6. KẾT CẤU LUẬN VĂN
2.1.2. CÁC CHỈ TIÊU CHUNG ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG
Hiệu quả hoạt động ngân hàng đƣợc đánh giá bằng một hệ thống các chỉ tiêu kinh tế – tài chính thông qua tác động trực tiếp hoặc gián tiếp của nó đến nền kinh tế – xã hội. Hoạt động TTQT tại NHTM cũng là một trong những nhân tố cấu thành hiệu quả hoạt động ngân hàng nhƣng hiện nay chƣa có một chuẩn mực cụ thể nào để đánh giá hiệu quả hoạt động TTQT tại NHTM. Theo quan điểm của tác giả, hiệu quả hoạt động TTQT tại NHTM có thể đƣợc đánh giá từ các góc độ khác nhau sau:
2.1.2.1. Dưới góc độ nền kinh tế.
Hiệu quả hoạt động TTQT đƣợc thể hiện qua việc phục vụ phát triển nền kinh tế thông qua các hoạt động thanh toán xuất nhập khẩu theo đƣờng lối phát triển kinh tế đối ngoại của một nƣớc trong từng thời kỳ, góp phần cải thiện cán cân TTQT, ổn định nền kinh tế vĩ mô.
Chúng ta có thể vận dụng các chỉ tiêu lƣợng hóa đánh giá vai trò kinh tế đối ngoại để đánh giá hiệu quả hoạt động TTQT đối với nền kinh tế nhƣ: tỷ
trọng kim ngạch xuất khẩu trong GDP, tỷ trọng kim ngạch nhập khẩu trong GDP.
Bên cạnh các chỉ tiêu mở cửa nền kinh tế, chúng có thể đánh giá qua doanh số thanh toán phục vụ quá trình chuyển vốn trong hoạt động đầu tƣ nƣớc ngoài, thúc đẩy hoạt động này phát triển. Đồng thời, thông qua hoạt động TTQT đã phát triển và mở rộng các hoạt động dịch vụ khác, thu hút nguồn trợ cấp, kiểu hối từ nƣớc ngoài về ngày càng cao.
2.1.2.2. Dưới góc độ ngân hàng:
Khách hàng của NHTM bao gồm nhiều đối tƣợng cá nhân, doanh
nghiệp tƣ nhân, doanh nghiệp nhà nƣớc hoặc liên doanh… thực hiện kinh
doanh trong nhiều lĩnh vực khác nhau, khách hàng không chỉ là những ngƣời cung cấp “ nguyên liệu đầu vào cho ngân hàng” mà còn là ngƣời mua, ngƣời nhận các sản phẩm dịch vụ đầu ra của ngân hàng, tạo lợi nhuận cho ngân hàng. Khách hàng thông qua các sản phẩm dịch vụ của ngân hàng ngày một phát triển và tạo hiệu quả trong kinh doanh thì ngân hàng cũng thông qua khách hàng mà thu đƣợc lợi nhuận. Vì vậy, ngân hàng phải tăng cƣờng thiết lập mối quan hệ lâu dài với khách hàng, thu hút khách hàng mới, duy trì mối quan hệ với khách hàng truyền thống, không ngừng mở rộng và đa dạng hóa các sản phẩm dịch vụ cung ứng cho khách hàng, tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh. Trong lĩnh vực TTQT, khách hàng của NHTM là các doanh nghiệp xuất nhập khẩu – những ngƣời tạo nguyên liệu đầu vào cho ngân hàng thông qua quan hệ tiền gửi tại NHTM và cũng là những ngƣời sử dụng sản phẩm dịch vụ TTQT của NHTM thông qua các quan hệ thanh toán với nƣớc ngoài. Hoạt động TTQT tại NHTM càng thực hiện nhanh chóng, an toàn và chính xác cho khách hàng càng giúp họ nhanh chóng thu hồi tiền hàng xuất khẩu, quay nhanh đồng vốn, tạo uy tín trong kinh doanh, nhờ đó tạo hiệu quả cao trong kinh doanh xuất nhập khẩu.Nhƣ vậy, hoạt động TTQT của NHTM đã góp phần thiết thực
trong việc mang lại hiệu quả kinh doanh xuất nhập khẩu của khách hàng. Nó đƣợc đánh giá thông qua tốc độ tăng trƣởng kim ngạch xuất nhập khẩu của từng doanh nghiệp trong nền kinh tế.
2.1.2.3. Dưới góc độ khách hàng:
Hoạt động TTQT phục vụ cho nhu cầu thanh toán xuất nhập khẩu của khách hàng, thông qua đó mang lại hiệu quả kinh tế cho xã hội, tạo doanh thu dịch vụ cho ngân hàng, hoạt động này đƣợc thực hiện an toàn và hiệu quả sẽ tác động dây chuyền đến một số hoạt động kinh doanh khác của ngân hàng. Vì vậy, nó càng phát triển thì càng nâng cao thế và lực cho ngân hàng, nâng cao uy tín và tính cạnh tranh cho ngân hàng trên thƣơng trƣờng quốc tế.
Nhƣ vậy đánh giá hiệu quả hoạt động TTQT phải nhận thức dƣợc đầy đủ và toàn diện cả ba góc độ trên. Chúng có mối quan hệ chặt chẽ với nhau, bổ sung cho nhau. Nếu chỉ quan tâm đến mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận ngân hàng mà không quan tâm đến lợi ích của khách hàng thì thật phiếm diện. Nếu quá đề cao vai trò của khách hàng mà quên đi vai trò kinh doanh của mình thì hoạt động TTQT của ngân hàng chỉ mang tính chất phục vụ kinh doanh đơn thuần, thiếu tính chất năng động, nhạy bén trong kinh doanh. Trong quá trình thực hiện nhiệm vụ kinh doanh ngân hàng không chỉ quan tâm đến lợi ích giữa mình và khách hàng mà phải quan tâm đến lợi ích quốc gia, lợi ích xã hội. Phải kết hợp hài hòa giữa lợi ích của khách hàng, ngân hàng và nền kinh tế.
2.1.3. Các chỉ tiêu định lƣợng đánh giá hiệu quả hoạt động TTQT:
Hiệu quả hoạt động TTQT tại NH thƣơng mại có thể xác định qua một số chỉ tiêu định lƣợng tuyệt đối và tƣơng đối sau:
Một là, hiệu quả hoạt động TTQT đƣợc đánh giá qua doanh thu dịch vụ TTQT: Khi thực hiện các yêu cầu của khách hàng có liên quan đến TTQT, NH thu đƣợc một mức phí nhất định theo biểu phí dịch vụ của ngân hàng đối với từng nghiệp vụ cụ thể nhƣ: Phí mở LC, phí chỉnh sửa LC, phí thanh toán LC, phí nhận và xử lý ủy thác thu, phí thanh toán nhờ thu, phí thanh toán
chuyển tiền đi, phí thanh toán chuyển tiền đến…Để thu các khoản phí này NH
có thể đƣợc thu theo một tỷ lệ nhất định trên giá trị dịch vụ thực hiện hoặc thu cố định theo từng nghiệp vụ phát sinh. Khi các mặt hoạt động này càng phát triển thì hiệu quả mang lại từ doanh thu dịch vụ TTQT càng lớn, càng góp phần làm tăng hiệu quả kinh doanh của ngân hàng thƣơng mại. Bên cạnh hoa hồng và các khoản phí thu đƣợc, ngân hàng có thể thu đƣợc lợi nhuận từ việc kinh doanh ngoại tệ hoặc chuyển đổi ngoại tệ khi nhà nhập khẩu không có ngoại tệ cần thanh toán, hoặc nhà xuất khẩu muốn thu đồng tiền bản tệ.
Hai là, hiệu quả hoạt động TTQT đƣợc đánh giá thông qua chỉ tiêu lợi nhuận ròng từ hoạt động TTQT. Để xác định đƣợc lợi nhuận mang lại từ hoạt động TTQT, các NH phải tính đƣợc chi phí phát sinh cho hoạt động TTQT. Đây chính là hiệu số giữa doanh thu TTQT và chi phí TTQT đƣợc xác định ở công thức:
Hq ttqt = Doanh thu TTQT – Chi phí TTQT
2.1.3.2. Các chỉ tiêu định lượng tương đối:
a) Tỷ lệ lợi nhuận TTQT = Lợi nhuận TTQT/ Doanh thu TTQT
Chỉ số này cho thấy hiệu quả thu đƣợc từ hoạt động TTQT, một đồng doanh thu TTQT thu đƣợc bao nhiêu đồng lợi nhuận TTQT.
b) Tỷ lệ chi phí TTQT = Chi phí TTQT/ Doanh thu TTQT
Chỉ số này cho thấy một đồng doanh thu TTQT phải bỏ ra bao nhiêu đồng chi phí cho hoạt động này.
c) Tỷ lệ lợi nhuận TTQT trên tổng doanh thu NH = Lợi nhuận TTQT/ Tổng doanh thu.
Chỉ số này cho biết hiệu quả hoạt động TTQT trên một đồng doanh thu NH. Chỉ số này càng chúng tỏ hoạt động TTQT chiếm ƣu thế trong hoạt động kinh doanh tại NH.
d) Tỷ lệ doanh thu TTQT so với tổng doanh thu = doanh thu TTQT/tổng doanh thu
Chỉ số này xác định cơ cấu nguồn thu dịch vụ TTQT trong tổng nguồn thu tại NH.
e) Tỷ lệ doanh thu TTQT so với doanh thu dịch vụ = Doanh thu TTQT/ Doanh thu dịch vụ.
Chỉ số này cho thấy tỷ trọng của nguồn thu hoạt động TTQT trong tổng nguồn thu dịch vụ tại NH.