M c t it kim t ng đ
B ng 2.10.Ch tiêuăv kh n ngăthanhătoán VT: l n
Ch tiêu N m Chênhăl ch 2012-2013 Chênhăl ch 2013-2014 2012 2013 2014 Kh n ng thanh toán ng n h n 10,30 6,29 1,08 (4,02) (5,21) Kh n ng thanh toán nhanh 4,48 4,26 5,18 (0,22) 0,92 Kh n ng thanh toán t c th i 0,11 0,23 0,25 0,12 0,02
(Ngu n: s li u tính toán t BCTT công ty giai đo n 2012 – 2014)
Kh n ng thanh toán ng n h n: Kh n ng thanh toán ng n h n cho bi t 1 đ ng n ng n h n đ c đ m b o b ng bao nhiêu đ ng tài s n ng n h n.
N m 2013: H s này là 6,29 l n t c là m t đ ng n ng n h n n m 2013 đ c
đ m b i 6,29 đ ng TSNH gi m 4,02 đ ng so v i n m 2012, h s này l n h n 1 cho
th y công ty đ m b o đ c kh n ng thanh toán ng n h n. H s này gi m là do: trong n m 2013 c TSNH và n ng n h n t ng nh ng t c đ t ng c a n ng n h n
(113,14%) nhanh h n t c đ t ng c a TSNH (30,07%). N ng n h n t ng lên ch y u
là do kho n ph i tr ng i bán t ng lên còn TSNH t ng lên ch y u là do các kho n ph i thu t ng lên.
N m 2014: n n m 2014thì ch tiêu này 1,08 l n gi m 5,21 l n so v i n m 2013
t c là m t đ ng n ng n h n đ c đ m b o thanh toán b i 1,08 đ ng TSNH. . Kh
n ng thanh toán ng n h n gi m đi nguyên nhân là do trong n m 2014 n ng n h n c a
công ty t ng m nh 291,79% do công ty huy đ ng ngu n v n l n t vi c vay ng n h n
ngân hàng, m t khác TSNH c a công ty n m 2014 gi m 32,89% do s gi m v hàng
Kh n ng thanh toán nhanh
H s này cho bi t 1 đ ng n ng n h n đ c đ m b o b ng bao nhiêu đ ng tài
s n ng n h n không tính đ n hàng t n kho.
N m 2013: Kh n ng thanh toán nhanh c a công ty là 4,26 l n cho bi t 1 đ ngn ng n h n đ c đ m b o b i 4,26 đ ng tài s n ng n h n không tính hàng t n kho, h s
này gi m 0,22 l n so v i n m 2012. Nguyên nhân gi m là do c n ng n h n và tài s n ng n h n không tính đ n hàng t n kho c a công tyt ng nh ng t c đ t ng c a n ng n h n l n h n.N m 2014, h s này là 5,18 l n t ng 0,92 l n so v i n m 2013.
Kh n ng thanh toán toán t c th i :
Cho bi t kh n ng đáp ng nh ng kho n n ng n h n b ng các tài s n có tính
thanh kho n cao nh ti n và các kho n t ng đ ng ti n. N u ch s này cao t c là
doanh nghi p có đ kh n ng đáp ng các kho n n ng n h n đ n h n tr . i u này là
r t t t nh ng n u d tr quá nhi u tài s n có tính thanh kho n cao thì doanh nghi p s m t chi phí l u gi ti n và nh ng c h i đ u t vào l nh v c khác.
Ta có th nh n th y so v i các ch tiêu trên, ch tiêu này là r t nh và nh nh t trong 3 ch tiêu. i u này ph n ánh m c đ d tr ti n m t c a công ty ch a đ chi tr
ngay các kho n n ng n h n. C th , n m 2012, ch tiêu này là 0,11l n, ngh a là 1 đ ng n ng n h n ch đ c đáp ng b ng 0,11 đ ng d tr ti n m t. N m 2013 ch tiêu này đ t 0,23 l n. L ng ti n m t t ng khi n kh n ng thanh toán t c th i t ng, đi u này có nh h ng t t khi công ty khi thanh toán các kho n n đ n h n. Sang n m
2014, doanh nghi p đư t ng c ng l ng ti n m t lên và ch s thanh toán t c th i
đ c c i thi n lên 0,25l n. Tuy có t ng, nh ng kh n ng thanh toán t c th i c a công
ty hi n t i v n m c th p. Trong t ng lai công ty c n c i thi n ch s này nh m đ m b o kh n ng thanh toán, tránh r i vào tình tr ng m t kh n ng thanh toán.
2.3.3.3. Nhóm ch tiêu đánh giá hi u qu s d ng v n l u đ ng