Tháng 06/2011 ĐVT : VNĐ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ
Diễn giải TK Đốiứng
Số phát sinh Số Dư
Số
hiệu Ngày Nợ Cĩ Nợ Cĩ
SDĐK - -
14/6/20110027610 14/6/2011
Doanh thu thiết kế & in Poster cty Bình Long HD 0027610
131BL 13,960,000
22/6/20110027611 22/6/2011
Doanh thu thiết kế & in Show Vasep HD 0027611
131VS 156,600,000
25/6/20110027612 25/6/2011 Doanh thu bannerHD03-06 HD 0027612 131VS 64,702,105
30/6/2011KC07/0630/6/2011 Kết chuyển 511 vào 911 911 235,262,105
Cộng số PS 235,262,105 235,262,105
SDCK
Ngày 30 tháng 06 năm 2011
Người lập biểu Kế tốn trưởng Giám Đốc
- Kế tốn ghi sổ nhật ký chung : (Sổ nhật ký chung tháng 06 sử dụng chung với các nghiệp vụ phát sinh khác ở phụ lục đính kèm trang 16)
- Kế tốn ghi sổ cái :
CTY TNHH XÂY DỰNG VÀ QUẢNG CÁO DUY BÌNH114 Nguyễn Oanh, Phường 17, Q. Gị Vấp, Tp HCM 114 Nguyễn Oanh, Phường 17, Q. Gị Vấp, Tp HCM MST : 0302248631
SỔ CÁI
Tài khoản : 511 "Doanh thu bán hàng"
Từ ngày 01/06/2011 đến 30/06/2011 Ngày tháng ghi sổ Diễn giải Nhật ký chung hiệuSố TK đối ứng Số tiền Số tran g STT dịng Nợ Cĩ A D E F H I 14/06/2011
Doanh thu thiết kế & in Poster cty Bình Long HD 0027610
2 13 131B
L 13,960,000
22/06/2011 Doanh thu thiết kế & in Show Vasep HD 0027611 3 27 131VS 156,600,000 25/06/2011 Doanh thu banner HD03-06HD 0027612 4 08 131VS 64,702,105
30/06/2011 Kết chuyển 511 vào 911 5 06 911 235,262,105
Cộng phát sinh 235,262,105 235,262,105
Số dư cuối kỳ
Ngày 30 tháng 06 năm 2011
Người lập Kế tốn trưởng Giám Đốc
2.2.2.2/ Kế tốn các khoản làm giảm doanh thu
+ Nội dung
Các khoản làm giảm doanh thu tại cơng ty bao gồm chiết khấu: là khoản giảm giá đối với khách hàng đặt in với số lượng nhiều, giảm giá hàng bán cho khách hàng: là khoản giảm trừ do hàng kém chất lượng, khơng đúng quy cách và hàng bị trả lại.
+ Chứng từ sử dụng và luân chuyển chứng từ - Hĩa đơn giá trị gia tăng
- Biên bản xác nhận giảm giá hàng bán (ghi rõ lý do giảm) - Biên bản xác nhận hàng bán trả lại (ghi rõ lý do)
- Phiếu nhập kho/Phiếu xuất kho - Hĩa đơn hàng bán trả lại + Tài khoản sử dụng
Kế tốn sử dụng tài khoản 521 “Chiết khấu thương mại” 532 “Giảm giá hàng bán”
531 “Hàng bán bị trả lại” + Quy trình ghi sổ
Hàng ngày, khi cĩ phát sinh các khoản làm giảm doanh thu kế tốn tập hợp đầy đủ chứng từ và ghi vào sổ chi tiết.
Cuối tháng kế tốn tổng hợp kết chuyển sang tài khoản 511 để xác định doanh thu thuần.
Phương pháp hạch tốn một số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu:
Trong tháng, cơng ty khơng phát sinh các khoản chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán và hàng bán bị trả lại.
2.2.2.3/ Kế tốn doanh thu tài chính
+ Nội dung
Doanh thu tài chính của cơng ty cĩ được từ tiền lãi ngân hàng. + Chứng từ sử dụng và luân chuyển chứng từ
- Giấy báo cĩ và sổ phụ ngân hàng + Tài khoản sử dụng
Kế tốn sử dụng tài khoản 515 “Doanh thu hoạt động tài chính” + Quy trình ghi sổ
Cơng ty gởi tiền vào ngân hàng, hàng tháng kế tốn ngân hàng sẽ nhận được giấy báo cĩ của ngân hàng. Kế tốn căn cứ vào sổ phụ ngân hàng và giấy báo cĩ để hạch tốn vào tài khoản 515 “Doanh thu hoạt động tài chính”
Cuối tháng kế tốn trưởng (kế tốn tổng hợp) kết chuyển để xác định kết quả kinh doanh.
Phương pháp hạch tốn một số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu:
Số liệu minh họa trong tháng 06/2011
- Ngày 25/06/2011 thu được tiền lãi ngân hàng ACB tháng 06/2011 số tiền là 112,888đ, căn cứ vào giấy báo cĩ của ngân hàng, kế tốn ghi:
Nợ 1121 112,888 Cĩ 515 112,888
Phụ lục: Giấy báo cĩ Trang 4
- Cuối tháng, kế tốn tổng hợp tồn bộ doanh thu tài chính sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh.
Nợ 515 112,888 Cĩ 911 112,888
• Hạch tốn ghi sổ
CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ QUẢNG CÁO DUY BÌNH Mẫu số SO3a - DN
114 Nguyễn Oanh, Phường 17, Q. Gị Vấp, Tp HCM Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTCMST : 0302248631 Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC MST : 0302248631 Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC