- Tham mưu cho Ban Giám đốc thực hiện các chủ trương của Nhà nước
2007 và đạt tỷ lệ giảm 47,48% Ta có thể thấy lý do tổng chi phí giảm là do các
BẢNG 3.8 CHÊNH LỆCH TRONG CÁC NHÂN TỐ CẤU THÀNH GIÁ VỐN HÀNG BÁN.
thông qua các năm phân tích con số này giảm dần trong khi doanh thu vẫn tăng trưởng qua các năm,đậy là điều hết sức thuận lợi của chi nhánh.
Cơ cấu của chi phí qua các năm của chi nhánh giảm dần và có sự chuyển dịch khác nhau qua các năm, cụ thể như sau:
• Năm 2007 Chi phí của Chi Nhánh nghiêng về giá vốn hàng bán, chi phí quản lý doanh nghiệp và thuế thu nhập hoãn lại với tỷ trọng giá vốn bán hàng là 61,12%, chi phí quản lý doanh nghiệp 5,04% và chi phí thuế thu nhập hoãn lại là 32,13% trên tổng chi phí, các loại chi phí còn lại chiếm tỷ lệ không đáng kể.
• Năm 2008 tổng chi phí của Chi Nhánh giảm so với năm 2007 nhưng về mặt cơ cấu cũng không có những biến động lớn. Cụ thể chi phí giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng cao nhất là 73,45%, chi phí quản lý doanh nghiệp là 11,08%, chi phí thuế thu nhập là 11,29%,chi phí tài chính và chi phí bán hàng chiếm tỷ lệ không đáng kể lần lượt là 1,06% và 2,5%.
25
• Quí 2 năm 2010, tổng chi phí của chi nhánh có những thay đổi lớn so với cùng kì năm 2009. Quí 2 năm 2010 chi phí chiếm tỷ trọng lơn nhất không phải là chi phí giá vốn hàng bán mà là chi phí quản lý doanh nghiệp với tỷ trọng là 50,04% trong tổng chi phí
• Năm 2009 tình hình cơ cấu chi phí của Chi Nhánh có những biến động đáng kể, tuy nhiên chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng chi phí vẫn là giá vốn hàng bán với tỷ trọng là 67.1% nhưng chi phí thuế thu nhập giữ lại mang trị số âm với tỷ trọng trong tổng chi phí là (30,54%). Còn các loại chi phí khác cũng có những biến đổi, chi phí quản lý doanh nghiệp chiếm tỷ trọng 17,43%, chi phí thuế thu nhập 37,1% và chi phí bán hàng là 6,13%.
^ Do đặc thù của ngành kinh doanh bất động sản nên tỷ trọng chi phí giá vốn hàng bán luôn chiếm tỷ trọng rất lớn trong tổng chi phí, trong thời gian tới Chi Nhánh cần có những biện pháp làm giảm chi phí giá vốn hàng bán bằng cách sử dụng các kĩ thuật xây dựng mới trong việc thi công các công trình, áp dụng các biện pháp quản lý tiên tiến từ đó tiết kiệm chi phí đáng kể cho Chi Nhánh qua đó góp phần làm gia tăng lợi nhuận cho Chi Nhánh.
3.3.3 Phân tích các nhân tố ãnh hưởng tói chi phí.
Tình hình chi phí của công ty qua các năm của chi nhánh có xu hứơng giảm đây là một tín hiệu tốt cho tình hình kinh doanh của chi nhánh tuy nhiên chi phí là một trong những chỉ tiêu quan trọng trong hoạt động sản xuất kinh doanh và cần được quan tâm đúng mức, chính vì vậy ta cần xem xét những nhân tố ảnh hưởng đến chi phí nhằm nắm được cũng như khắc phục được những nhân tố đó để cải thiện chi phí được tốt hơn. Đe phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến tổng chi phí của công ty ta xem xét một số khoản mục chi phí và các nhân tố ảnh hưởng của nó. Như đã trình bày ở trên, tỷ trọng chi phí giá vốn bán hàng qua các năm của Chi Nhánh rất cao và chiếm hầu hết trong tổng chi phí,do đó ta tập trung phân tích chi phí giá vốn hàng bán qua các năm qua bảng số liệu sau.
26
BẢNG 3.8 CHÊNH LỆCH TRONG CÁC NHÂN TỐ CẤU THÀNH GIÁVỐN HÀNG BÁN. VỐN HÀNG BÁN.
ĐVT: Triệu đồng
(Nguồn: Phòng kế toán)
Qua kết quả phân tích trên ta nhận xét tình hình chi phí giá vốn hàng bán của Chi Nhánh như sau:
❖ Tình hình năm 2008: Giá vốn bán hàng của Chi Nhánh năm 2008 giảm 8.496 triệu đồng so với năm 2007 là do ảnh hưởng của các nhân tố sau:
• Giá vốn đất nền đã bán giảm 5.060 triệu nên làm cho giá vốn hàng bán năm 2008 giảm 5.060 triệu đồng so với năm 2007.
• Giá vốn nhà đã bán giảm 3.436 triệu đồng làm cho giá vốn hàng bán năm 2008 giảm 3.436 triệu đồng so với năm 2007.
Tổng hợp các nhân tố trên làm cho giá vốn hàng bán của Chi Nhánh năm 2008 giảm 8.460 triệu đồng so với năm 2007.
❖ Tình hình năm 2009: Giá vốn hàng bán của chi nhánh năm 2009 giảm 5.560 triệu đồng so với năm 2008
• Giá vốn đất nền đã bán giảm 2.899 triệu đồng nên làm cho giá vốn hàng bán năm 2009 giảm 2.899 triệu đồng so với năm 2008
• Giá vốn nhà đã bán giảm 2.661 triệu đồng làm cho giá vốn hàng bán năm 2009 giảm 2.661 triệu đồng so với năm 2008.
Tổng hợp các nhân tố trên đã làm cho giá vốn hàng bán của chi nhánh năm 2009 giảm 5.560 triệu đồng so với năm 2008.
27
Quý 2 năm 2010 chi phí giá vốn hàng bán so với cùng kì năm 2009 cũng ❖
giảm 2.937 triệu đồng do giá vốn nền đã bán giảm 2.177 triệu đồng và giá vốn nhà đã bán giảm 761 triệu đồng.