chọn một số nghiệp vụ thu chi và đối chiếu với sổ cái, kiểm tra các chứng từ có liên quan.
E. Đánh giá kết quả kiểm tra.
2 KIỂM TRA VIỆC GHI CHÉP VÀ PHẢN ÁNH CÁC NGHIỆP VỤ TIỀN
Xác định xem các nghiệp vụ tiền có đƣợc ghi chép, phân loại và phản ánh hợp lý nhƣ: các khoản rút qua số dƣ, gửi tiền, đặt cọc, lãi tiền gửi…
3 KIỂM TRA HẠCH TOÁN CÁC NGHIỆP VỤ TIỀN TRƢỚC KỲ BÁO CÁO Thực hiện các bƣớc phân tích để kiểm tra số dƣ các tài khoản tiền nhƣ sau: Thực hiện các bƣớc phân tích để kiểm tra số dƣ các tài khoản tiền nhƣ sau: 1. Xem xét và sử dụng số liệu sau để xác định số ƣớc tính đối với các tài khoản tiền tại ngày báo cao: những thay đổi trên BCĐKT do ảnh hƣởng của tài khoản tiền.
2. Sử dụng số ƣớc tính chênh lệch có thể chấp nhận đƣợc để xác định số chênh lệch lớn giữa số ƣớc tính và số ghi chép tại thời điểm lập báo cáo. chênh lệch lớn giữa số ƣớc tính và số ghi chép tại thời điểm lập báo cáo. 3. So sánh số ƣớc tính và số dƣ phản ánh tại thời điểm lập báo cáo nếu số chênh lệch lớn hơn nhiều so với số chênh lệch có thể chấp nhận đƣợc thì cần phải thu thập thêm các bằng chứng hợp lý đối với những chênh lệch đó. (VD: kiểm tra chứng từ có liên quan)
4. Đánh gia kết quả kiểm tra. 4 THỰC HIỆN KIỂM KÊ TIÊN MĂT 4 THỰC HIỆN KIỂM KÊ TIÊN MĂT
A. Xác định các tài khoản tiền mặt và tham gia kiểm kế thực tế cùng với thủ quỹ và kế toán của khách hàng. Thực hiện kiểm kê theo từng loại tiền tệ riêng. quỹ và kế toán của khách hàng. Thực hiện kiểm kê theo từng loại tiền tệ riêng. B. Nếu quỹ tiền mặt bao gồm cả những chứng từ có giá nhƣ ngân phiếu, trái phiếu… thì phải kiểm kế chi tiết để xác định giá trị hợp lý. Xem xét các chứng từ có liên quan.