doanh cá thể trên ựịa bàn thành phố Bắc Giang
4.3.2.1 Quản lý thuế thông qua công tác thông tin, tư vấn, hỗ trợ người nộp
thuế tăng cường công tác nộp thuế, kê khai thuế.
* Công tác nộp thuế qua ngân hàng: Tiếp tục duy trì và củng cố việc
nộp thuế qua ngân hàng thương mại, làm tốt công tác phối hợp, xử lý, khắc phục sự cố trong truyền, nhận dữ liệu kết nối giữa cơ quan thuế- Ngân Hàng- Kho bạc
* Về công tác kê khai: Tăng cường công tác tuyên truyền phổ biến chắnh sách pháp luật thuế (nhất là các văn bản quy ựịnh mới) ựể NNT hiểu rõ trách nhiệm và nghĩa vụ kê khai, nộp thuế. Phối hợp tốt với các đội Thuế trong Chi cục và các ựơn vị ngoài ngành ựể thực hiện tốt công tác quản lý, theo dõi người nộp thuế. Thực hiện kiểm tra ựối chiếu, xác minh mã số thuế
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế
Page 117
các hộ kinh doanh trên ựịa bàn. Giám sát chặt chẽ biến ựộng của người nộp thuế, tăng cường kiểm tra tổ chức, cá nhân không ựăng ký kinh doanh nhưng thực tế có kinh doanh ựể ựưa vào diện quản lý thuế. Nâng cao chất lượng kê khai thuế, phấn ựấu trong thời gian sớm nhất tất cả các hộ kinh doanh phải sử dụng công nghệ mã vạch 2 chiều vào việc nhập tờ khai thuế. Tăng cường ựôn ựốc, hướng dẫn việc kê khai thuế kịp thời, ựúng như quy ựịnh; kiên quyết xử ký các trường hợp không kê khai thuế, kê khai thuế chậm hoặc không chắnh xác theo quy ựịnh của Luật Quản lý thuế. Triển khai mở rộng chương trình kết nối quản lý số thu giữa cơ quan Thuế Ờ Kho bạc Nhà nước ựể theo dõi và cập nhật nhanh số thu.
Việc cấp mã số cho các hộ kinh doanh, cơ quan thuế cần phải có sự phối hợp với các ngành liên quan ựể nắm bắt ựược lý lịch ựối tượng rõ ràng, ựồng thời phải kiểm tra thực tế. đảm bảo tình trạng sức khoẻ, trình ựộ văn hoá của người thành lập hộ kinh doanh, ựịa ựiểm sản xuất kinh doanh phải rõ ràng, vốn kinh doanh phải phù hợp với ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh. Về vốn kinh doanh trước ựây do ựối tượng tự khai mà không chịu sự kiểm soát của bất cứ cơ quan chức năng nào do vậy xẩy ra tình trạng ựối tượng tuỳ ý khai báo; ựể nắm bắt ựược vốn kinh doanh của hộ kinh doanh chắnh xác cơ quan thuế yêu cầu hộ kinh doanh phải mở tài khoản tại ngân hàng và phải cung cấp số tài khoản cho cơ quan thuế ựể cơ quan thuế phối hợp với ngân hàng, theo dõi tài khoản và kiểm tra tài khoản có những biến ựộng lớn. Tránh tình trạng có gian lận xẩy ra mới ựi kiểm tra, khi ựó tiền của nhà nước bị chiếm ựoạt, trong khi ựối tượng vi phạm thì bỏ trốn, tiền ựể xử lý vị phạm bị thiếu hoặc thậm chắ không có.
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế
Page 118
*Quản lý doanh thu tắnh thuế: Trên ựịa bàn Thành Phố Bắc Giang ngoài các hộ kinh doanh tư nhân, các công ty TNHH, HTX, tổ sản xuất và một số hộ sản xuất- kinh doanh lớn thuộc diện bắt buộc phải mở sổ sách kế toán nộp thuế GTGT theo phương pháp kê khai thuế GTGT, còn lại phần lớn số hộ nộp thuế theo phương pháp ấn ựịnh doanh thu.
- đối với các hộ sản xuất- kinh doanh thực hiện nộp thuế GTGT theo phương pháp ấn ựịnh thì việc quản lý doanh thu rất phức tạp và khó khăn. để có thể xác ựịnh doanh thu của những hộ này một cách chắnh xác Chi cục cần phải thực hiện một số giải pháp sau:
+ Cán bộ thuế tại các ựội thuế xã, phường, chợ phải tăng cường bám sát ựịa bàn, thường xuyên ựiều tra doanh thu bán hàng, yêu cầu các hộ sản xuất- kinh doanh phải ký nhận vào phiếu ựiều tra số sự chứng kiến của Hội ựồng tư vấn thuế của Chi cục trên cơ sở ựó tổng hợp danh sách ựiều tra và dự kiến doanh thu của hộ, thông qua Hội ựồng tư vấn thuế của Chi cục ựể thống nhất ấn ựịnh doanh thu, cán bộ thuế phân loại hộ sản xuất- kinh doanh theo từng tiêu thức: Mặt hàng kinh doanh, vị trắ kinh doanh, quy mô kinh doanh từ ựó phân tắch ựối chiếu với luật ựể ấn ựịnh tỷ lệ gia tăng cho từng hộ sản xuất- kinh doanh cho phù hợp.
+ Công khai các kết quả ựiều tra và ấn ựịnh doanh thu, tỷ lệ GTGT của từng hộ theo loại hình kinh doanh tại các trung tâm xã, phường, các chợ ựồng thời phát trên loa ựài ựể các hộ sản xuất- kinh doanh nắm bắt ựược trước 10 ngày khi ra thông báo thuế ổn ựịnh cho hộ sản xuât- kinh doanh.
+ Tổ thanh tra, kiểm tra phải phối kết hợp với các ựội thuế xã, phường, chợ, Hội ựồng tư vấn thuế trong quá trình ựiều tra doanh thu, tổng hợp và lập sổ bộ thuế. Kịp thời giải quyết các khiếu nại, vướng mắc của các hộ sản xuất-
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế
Page 119
kinh doanh theo pháp lệnh giải quyết ựơn thư khiếu nại, tố cáo, những vấn ựề về hỗ trợ tư vấn pháp luật chuyển cho tổ nghiệp vụ giải quyết.
- đối với các cơ sở nộp thuế thuộc diện nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế và kê khai nộp thuế theo hoá ựơn bán hàng, việc quản lý doanh thu tương ựối thuận tiện bởi mọi nghiệp vụ phát sinh trong quá trình sản xuất- kinh doanh ựã ựược thể hiện qua các bảng kê và sổ sách kế toán, số thuế GTGT phải nộp thể hiện trên từng hoá ựơn nhập và xuất. Mỗi quý, Chi cục thuế cần kiểm tra, ựối chiếu xem xét hộ kinh doanh thực hiện ựúng hay không ựúng, có sự nghi vấn lập tức tiến hành kiểm tra, xác minh từng hoá ựơn ựảm bảo việc quản lý doanh thu ựối với ựối tượng này ựược chặt chẽ.
*Về thuế suất: Chi cục căn cứ vào luật thuế GTGT và các thông tư hướng dẫn ựể phân loại các loại hàng hoá dịch vụ vào các mức thuế suất ựảm bảo thu ựủ và công bằng trong công tác quản lý thuế GTGT ựối với các hộ kinh doanh.Tăng cường công tác kiểm tra hộ kinh doanh sử dụng hoá ựơn bán hàng, tham gia với Cục Thuế xây dựng mức doanh thu tối thiểu ựối với hộ kinh doanh vận tải và hộ XDCB trong dân cư. Tổ chức phối hợp với bộ phận một cửa của UBND thành phố thu các hộ XDCB trong dân cư, ựồng thời chỉ ựạo các ựội thuế tăng cường công tác kiểm tra tại ựịa bàn ựược phân công quản lý. Căn cứ vào tình hình tăng trưởng kinh tế trên ựịa bàn, Chi cục tiến hành xem xét lại doanh thu kinh doanh cho phù hợp. Yêu cầu: doanh thu kinh doanh phải là doanh thu thực tế, nếu phát hiện doanh thu, mức thuế quản lý mới chỉ bằng hoặc dưới 70% doanh thu thực tế thì cán bộ quản lý, ựội trưởng ựội thuế và Lãnh ựạo Chi cục Thuế phụ trách ựịa bàn phải chịu trách nhiệm.
a) đối với hộ kinh doanh nộp thuế khoán ổn ựịnh
Chi cục phải tổ chức ựiều tra thắ ựiểm doanh thu kinh doanh của một số hộ, kết hợp với doanh thu kê khai của hộ thực hiện chế ựộ kế toán ựể ựánh giá
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế
Page 120
mức ựộ thất thu về doanh thu hiện nay của hộ thu khoán, giao chỉ tiêu phấn ựấu tăng so với mức thuế khoán hiện nay cho từng ựội thuế. Mức thuế mới phải ựảm bảo tăng tối thiểu 15% so với mức ghi chung hiện nay.
Trong ựiều chỉnh thuế không làm tràn lan mà tập trung vào những ngành, những loại hộ ựang thất thu nhiều như: ựiện máy, ăn uống, giải khát, thiết bị vệ sinh, may mặc v.v..
Chú ý khi ựiều tra, xác ựịnh lại doanh thu, mức thuế phải làm ựúng quy trình, thực hiện công khai và không ựược xác ựịnh tăng theo lối bình quân dễ gây phản ứng của hộ kinh doanh. đối với những hộ kinh doanh nhỏ sau khi ựã xác ựịnh lại doanh thu tắnh thuế, mức thuế thì thông báo ổn ựịnh luôn 6 tháng hoặc cả năm. Còn ựối với hộ kinh doanh vừa có thể ổn ựịnh quý hoặc 6 tháng sẽ xem xét lại.Cần tăng cường phối hợp giữa cán bộ thuế với chắnh quyền phường, với ban quản lý chợ ựể tổ chức quản lý thuế với 100% số hộ có thực tế hoạt ựộng kinh doanh trong diện phải nộp thuế. Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán ổn ựịnh là những hộ kinh doanh nhỏ chủ yếu bán lẻ lặt vặt, giá trị thấp nên người mua không ựòi hỏi về hoá ựơn, do ựó Chi cục hạn chế cấp hoá ựơn cho những ựối tượng này. Trường hợp hộ kinh doanh có yêu cầu mua hoá ựơn nên giải thắch ựể họ chuyển sang thực hiện sổ sách kế toán và nộp thuế theo kê khai hoặc khi cần ựến cơ quan thuế ựể ựược cấp hoá ựơn lẻ theo quy ựịnh. Số thuế nộp theo hoá ựơn lẻ không ựược trừ vào số thuế ựã ổn ựịnh.
b) đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo kê khai
Cần tiếp tục củng cố, duy trì và nâng cao chất lượng lập và ghi chép sổ sách kế toán, hoá ựơn chứng từ của hộ kinh doanh. Mục tiêu của việc triển khai chế ựộ kế toán là nhằm kiểm soát tốt hơn doanh thu kinh doanh. đối với những hộ kinh doanh thường xuyên kê khai doanh thu thấp hơn (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế
Page 121
hoặc bằng doanh thu khoán trước ựây, phải kiểm tra ngay ựể tìm rõ nguyên nhân, nếu ựiều kiện kinh doanh bình thường thì phải tài ựịnh thêm doanh thu bán lẻ (doanh thu không viết hoá ựơn) ựảm bảo doanh thu tắnh thuế phải sát thực tế, ựồng thời phải cao hơn doanh thu trước ựây.
Mỗi khi hộ kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ phát sinh số thuế GTGT âm, hay kê khai doanh thu kinh doanh giảm nhiều so với tháng trước hoặc so với các hộ kinh doanh cùng ngành nghề, cùng quy mô kinh doanh cũng phải kiểm tra ngay ựể xác ựịnh nguyên nhân, nếu khai không ựúng phải xử phạt vi phạm hành chắnh và ấn ựịnh ngay số thuế phải nộp.
Tăng cường kiểm tra nhằm phát hiện và xử lý nghiêm khắc ựối với những hộ kinh doanh không chấp hành, hạch toán kế toán, lập hoá ựơn chứng từ không trung thực với thực tế phát sinh nhằm mục ựắch trốn lậu thuế. đối với những hộ qua kiểm tra phát hiện vi phạm, ngoài việc xử lý vi phạm hành chắnh còn phải xử phạt theo lần số thuế lậu, ựồng thời phải ấn ựịnh thuế theo kết quả kiểm tra ựó. Mức thuế ấn ựịnh phải cao hơn mức thuế của những hộ kinh doanh cùng ngành nghề, cùng quy mô thực hiện tốt chế ựộ kế toán, hoá ựơn chứng từ ựể ựộng viên những hộ kinh doanh thực hiện tốt và hộ kinh doanh thấy ựược lợi ắch thực tế, không tái phạm.
Nhìn chung ựể quản lý một cách tốt nhất doanh thu kinh doanh, chống thất thu về doanh thu, cần nâng cao chất lượng quản lý với từng loại hộ kinh doanh theo hướng tăng dần tỷ trọng hộ kinh doanh thực hiện sổ sách kế toán, hoá ựơn, chứng từ, nộp thuế theo kê khai, giảm dần số hộ nộp thuế khoán. Tăng cường giải thắch, hướng dẫn kỹ lưỡng chế ựộ kế toán, hoá ựơn, chứng từ lợi ắch, trách nhiệm của hộ kinh doanh, của khách hàng của cơ quan thuế ựể từng bước ựưa các hộ kinh doanh lớn và vừa vào thực hiện nghiêm chỉnh chế
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế
Page 122
ựộ kế toán thắch hợp với từng ngành nghề, quy mô kinh doanh, từ ựó có căn cứ thu thuế sát ựúng với thực tế hoạt ựộng của từng hộ kinh doanh.
4.3.2.3 Tăng cường công tác tuyên truyền cho người nộp thuế
Tiếp tục ựẩy mạnh và nâng cao hơn nữa chất lượng và hiệu quả của công tác tuyên truyền về thuế. Tăng cường công tác phối hợp tuyên truyền phổ biến chắnh sách, pháp luật thuế với các cơ quan thông tin ựại chúng của ựịa phương, tổng kết ựánh giá rút kinh nghiệm kịp thời, ựề ra kế hoạch, nội dung, chương trình, biện pháp cụ thể ựể công tác tuyên truyền thuế năm 2014 ựạt kết quả cao.
- Thực hiện tốt công tác TTHT cho NNT theo hướng dẫn tại Quyết ựịnh 601/2012/Qđ-TCT ngày 11/5/2012 của Tổng cục Thuế, tiếp nhận và luân chuyển hồ sơ theo ựúng Quy trình 1864/2011/Qđ- TCT ngày 21/12/2011 của Tổng cục Thuế, khắc phục những tồn tại năm 2013, ựể hoàn thành tốt nhiệm vụ TTHT năm 2014 với các nội dung tập trung tuyên truyền:
+ Các chắnh sách, pháp luật thuế mới ựược ban hành, bổ sung, sửa ựổi,... hỗ trợ kê khai thuế qua mạng (iHTKK)
+ Các thủ tục hành chắnh thuế, cải cách hành chắnh và hiện ựại hoá ngành thuế, Các gương ựiển hình tiên tiến trong chấp hành tốt nghĩa vụ thuế với Nhà nước, ựồng thời phê phán các hành vi chây ì, dây dưa, nợ ựọng thuế, vi phạm chắnh sách pháp luật thuế;...theo ựúng hướng dẫn của Tổng cục Thuế và phù hợp với tình hình thực tế của ựịa phương.
- Mở rộng các hình thức tuyên truyền về thuế trên các kênh thông tin, nhất là hệ thống thông tin cơ sở, Báo, đài PT-TH, trang thông tin ựiện tử Cục Thuế. đáp ứng kịp thời các văn bản chế ựộ chắnh sách, các ấn phẩm tuyên truyền về thuế cho NNT; xây dựng các pa nô, áp phắch, biển tin,...tuyên truyền, cổ ựộng về thuế.
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế
Page 123
- Tổ chức Hội nghị tuyên dương NNT có thành tắch chấp hành tốt chắnh sách pháp luật thuế năm 2013 tại Cục Thuế và Chi Cục Thuế Bắc Giang
- định kỳ tổng hợp, báo cáo tiến ựộ quá trình triển khai, xây dựng theo ựịnh kỳ, hàng quý, 6 tháng ựầy ựủ, kịp thời. Thực hiện việc ựánh giá nội bộ và duy trì áp dụng tiêu chuẩn ISO TCVN 9001:2008 theo quy ựịnh.
Công tác hỗ trợ
- đẩy mạnh các công tác hỗ trợ, tạo thuận lợi tốt nhất cho NNT có ựiều kiện tiếp xúc với cơ quan thuế ựể tìm hiểu về chắnh sách, pháp luật thuế tốt hơn;
- Thường xuyên lập phiếu thăm dò ý kiến các tổ chức, cá nhân nộp thuế về những vướng mắc khi thực hiện chắnh sách, pháp luật thuế, xây dựng chương trình ựối thoại, hỗ trợ trực tiếp với các phương pháp, hình thức thắch hợp;
- Tổ chức tốt các Hội nghị ựối thoại trực tiếp với NNT, các Hội nghị tập huấn chắnh sách thuế mới theo ựúng quy trình, quy ựịnh hướng dẫn.
- Tổ chức ỘTuần lễ lắng nghe ý kiến NNTỢ thường niên ựể hỗ trợ NNT trong qua trình thực hiện chắnh sách pháp luật thuế, góp phần tạo niềm tin vững chắc cho NNT ựối với Cơ quan Thuế.
- Chỉ ựạo Chi Cục Thuế tổ chức tập huấn, hướng dẫn chắnh sách thuế, chế ựộ kế toán và sử dụng hoá ựơn chứng từ cho các hộ kinh doanh và hộ kinh doanh mới thành lập.
Công tác của Bộ phận Ộmột cửaỢ
Tiếp tục nâng cao chất lượng hoạt ựộng của Bộ phận Ộmột cửaỢ, tăng cường công tác phối hợp giữa các bộ phận nghiệp vụ chức năng ựể nâng cao chất lượng công tác quản lý thuế, tạo ựiều kiện thuận lợi nhất cho Người nộp thuế trong việc chấp hành chắnh sách, pháp luật thuế. Xây dựng ựạo ựức, tác phong của người cán bộ thuế trong giao tiếp, ứng xử, trong giải quyết công việc, nghiêm cấm các hành vi gây phiền hà, sách nhiễu, vụ lợi cá nhân trong thực hiện công vụ.
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế
Page 124
Công tác cải cách thủ tục hành chắnh: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Xây dựng chương trình kế hoạch chi tiết và ựề ra các biện pháp thực