5. KẾT CẤU CỦA KHÓA LUẬN
3.2.5. Giảm tỷ trọng khoản phải thu
Căn cứ để đưa ra giải pháp:
Trong quá trình phân tích tình hình tài chính và hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, ta nhận thấy các khoản phải thu chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản: năm 2018, tổng các khoản phải thu là: 2,934,573,629 đồng chiếm chiếm 42 % trong tổng tài sản. Năm 2019, tổng các khoản phải thu của công ty là 2,012,882,920 đồng, chiếm 33% trong tổng tài sản. Đến năm 2020 tổng các khoản phải thu là 331,471,264 đồng chiếm 7% tổng tài sản. Qua 3 năm khoản phải thu đều tương đối lớn về quy mô và tỷ trọng chứng tỏ rằng doanh nghiệp đang bị chiếm
76
dụng vốn lớn. Trong đó, phải thu khách hàng và các khoản phải thu khác thì không nhiều, chủ yếu là các khoản phải thu khác chiếm tỷ trọng rất lớn trong tổng số các khoản phải thu. Nhận thấy các khoản phải thu trong năm 2018 lớn hơn các khoản phải thu năm 2019; năm 2020 và tốc độ tăng các khoản phải thu lớn hơn so với tốc độ tăng của doanh thu, chứng tỏ rằng tuy doanh thu có tăng lên nhưng thực thu vẫn chưa cao. Hơn nữa, vốn lưu động được đầu tư nhiều, nhưng hiệu quả vẫn chưa cao, số ngày một vòng quay vốn lưu động còn dài. Chính vì vậy việc giảm các khoản phải thu, đặc biệt là biện pháp giảm các khoản phải thu khách hàng và các khoản phải thu khác là một yêu cầu cấp thiết với ban lãnh đạo.
Mục tiêu thực hiện:
Thứ nhất, giảm khoản vốn bị chiếm dụng.
Thứ hai, tăng vòng quay vốn lưu động và giảm số ngày doanh thu thực hiện . Thứ ba, tăng nguồn vốn tự tài trợ cho tài sản cố định.
Nội dung thực hiện
Qua bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh, ta thấy tổng các khoản phải thu nợ ngắn hạn của công ty qua 3 năm đều tương đối cao ( 2 năm 2018 và 2019 là rất cao ), đều chiếm tỷ trọng cao trong tổng tài sản. Khoản phải thu khách hàng không có tuy nhiên phải thu khác tăng lên làm cho tổng các khoản phải thu ngắn hạn cũng tăng theo. Do đó mà doanh nghiệp cần phải tìm ra giải pháp nhằm thu hồi nợ tốt. Để thực hiện việc thu hồi nợ ta thực hiện các biện pháp thu hồi công nợ sau:
Mở sổ theo dõi chặt chẽ và chi tiết các khoản phải thu khác, phải phân biệt rõ ràng các khoản nợ, theo dõi chi tiết các khoản nợ, phân tích tình hình trả nợ của từng đối tượng.
Có các biện pháp ngăn ngừa rủi ro đối với các khoản nợ không thể thanh toán: trích lập dự phòng, chiết khấu thanh toán…
77
Có chính sách đúng đắn đối với từng đối tượng, xem xét khả năng thanh toán trên cơ sở hợp đồng kinh tế đến kì hạn và khả năng tài chính của doanh nghiệp. Mở sổ theo dõi chi tiết tình hình công nợ của các bạn hàng, phân loại các khoản nợ để có chính sách cho phù hợp.
Có những ràng buộc chặt chẽ trong hợp đồng kinh tế về các điều kiện thanh toán nhất là thời gian thanh toán
3.2.6. Tăng cƣờng công tác quảng cáo
Cần chú trọng vào các công trình về lập các dự án về đánh giá tác động môi trường vì hiện nay, vấn đề môi trường là 1 vấn đề đang được quan tâm rất lớn trong đời sống xã hội. và chú trọng hơn nữa vào việc mua bán các thiết bị phục vụ cho việc xử lý ô nhiễm môi trường. Bên cạnh đó, công ty cũng nên đẩy mạnh các dịch vụ công nghệ thông tin và các dịch vụ liên quan đến hoạt động mua bán máy móc của mình, để đem về doanh thu lớn cho công ty. Thế mạnh của công ty là quy hoạch các dự án vùng nông thôn mới, cũng như xử lý các vấn đề về ô nhiễm môi trường. Đây là một thế mạnh vô cùng lớn đối với công ty nói riêng và nó sẽ là vô cùng cần thiết đối với đất nước nói chung.
78
KẾT LUẬN
Mỗi công ty có một mục tiêu khác nhau, tuy nhiên mục tiêu chung của các công ty đều là tối đa hóa doanh thu và tối thiểu hóa chi phí để đem lại cho công ty mình lợi nhuận lớn nhất.
Trong thời gian thực tập tại bộ phận kế hoạch tổng hợp của Công ty TNHH Kỹ thuật Địa Chính và Môi trường Hà Thành, em đã được tiếp cận với thực tế hệ thống quản trị trong Công ty, cơ cấu lao động, các hoạt động mua bán cũng như báo cáo tài chính của công ty, từ đó em đã học hỏi được thêm rất nhiều điều từ những kiến thức đã học và nhiều kinh nghiệm thực tiễn. Quá trình thực tập tại Công ty giúp em thấy được vai trò của việc quản lý tài sản, nguồn vốn, biết phân tích các chỉ tiêu tài chính dựa trên những kiến thức đã học được từ nhà trường, đồng thời bản thân em cũng thấy được phải vận dụng lý thuyết vào thực tiễn như nào để đem lại những hiệu quả nhất định.
Với trình độ học vấn cũng như thời gian thực tập còn hạn chế, việc tìm hiểu về công tác quản lý tại Công ty còn có nhiều sai sót. Vì vậy em rất mong được sự chỉ bảo, góp ý, bổ sung của các thầy cô để em có thể khắc phục được những sai sót đó.
Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo, bộ phận kế hoạch tổng hợp của Công ty TNHH Kỹ thuật Địa chính và Môi trường Hà Thành và giảng viên TS. Nguyễn Thanh Bình trong thời gian thực tập đã giúp đỡ em hoàn thiện bài báo cáo này.
Em xin chân thành cảm ơn!
Ngƣời viết khóa luận
79
PHỤ LỤC
PHỤ LỤC 1: CTC NĂM 2018
CỘNG HÕA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập-Tự do-Hạnh phúc
BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH
Tại ngày 31 tháng 12 năm 2018
(Ap dụng cho doanh nghiệp đáp ứng giả định hoạt động liên tục)
[01] Tên ngƣời nộp thuế: Công ty TNHH Kỹ thuật Địa chính và Môi trường Hà Thành
[02] Mã số thuế: 2800860449
[03] Địa chỉ: số 96 Quang Trung
[06] Điện thoại: [04] Quận/Huyện: Trạo Hóa Phường Ngọc [05] Tỉnh/Thành phố: TP Thanh
[07] Fax: [08] E-mail:
CHỈ TIÊU sốMã Thuyết
minh Số cuối năm Số đầu năm
1 2 3 4 5
TÀI SẢN
I. Tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền 110 2.314.928.189 2.047.182.155
II. Đầu tƣ tài chính 120 0 0
1. Chứng khoán kinh doanh 121 0 0
2. Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 122 0 0
3. Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 123 0 0
4. Dự phòng tổn thất đầu tư tài chính (*) 124 0 0
III. Các khoản phải thu 130 2.934.573.629 634.043.986
1. Phải thu của khách hàng 131 0 0
2.Trả trước cho người bán 132 351.470.842 264.108.486
3. Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc 133 0 0
4. Phải thu khác 134 2.583.102.787 369.935.500
5.Tài sản thiếu chờ xử lý 135 0 0
6. Dự phòng phải thu khó đòi (*) 136 0 0
IV. Hàng tồn kho 140 889.480.262 813.245.086
1. Hàng tồn kho 141 889.480.262 813.245.086
2. Dự phòng giảm giả hàng tồn kho (*) 142 0 0
V. Tài sản cố định 150 868.230.912 1.123.500.245
- Nguyên giá 151 2.812.049.386 2.812.049.386
- Giá trị hao mòn lũy kế 152 (1.943.818.474) (1.688.549.141)
VI. ất động sản đầu tƣ 160 0 0
- Nguyên giá 161 0 0
Mau số: BOla - DNN
(Ban hành theo Thông tư sổ 133/2016/TT-BTCngày 26/8/2OỈ6của Bộ 'Tài chinh)
80
NGUỒNVỒN
I. Nợ phải trả 300 5.826.980.105 3.435.873.921
1. Phải trả người bán 311 0 0
2. Người mua trả tiền trước 312 5.810.133.868 3.357.776.476 3. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 313 0 61.251.208
4. Phải trả người lao động 314 0 0
5. Phải trả khác 315 16.846.237 16.846.237
6. Vayvà nợ thuê tài chính 316 0 0
7. Phải trả nội bộ về vốn kinh doanh 317 0 0
8. Dự phòng phải trả 318 0 0
9. Quỹ khen thưởng, phúc lợi 319 0 0
10. Quỹ phát triển khoa học và công nghệ 320 0 0
II. Vốn chủ sở hữu 400 1.213.919.249 1.185.370.279
1. Vốn góp của chủ sở hữu 411 900.000.000 900.000.000
2. Thặng dư vốn cổ phần 412 0 0
3. Vốn khác của chủ sở hữu 413 0 0
4. Cổ phiếu quỹ (*) 414 0 0
5. Chênh lệch tỷ giá hối đoái 415 0 0
6.Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 416 0 0
7.Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 417 313.919.249 285.370.279
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN
(500=300+400) 500 7.040.899.354
4.621.244.20 0
- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 162 0 0
VII. XDC dở dang 170 0 0
VIII. Tài sản khác 180 33.686.362 3.272.728
1. Thuế GTGT được khấu trừ 181 0 0
2.Tài sản khác 182 33.686.362 3.272.728
TỔNG CỘNG TÀI SẢN
81
PHỤ LỤC 1: CTC NĂM 2019
CỘNG HÕA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập-Tự do-Hạnh phúc
BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH
Tại ngày 31 tháng 12 năm 2019
(Ap dụng cho doanh nghiệp đáp ứng giả định hoạt động liên tục)
[01] Tên ngƣời nộp thuế: Công ty TNHH Kỹ thuật địa chính và Môi trường Hà Thành [02] Mã số thuế:
2800860449
[03] Địa chỉ: số 96 Quang Trung
[06] Điện thoại:
[04] Quận/Huyện: Phường Ngọc [05] Tỉnh/Thành phố: TP Thanh Trạo Hóa
[07] Fax: [08] E-mail: CTC đã đƣợc kiểm toán: []
Ý kiến kiếm toán:
CHỈ TIÊU Mã số Thuyết
minh Số cuối năm Số đầu năm
1 2 3 4 5
TÀI SẢN
I. Tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền 110 949.509.285 704.928.189
II. Đầu tƣ tài chính 120 0 0
1. Chứng khoán kinh doanh 121 0 0
2. Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 122 0 0
3. Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 123 0 0
4. Dự phòng tổn thất đầu tư tài chính (*) 124 0 0
III. Các khoản phải thu 130 2.012.882.920 2.204.392.474
1. Phải thu của khách hàng 131 0 0
2.Trả trước cho người bán 132 159.961.288 351.470.842
3. Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc 133 0 0
4. Phải thu khác 134 1.852.921.632 1.852.921.632
5.Tài sản thiếu chờ xử lý 135 0 0
6. Dự phòng phải thu khó đòi (*) 136 0 0
IV. Hàng tồn kho 140 1.213.769.263 889.480.262
1. Hàng tồn kho 141 1.213.769.263 889.480.262
2. Dự phòng giảm giả hàng tồn kho (*) 142 0 0
V. Tài sản cố định 150 1.836.679.138 868.230.912
- Nguyên giá 151 4.061.739.659 2.812.049.386
- Giá trị hao mòn lũy kế 152 (2.225.060.521) (1.943.818.474)
VI. ất động sản đầu tƣ 160 0 0
- Nguyên giá 161 0 0
Mau số: BOla - DNN
(Ban hành theo Thông tư sổ 133/2016/TT-BTCngày 26/8/2OỈ6của Bộ 'Tài chinh)
82
- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 162 0 0
VII. XDC dở dang 170 0 0
VIII. Tài sản khác 180 138.551.624 46.853.649
1. Thuế GTGT được khấu trừ 181 103.768.288 13.167.287
2.Tài sản khác 182 34.783.336 33.686.362 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (200=110+120+130+140+150+160+170+180) 200 6.151.392.230 4.713.885.486 NGUỒNVỒN I. Nợ phải trả 300 4.893.782.018 3.499.966.237 1. Phải trả người bán 311 0 0
2. Người mua trả tiền trước 312 4.785.137.808 3.483.120.000 3. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 313 91.797.973 0
4. Phải trả người lao động 314 0 0
5. Phải trả khác 315 16.846.237 16.846.237
6. Vayvà nợ thuê tài chính 316 0 0
7. Phải trả nội bộ về vốn kinh doanh 317 0 0
8. Dự phòng phải trả 318 0 0
9. Quỹ khen thưởng, phúc lợi 319 0 0
10. Quỹ phát triển khoa học và công nghệ 320 0 0
II. Vốn chủ sở hữu 400 1.257.610.212 1.213.919.249
1. Vốn góp của chủ sở hữu 411 900.000.000 900.000.000
2. Thặng dư vốn cổ phần 412 0 0
3. Vốn khác của chủ sở hữu 413 0 0
4. Cổ phiếu quỹ (*) 414 0 0
5. Chênh lệch tỷ giá hối đoái 415 0 0
6.Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 416 0 0
7.Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 417 357.610.212 313.919.249 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (500=300+400) 500 6.151.392.230 4.713.885.486
Lập ngày 23 tháng 03 năm 2020
NGƢỜI ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẬT
(Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu)
NGƢỜI LẬP IỂU
(Ký, ghi rõ họ tên)
KÉ TOÁN TRƢỞNG
83
PHỤ LỤC 2: CTC NĂM 2020 CỘNG HÕA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập-Tự do-Hạnh phúc BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH
Tại ngày 31 tháng 12 năm 2020
(Ap dụng cho doanh nghiệp đáp ứng giả định hoạt động liên tục)
[01] Tên ngƣời nộp thuế: Công ty TNHH Kỹ thuật địa chính và Môi trường Hà Thành [02] Mã số thuế:
2800860449
[03] Địa chỉ: số 96 Quang
Trung
[06] Điện thoại:
[04] Quận/Huyện: Phường Ngọc [05] Tỉnh/Thành phố: TP Thanh Trạo Hóa
[07] Fax: [08] E-mail: CTC đã đƣợc kiểm toán: []
Ý kiến kiếm toán:
CHỈ TIÊU sốMã Thuyết
minh Số cuối năm Số đầu năm
1 2 3 4 5
TÀI SẢN
I. Tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền 110 1.127.212.392 949.509.285
II. Đầu tƣ tài chính 120 0 0
1. Chứng khoán kinh doanh 121 0 0
2. Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 122 0 0
3. Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 123 0 0
4. Dự phòng tổn thất đầu tư tài chính (*) 124 0 0
III. Các khoản phải thu 130 331.471.264 2.012.882.920
1. Phải thu của khách hàng 131 0 0
2.Trả trước cho người bán 132 331.471.264 159.961.288
3. Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc 133 0 0
4. Phải thu khác 134 0 1.852.921.632
5.Tài sản thiếu chờ xử lý 135 0 0
6. Dự phòng phải thu khó đòi (*) 136 0 0
IV. Hàng tồn kho 140 1.378.944.395 1.213.769.263
1. Hàng tồn kho 141 1.378.944.395 1.213.769.263
2. Dự phòng giảm giả hàng tồn kho (*) 142 0 0
V. Tài sản cố định 150 2.160.426.072 1.836.679.138
- Nguyên giá 151 4.892.648.750 4.061.739.659
Mau số: BOla - DNN
(Ban hành theo Thông tư sổ 133/2016/TT-BTCngày 26/8/2OỈ6của Bộ 'Tài chinh)
84
- Giá trị hao mòn lũy kế 152 (2.732.222.678) (2.225.060.521)
VI. ất động sản đầu tƣ 160 0 0
- Nguyên giá 161 0 0
- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 162 0 0
VII. XDC dở dang 170 0 0
VIII. Tài sản khác 180 41.137.881 138.551.624
1. Thuế GTGT được khấu trừ 181 0 103.768.288
2.Tài sản khác 182 41.137.881 34.783.336
TỔNG CỘNG TÀI SẢN
85
Lập ngày 22 tháng 03 năm 2021
NGƢỜI ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẬT
(Kỷ, ghi rõ họ tên, đóng dấu)
Đoàn Viết Thường
NGƢỜI LẬP IỂU
(Ký, ghi rõ họ tên)
KÉ TOÁN TRƢỞNG
86
PHỤ LỤC 3: CKQHĐKD NĂM 2018
PHỤ LỤC Mau số: B02
ÁO CÁO KÉT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
-DNN
{Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-
Năm 2018 BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính)
[02] Tên ngƣời nộp thuế: Công ty TNHH Kỹ thuật địa chính và Môi trường Hà Thành [03]
Mã số thuế: 2800860449
Đơn -vị tiền: đồng Việt Nam
CHỈ TIÊU Mã số Thuyết minh Năm nay Năm trƣớc
1 2 3 4 5
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 1.709.131.813 3.991.212.833
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 02 0 0
3. Doanh thu thuần ve bán hàng và cung cấp dịch vụ (10= 01-02) 10 1.709.131.813 3.991.212.833
4. Giá vốn hàng bán 11 962.048.381 2.913.632.313
5. Lợi nhuận gộp ve bán hàng và cung cấp dịch vụ (20=10-11) 20 747.083.432 1.077.580.520
6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 272.445 471.161
7. Chi phí tài chính 22 0 0
- Trong đó: Chi phí lãi vay 23 0 0
8. Chi phí quản lý kỉnh doanh 24 700.236.560 918.556.980
9. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21-22- 24) 30 47.119.317 159.494.701
10. Thu nhập khác 31 0 318.181.818
11. Chi phí khác 32 0 419.155.487
12. Lợi nhuận khác (40 = 31- 32) 40 0 (100.973.669)
13. Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế (50 = 30 + 40) 50 47.119.317 58.521.032
14. Chi phí thuế TNDN 51 9.423.863 11.704.206
15. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50 -51) 60 37.695.454 46.816.826
Lập ngày 27 tháng 03 năm 2019
NGƢỜI ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẬT
(Kỷ, Ghi rõ họ tên, đóng dấu)
Đoàn Viết Thường
NGƢỜI LẬP IỂU
(Ký, Ghi rõ họ tên)
KÉ TOÁN TRƢỞNG
87
PHỤ LỤC 4: CKQHĐKD NĂM 2019
PHỤ LỤC Mau số: B02
ÁO CÁO KÉT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
-DNN
(Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-
Năm 2019 BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính)
[02] Tên ngƣời nộp thuế: Công ty TNHH Kỹ thuật địa chính và Môi trường Hà Thành
[03] Mã số thuế: 2800860449
Đơn -vị tiền: đồng Việt Nam
CHỈ TIÊU Mã số Thuyết minh Năm nay Năm trƣớc
1 2 3 4 5
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 3.104.545.999 1.709.131.813
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 02 0 0
3. Doanh thu thuần ve bán hàng và cung cấp dịch vụ (10= 01-02) 10 3.104.545.999 1.709.131.813
4. Giá vốn hàng bán 11 2.028.350.660 962.048.381
5. Lợi nhuận gộp ve bán hàng và cung cấp dịch vụ (20=10-11) 20 1.076.195.339 747.083.432
6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 280.695 272.445
7. Chi phí tài chính 22 0 0
- Trong đó: Chi phí lãi vay 23 0 0
8. Chi phí quản lý kỉnh doanh 24 1.018.549.830 700.236.560
9. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
(30 = 20 + 21-22- 24) 30 57.926.204 47.119.317
10. Thu nhập khác 31 0 0
11. Chi phí khác 32 0 0
12. Lợi nhuận khác (40 = 31- 32) 40 0 0
13. Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế (50 = 30 + 40) 50 57.926.204 47.119.317
14. Chi phí thuế TNDN 51 11.585.241 9.423.863
15. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50 -51) 60 46.340.963 37.695.454
Lập ngày 23 tháng 03 năm 2020
NGƢỜI ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẬT
(Ký, Ghi rõ họ tên, Đóng dấu)
Đoàn Viết Thường
NGƢỜI LẬP IỂU
(Ký, Ghi rõ họ tên)
KÉ TOÁN TRƢỞNG
88
PHỤ LỤC 5: CKQHĐKD NĂM 2020
ÁO CÁO KÉT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH -DNN
{Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-
Năm 2020 BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính)
[02] Tên ngƣời nộp thuế: Công ty TNHH Kỹ thuật địa chính và Môi
trường Hà Thành [03] Mã số thuế: 2800860449 Đơn -vị tiền: đồng Việt Nam
CHỈ TIÊU Mã số Thuyết