triệu đồng so với năm 2008 làm cho lợi nhuận giảm 139 triệu đồng.
• Chi phí phí khác giảm 7 triệu đồng so với năm 2008 làm cho lợi nhuận giảm 7 triệu đồng.
• Thuế thu nhập hiện hành tăng 2.734 triệu đồng so với năm 2008 làm cho lợi nhuận giảm 2.734 triệu đồng.
• Thuế thu nhập hoãn lại giảm 4.302 triệu đồng so với năm 2008 làm cho lợi nhuận tăng 4.302 triệu đồng.
Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng trên đã làm cho lợi nhuận năm 2009 tăng 13.213 triệu đồng.
❖ Quý 2 năm 2010, các nhân tố ảnh hưởng tưomg tự làm cho lợi nhuận giảm 3.097 triệu đồng so với cùng kì năm 2009