6. Kết cấu khóa luận
2.4 Phân tích tình hình hoạt động sản xuất kinhdoanh của công ty giai đoạn
đoạn 2017-2019
Theo thông tin từ bảng2.3, tình hình sản xuất kinh doanh của công ty có nhiều vấn đề đángquan tâm. Cụ thể vào năm 2017, ta có thấy lợi nhuận của công ty khá thấp là do chi phí quá lớn, doanh thu của công ty không cao. Đây là một vấn đề đáng lo ngại mà công ty cần khắc phục sớm. Năm 2017, chi phí của công ty là 115.037,15 triệu đồng, trong đó giá vốn hàng bán đã chiếm96.695,30 triệu đồng.
Nhìn vào biểu đồ 2.1 bên dưới, ta có thể thấy giá vốn hàng bán chiếm lên đến 84% của chi phí. Với một công ty sản xuất, giá vốn hàng bán cao là điều dễ hiểu tuy nhiên đây còn là vấn đề mà công ty không thể kiểm soát được, bởi công ty làm việc với nhà cung cấp do khách hàng –Europa chỉ định. Tuy công ty có thể trực tiếp đàm phán giá với nhà cung cấp nhưng công ty không thể lựa chọn các nhà cung cấp khác với mức giá rẻ hơn mà vẫn đảm bảo chất lượng tốt. Điều nàyđã gây ảnh hưởng không nhỏ đến cơ cấu chi phí của công ty.
Đơn vị tính: Phần trăm (%)
Biều đồ2.1: Chi phí của Công ty Cổ phần Liên Minh năm 2017
(Nguồn: Phòng kế toánCông ty Cổ phần Liên Minh)
Bên cạnh đó, doanh thu thấp được giải thích là do số lượng hàng tồn kho quá nhiều. Nguyên nhân là bởi công ty tích trữ hàng cho năm tới, tuy nhiên còn một lý do
84.05 15.39
0.560
Giá vốn hàng bán
Chi phí quản lý doanh nghiệp
Chi phí tài chính
khác.Đâycòn là một vấn đề tương đối phức tạp, được tác động bởi nhiều yếu tố khách quan và chủ quan. Trước hết, do điều khoản cam kết bất lợi, chophép khách hàng hủy đơn mà không có bất kỳ lý do và sự bồi thường nào. Khi đơn hàng bị hủy đột ngột dẫn đến sự tồn kho về nguyên vật liệu, thậm chí là tồn kho thành phẩm. Đây được xem là số lượng tồn kho độc hại, gây ảnh hưởng đến quá trình luân chuyển dòng vốn của doanh nghiệp.
Về nguyên nhân chủ quan, Công ty Cổ phầnLiên Minh tồn tại sự hạn chế trong nguồn lực sản xuất dẫn đến việc không đáp ứng kịp ngày xuất hàng yêu cầu của Europa. Cuối cùng, với vị thế khách hàng độc quyền, Europa chỉ chấp nhận mua lại hàng tồn chỉ với 50% giá trị gốc của đơn hàng.
Doanh thu vào năm 2018 giảm hơn 8.820,35 triệu đồng so với năm 2017. Phần lớnsự sụt giảm doanh thu là do từ hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ, doanh thu từ hoạt động tài chính chỉ chiếm một lượng rất nhỏ. Trong khi đó, chi phí lại tăng 2.831,50 triệu đồng so với năm 2017. Điều này được giải thích là dovào tháng 10 năm 2018 đã xảy ra một vụ cháy lớn tại kho hàng của công ty. Sự việc này tuy không gây thiệt hại về người nhưng lại gây thiệt hại rất lớn về hàng hóa. Bởi thời điểm cháy vào tháng 10 công ty đang trong quá trình sản xuất và tích trữ hàng hóa, gần với ngày xuất hàng vào tháng 11. Vụ cháy xảy ra khiến công ty tốn nhiều thời gian và tiền bạc để xây dựng và sửa chữa. Điều này giải thích tại sao năm 2018, công ty lại có thêm khoản chi phí hoạt động khác là 429,05 triệu đồng.Từ đây, có thể nhận định tai nạn cháy nổ chính là nguyên nhân dẫn đến lợi nhuận của công ty tổn thất lên đến 10.760,12 triệu đồng.
Bảng 2.3: Tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty Cổphần Liên Minh giai đoạn 2017-2019 Đơn vị tính: Triệu đồng (1.000.000 VNĐ) Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2018/2017 Chênh lệch 2019/2018 2017 2018 2019
GT GT GT Tuyệt đối Tương đối
(%) Tuyệt đối
Tương đối
(%)
Doanh thu 115.928,88 107.108,53 129.091,32 (8.820,35) (7,61) 21.982,79 20,52 - Doanh thu thuần về bán hàng cung cấp dịch vụ 115.332,58 106.974,18 129,089,63 (8.358,40) (7,25) 22115,45 20,67 - Doanh thu hoạt động tài chính 596,30 134,35 1,69 (461,95) (77,47 (132,66) (98,74) Chi Phí 115.037,15 117.868,65 127.912,32 2.831,50 2,46 10.043,67 8,52 - Giá vốn hàng bán 96.695,30 98.206,03 105.539,73 1.510,73 1,56 7333,7 7,47 - Chi phí quản lý doanh nghiệp 17.709,42 18.239,29 20.453,09 529,87 2,99 2213.8 12,14 - Chi phí tài chính 632,43 994,28 1.919,50 361,85 57,22 925.22 93,05 - Chi phí hoạt động khác 429,05
Lợi nhuận trước thuế 891,73 (10.760,12) 1.179,00 (11.651,85) (1.306,66) 11.939,12 (110,96)
Thuế 178,35
Lợi nhuận sau thuế 713,38 (10.760,12) 1.179,00 (11.473,50) (1.608,33) 11.939,12 (110,96)
Mặc dù doanh nghiệp gặp phải rủi ro lớn như vậy nhưng công ty đã bước đầu khắc phục khá tốt. Đến năm 2019, doanh thu tăng đáng kể 21.982,79 triệu đồng. Điều này cho thấy năm 2019, công ty đã phần nào mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh tốt hơn. Doanh thu tăng kéo theo chi phí tăng là điều tất yếu. Vì vậy chi phí của doanh nghiệp cũng tăng 10.043,67 triệu đồng so với năm 2018. Điều này dẫn đến lợi nhuận trước thuế của doanh nghiệp ở mức dương là 1.179,00 triệu đồng. Tuy là chưa bù đắp phần lỗ do năm 2018 gây ra nhưngcông ty vẫn có lợi nhuận đáng kể vào năm 2019 và ngày càng mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh.
Như đã phân tích ở trên, công ty chỉ sản xuất cho một khách hàng duy nhất nên dẫn đến nhiều rủi ro không đáng có. Vậy tại sao công ty không cân nhắc mở rộng thị trường, tìm kiếm thêm nhiều khách hàng mới? Câu trảlời là do sựthiếu hụt vềnguồn lực sản xuất.
Bảng 2.4: Số đơn hàng của Công ty Cổphần Liên Minh 2017-2019
Đơn vị tính: Đơn hàng Chỉtiêu Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Chênh lệch 2018/2017 Chênh lệch 2019/2018 Tuyệt đối Tương đối (%) Tuyệt đối Tương đối (%) Số đơn hàng dự kiến 45 48 52 3 6,67 4 8,34 Số đơn hàng thực tế 29 32 38 3 10,34 6 18,75 Chênh lệch số đơn hàng (16) (16) (14)
(Nguồn: Phòng kế hoạch Công tyCổ phần Liên Minh)
Bảng 2.4 cho thấy, số đơn hàng dự kiến của công ty có xu hướng tăng qua mỗi năm. Trong giai đoạn 2018-2019 tốc độ tăng của chỉ tiêu này tăng mạnh hơn so với giai đoạn 2017-2018. Về chỉ tiêu đơn hàng thực tế của công ty cũng có dấu hiệu tăng
mạnh hơn trong giai đoạn 2018-2019. Điều này cho thấy công ty đã ngày càng mở rộng sản xuất kinh doanh.
Cũng từ bảng 2.4 có thể quan sát được, mỗi năm công ty có thể nhận được số đơn hàng dự kiến nhiều hơn đơn hàng thực tế của công ty. Cụ thể vào năm 2017, đơn hàng dự kiến có thể nhận được là 45đơn hàng, trong khi đó đơn hàng thực tế của công ty chỉ 29 đơnhàng, chênh lệch 16 đơn so với dự kiến.
Đến năm 2019, công ty đã mở rộng sản xuất kinh doanh tuy nhiên vẫn không đáp ứng được đơn hàng dự kiến mà công ty có thể nhận được, nhưng đã có xu hướng giảm chênh lệch còn 14 đơn hàng so với năm 2018. Điều này chủ yếu là do công ty không đủ nguồn lực để đáp ứng các đơn hàng dự kiến, dẫn đến việc khó có thể suy tính đến việc mở rộng thêm khách hàng. Đây là thực trạng mà công ty cần có biện pháp khắc phục trong tương lai.
Qua phân tích tình hình sản xuất kinh doanh qua 3 năm 2017-2019, ta có thể thấy công ty gặp một số vấn đề khó khăn. Chắc hẳn nếu công ty sớm ngày khắc phục những khó khăn trên thì công ty sẽ thu được lợi nhuận đáng kể hơn và góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh hơn nữa.
2.5 Phân tích hiệu quả sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ phần Liên Minh giai đoạn 2017-2019