I/ khát quát về công ty cổ phần xây dựng số 1 vinaconex 1:
5. Tình hình lao động củaCông ty:
Công ty cổ phần xây dựng số 1 là một công ty xây dựng lâu năm, hoạt động trên quy mô và địa bàn rộng lớn. Công ty có một đội ngũ cán bộ công nhân viên có tay nghề và trình độ cao. Trong đó tỷ lệ nam chiếm 79,9% và lao động nữ chiếm 20,1%, Điều này hoàn toàn phù hợp với đặc điểm kinh doanh của công ty.Hiện nay công ty có 912 nhân viên trong đó có 311 ngời là kỹ s, 601 ngời là cử nhân. Căn cứ vào hợp đồng phân thành 2 loại là công nhân viên biên chế và công nhân viên ngoài biên chế.
6. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty:
Bảng 1: Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2006- 2007 ĐVT: tỷ đồng
Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007 Tiền Tiền Chênh lệch so với năm 2005 Tiền Chênh lệch so với năm 2006 (+\-) (%) (+\-) (%) 1.Doanh thu bán hàng và cung cấp
DV 247.446 227.481 -19.97 -8,07 247.87 20.39 8,96 2.Doanh thu thuần bán hàng 247.446 227.481 -19.97 -8,07 247.87 20.39 8,96
3.Giá vốn bán hàng 234.820 205.356 -29.46 -12,55 222.87 17.52 8,53
4.Lợi nhuận gộp về BH & cung cấp DV 12.626 22.124 9.50 75,23 25.05 2.92 13,22
5.Doanh thu hoạt động tài chính 7.565 10.419 2.85 37,73 8.89 -1.52 -14,63
6.Chi phí tài chính 7.596 8.409 0.81 10,70 6.21 -2.20 -26,20
7.Chí phí bán hàng
8.Chi phí quản lý doanh nghiệp 6.933 10.599 3.67 52,88 12.21 1.61 15,16
9.Lợi nhuận thuần từ hoạt động KD 5.662 13.535 7.87 139,07 15.53 2.00 14,76
10.Thu thập khác 0.009 0.037 0.03 302,51 0.51 0.48 1304,99
11.Chi phí khác 0.02 0.02
12.Lợi nhuận khác 0.009 0.033 0.02 258,51 0.50 0.47 1426,8
13.Tổng lợi nhuận kế toán trớc thuế 5.671 13.571 7.90 139,33 16.03 2.46 18,11 14.Chi phí thuế TNDN hiện hành 3.650 3.65 3.11 -0.54 -14,73
15.Lợi nhuận sau thuế TNDN 5.671 9.921 4.25 74,96 12.92 3,00 30,20
Trong 3 năm qua tổng lợi nhuận của công ty có chiều hớng tăng lên nhng công ty cần phải chú ý đến các khoản thu chi từ hoạt động tài chính. Năm 2007, thu từ hoạt động tài chính giảm 1,52 tỷ với mức giảm tơng đối 14,63%. Nguyên nhân chủ yếu là do sự biến động khá phức tạp của thị trờng chứng khoán, thị tr- ờng bất động sản và thị trờng liên ngân hàng trong thời gian qua vậy nên công ty đã giảm quy mô đầu t trong hoạt động này. Song đây là hoạt động có thể mang lại lợi nhuận cao cho công ty, bởi thế công ty cần xem xét kĩ và có biện pháp nhằm hạn chế sự ảnh hởng của các nhân tố này đến hoạt động của mình.
Bảng 2: Bảng cơ cấu tài sản và nguồn vốn của Công ty năm 2006-2007: ĐVT: VNĐ Chỉ tiêu 31/12/2006 31/12/2007 So sánh năm 2006-2007 Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền (%) Tài sản A. Tài sản ngắn hạn 293.338.494.651 90.29 427.333.488.190 92.75 133.994.993.539 45.679
Tiền và các khoản tơng đơng tiền 18.271.342.260 5.62 5.431.114.320 1.18 -12.840.227.940 -70.275 Các khoản đầu t tài chính ngắn hạn 0 0 0 0 0 Các khoản phải thu ngắn hạn 151.632.710.528 46.67 269.315.075.028 58.45 117.682.364.500 77.61 Hàng tồn kho 121.671.195.740 37.45 151.263.207.504 32.83 29.592.011.764 19.516 Tài sản ngắn hạn khác 1.763.246.123 0.54 1.324.091.338 0.29 -439.154.785 -24.906
B. Tài sản dài hạn 31.553.869.053 9.71 33.407.546.995 7.25 1.853.677.940 5.8746
Các khoản phải thu dài hạn 0 0 0 0 0 0 Tài sản cố định 21.692.596.509 6.68 17.505.920.378 3.8 -4.186.676.130 -19.3
Bất động sản đầu t 0 0 0 0 0 0
Các khoản đầu t tài chính dài hạn 9.325.000.000 2.87 13.959.000.000 3.03 4.634.000.000 49.694 Tài sản dài hạn khác 536.272.544 0.17 1.942.626.617 0.42 1.406.354.073 262.25 Tổng cộng tài sản 324.892.363.704 100 460.741.035.185 100 135.848.671.481 41.813 Nguồn vốn A. Nợ phải trả 295.753.727.353 91.03 383.806.955.238 83.30 88.053.007.885 29.773 Nợ ngắn hạn 291.642.616.949 89.77 382.369.583.884 82.99 90.726.966.935 31.109 Nợ dài hạn 4.111.110.404 1.27 2.437.371.354 0.53 -1.673.739.050 -40.713 B. Vốn chủ sở hữu 29.138.636.351 8.97 75.934.079.947 16.48 46.795.443.596 160.6 Vốn chủ sở hữu 28.059.516.824 8.64 75.577.977.632 16.40 47.518.460.808 169.35 Nguồn kinh phí và quỹ khác 1.079.119.527 0.33 356.102.315 0.077 -723.017.212 -67.001
Nhận xét:
*Về cơ cấu tài sản:
Qua bảng trên em thấy tổng tài sản của công ty đang có xu hớng tăng dần qua các năm. Năm 2007 tổng tài sản của công ty là 460.741.035.185 đồng tăng 135.848.671.481 đồng với mức tăng tơng đối là 41.81% so với năm 2006.
Trong đó, tăng mạnh nhất là tài sản ngắn hạn. Năm 2006 đến năm 2007 tổng TSNH của công ty tăng 133,99 tỷ với mức tăng 45,68%. Trong đó chủ yếu là sự gia tăng của các khoản phải thu ngắn hạn, hàng tồn kho. Cụ thể, năm 2007 so với năm 2006 tăng 117,69 tỷ với tỷ lệ tăng là 77,6%. Năm 2007 tăng 29,59 tỷ đồng, mức tăng là 24,9% so với năm 2006. Tuy nhiên, sự thay đổi của tài sản dài hạn trong công ty không theo một xu hớng cụ thể. Năm 2007 tổng tài sản dài hạn tăng 1.853.677.940 đồng với mức tăng 5,87 %. Sự gia tăng này chủ yếu là do tốc độ tăng của các khoản đầu t tài chính dài hạn trong công ty lớn hơn tốc độ giảm của tài sản cố định qua các năm. Cụ thể, năm 2007 các khoản đầu từ tài chính dài hạn tăng 4.634.000.000 đồng mức tăng là 49,69%.
So với năm 2006, năm 2007 tài sản cố định của công ty giảm 4,186,676,130 đồng với mức giảm 19,3%.
*Về cơ cấu nguồn vốn:
Nhìn số liệu trên em thấy tổng nguồn vốn của công ty đang có xu hớng tăng dần qua các năm.
Năm 2006 tổng NV của công ty tăng 59,49 tỷ đồng với mức tăng 22,4% so với năm 2005.
Trong đó: Các khoản nợ phải trả tăng 52,38 tỷ đồng tơng ứng với mức tăng 21,52%;
Vốn chủ sở hữu tăng 7,11 tỷ đồng mức tăng 22,27%.
Nợ phải trả bao gồm nợ ngắn hạn và nợ dài hạn, nhng chủ yếu là do sự gia tăng của nợ ngắn hạn. Cụ thể, các khoản phải trả nội bộ trong năm tăng 29,95 tỷ với mức tăng 66,16%; khoản ngời mua phải trả tiền trớc tăng 18,3 tỷ mức tăng là 27,36%. Đặc biệt, thuế và các khoản phải nộp tăng 20,9 tỷ đồng với mức tăng 4543,5%.
Nguyên nhân là do theo quy định của nhà nớc, đối với những công ty đang trong quá trình cổ phần hoá thì đợc u đãi miễn 100% thuế thu nhập doanh nghiệp trong 2 năm đầu và 50% trong 3 năm tiếp theo. Vì vậy năm 2004; 2005 công ty hoàn toàn không phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, còn 3 năm tiếp theo là 2006; 2007; 2008 thì công ty chỉ chỉ phải đóng 50% thuế thu nhập doanh nghiệp. Vì thế trong năm 2006 thuế phải nộp của công ty tăng nhanh.
Vốn chủ sở hữu tăng chủ yếu là trong năm công ty đã tăng trích lập các quỹ nh: quỹ khen thởng phúc lợi, quỹ đầu t phát triển và một phần từ lợi nhuận sau thuế đã đợc phân phối.
Sang năm 2007 tổng nguồn vốn tăng 135,85 tỷ mức tăng 41,81% và đạt 460,74 tỷ. Trong đó, nợ phải trả tăng 88,06 tỷ mức tăng 29,77%; vốn chủ sở hữu tăng 46,79 tỷ mức tăng 160,57%. Ta thấy nợ phải trả tăng là do sự tăng mạnh của các khoản phải trả nội bộ, tăng 127,33 tỷ mức tăng 169,14%. Còn vốn chủ sở hữu tăng mạnh là do trong năm vốn đầu t của các chủ sở hữu tăng 24 tỷ mức tăng 218,18%. Và nếu nh các năm trớc cha có khoản mục thặng d vốn cổ phần thì năm 2007 thặng d vốn cổ phần là 12,86 tỷ chiếm 2,79% trong tổng nguồn vốn từ đó làm cho tổng nguồn vốn của công ty tăng lên.
Nh vậy, tổng nguồn vốn của công ty tăng dần qua các năm chủ yếu là do sự tăng mạnh của các khoản phải trả nội bộ và vốn đầu t của các chủ sở hữu. Đây là những dấu hiệu tốt, bởi phải trả nội bộ, vốn đầu t của các chủ sở hữu chính là những nguồn vốn mà công ty có thể sử dụng với chi phí sử dụng vốn gần bằng 0, qua đó công ty có thể tiết kiệm đợc chi phí và tăng lợi nhuận cho công ty. Mặt khác, sự gia tăng của thặng d vốn cổ phần và vốn đầu t của các chủ sở hữu càng tạo ra sự vững mạnh cho tình hình tài chính của công ty. Tuy nhiên, tỷ trọng các khoản vay và nợ ngắn hạn mặc dù có giảm nhng vẫn còn chiếm tỷ trọng khá lớn trong tổng nguồn vốn của công ty. Bởi thế, hàng năm công ty phải chi một khoản chi phí trả lãi khá cao cho những đồng vốn đó, gây ảnh hởng đến lợi nhuận thu đ- ợc của công ty. Vậy nên công ty cũng cần có những biện pháp tích cực để hạn chế việc phải huy động nguồn vốn này quá nhiều.
Bảng 3: Các chỉ tiêu tài chính của Công ty trong năm 2006-2007:
Các tỷ số tài chính Ký hiệu Công thức tính Năm 2006 Năm 2007Kết quả Các tỷ số về khả năng thanh toán
Nhận xét:
- Khả năng thanh toán nhanh năm 2007 tăng so với năm 2006 cụ thể là: từ 59% lên 72%.
- Khả năng thanh toán hiện hành tăng từ 101% lên 112%.
- Vòng quay tài sản lu động giảm trong năm 2007 cho thấy hiệu quả sử dụng tài sản lu động cha hiệu quả.
- Lợi nhuận sau thuế trong năm 2007 tăng hơn năm 2006 đồng thời doanh thu thuần cũng tăng nên doanh lợi tiêu thụ tăng.
- Doanh lợi tiêu thụ năm 2007 tăng không đáng kể so với năm 2006 nhng cũng là những biểu hiện kinh doanh tốt của công ty đáng đợc ghi nhận.
- Doanh lợi vốn chủ năm 2007 giảm so với năm 2006 nguyên nhân là do công ty cha sử dụng hết công suất tối đa của máy móc thiết bị và trong cơ cấu nguồn vốn, vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng khá lớn nên cha tranh thủ đợc nguồn vốn từ bên ngoài nhiều.
- Doanh lợi tổng tài sản năm 2007 giảm so với năm 2006 là do máy móc thiết bị xây dựng trong công ty cha đợc sử dụng hiệu quả, công ty cha tận dụng tối đa công suất của tài sản nên giá trị sinh lời tạo ra còn hạn chế.
Bảng 4: Bảng tổng hợp chi phí sản xuất kinh doanh theo yếu tố:
Đơn vị: Tỷ đồng
Chỉ tiêu Năm
2006 Năm 2007 Chênh lệch 2007/2006 (+/-) (%)
Chi phí nguyên nhiên,vật liệu 123.33 183.08 59.75 48,45%
Chi phí nhân công 32.71 36.44 3.74 11,42%
Chi phí máy 14.65 16.89 2.24 15,31%
Chi phí nhân viên quản lý 9.56 7.51 -2.04 -21,38%
Chi phí vật liệu quản lý 0.25 0.24 -0.01 -3,59%
Chi phí dụng cụ quản lý 0.75 0.59 -0.16 -21,03%
Chi phí khấu hao TSCĐ 0.59 0.36 -0.24 -39,68%
Chi phí dịch vụ mua ngoài 3.11 4.94 1.83 58,75%
Chi phí khác bằng tiền 14.28 22.25 7.97 55,82%
Cộng 202.18 269.31 67.13 33,20%
Nhìn chung tổng chi phí sản xuất kinh doanh của công ty có xu hớng tăng. Năm 2007 tổng chi phí sản xuất kinh doanh của công ty tăng 67.13 tỷ đồng với mức tăng 33,2% so với năm 2006. Trong đó tăng mạnh nhất là chi phí nguyên nhiên vật liệu, tăng 59.75 tỷ, mức tăng 48,45%. Nguyên nhân chủ yếu là do ảnh hởng của sự biến động giá cả trên thị trờng. Các khoản chi phí dịch vụ mua ngoài, tăng 1,83 tỷ với mức tăng 58,75%; chi phí khác bằng tiền tăng 7,97 tỷ mức tăng là 55,82%. Chi phí dịch vụ mua ngoài nh điện, nớc, điện thoại, sửa chữa TSCĐ, tiền thuê TSCĐ, kiểm toán, dịch vụ pháp lý... Do trong năm có nhiều công trình công nghiệp đợc khởi công rải rác ở khắp nơi làm cho các khoản chi phí về tiền điện, nớc, đặc biệt là tiền thuê và sữa chữa TSCĐ gia tăng. Bởi vậy sự gia tăng của các khoản chi phí này đợc xem là hợp lý. Bên cạnh đó, chi phí nhân công và chi phí máy cũng lần lợt tăng tơng ứng 11,42%; 15,31%. Nguyên nhân chính ở đây là do trong năm 2007 số hợp đồng mà công ty thực hiện ký kết tăng, quy mô sản xuất của công ty đợc mở rộng do đó mà nhu cầu về nguyên vật liệu cũng nh nhân công đều tăng. Mặt khác, chi phí quản lý giảm 21.38% điều này càng chứng tỏ công ty đã thực hiện tốt công tác phân công lao động, quản lý kinh doanh hiệu quả.