SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 515 ( chính) Doanh thu hoạt động tài Tháng 06/
2.2.3.4/ Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp
+ Nội dung
Chi phí quản lý doanh nghiệp là tồn bộ chi phí liên quan đến việc quản lý doanh nghiệp.
+ Chứng từ sử dụng và luân chuyển chứng từ
- Phiếu chi : các khoản liên quan đến quản lý doanh nghiệp - Hĩa đơn giá trị gia tăng
+ Tài khoản sử dụng
Kế tốn sử dụng tài khoản 642 “Chi phí quản lý doanh nghiệp: + Quy trình ghi sổ
Hằng ngày, khi nhận được giấy báo về các khoản chi phí mua ngồi, chi phí tiền điện nước, thanh tốn lương cho nhân viên,…. phục vụ cho bộ phận quản lý doanh nghiệp, kế tốn thanh tốn sẽ tiến hành viết phiếu chi hoặc ủy nhiệm chi để thanh tốn các khoản chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh. Khi thanh tốn xong, kế tốn sẽ lưu lại hĩa đơn giá trị gia tăng và ghi sổ chi tiết TK 642.
Cuối tháng, kế tốn trưởng (kế tốn tổng hợp) sẽ tập hợp lại để ghi vào sổ cái TK642. Kết chuyển xác định kết quả kinh doanh.
Phương pháp hạch tốn một số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu:
Số liệu minh họa trong tháng 06/2011
- Ngày 03/06/2011, căn cứ vào hĩa đơn số 0551346, chi xăng cơng tác bằng tiền mặt với số tiền 981,000 đồng, VAT 10%, kế tốn ghi :
Nợ 642 895,909 Nợ 133 85,091 Cĩ 1111 981,000
Phụ lục: Hĩa đơn GTGT số 0551346 Trang 11
- Ngày 07/06/2011, căn cứ vào hĩa đơn số 4077936, chi đĩng cước điện thoại 39846676 bằng tiền mặt với số tiền 124,160 đồng, VAT 10%, kế tốn ghi :
Nợ 642 112,873 Nợ 133 11,287 Cĩ 1111 124,160
Phụ lục: Hĩa đơn GTGT số 4077936 Trang 12
- Ngày 09/06/2011, căn cứ vào hĩa đơn số 0003681, chi mua văn phịng phẩm bằng tiền mặt với số tiền 180,000 đồng, VAT 10%, kế tốn ghi :
Nợ 642 163,636 Nợ 133 16,364 Cĩ 1111 180,000
- Ngày 15/06/2011, căn cứ vào hĩa đơn số 0002509, chi khắc dấu cơng ty bằng tiền mặt với số tiền 440,000 đồng, VAT 10%, kế tốn ghi :
Nợ 642 400,000 Nợ 133 40,000 Cĩ 1111 440,000
Phụ lục: Hĩa đơn GTGT số 0002509 Trang 14
- Ngày 21/06/2011, căn cứ vào hĩa đơn số 6186204, chi đĩng cước ADSL bằng tiền mặt với số tiền 253,000 đồng, VAT 10%, kế tốn ghi :
Nợ 642 230,000 Nợ 133 23,000 Cĩ 1111 253,000
Phụ lục: Hĩa đơn GTGT số 6186204 Trang 15
- Cuối tháng, kế tốn tổng hợp tồn bộ chi phí quản lý doanh nghiệp kết chuyển sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh.
Nợ 911 42,858,674 Cĩ 642 42,858,674
* Hạch tốn ghi sổ
- Kế tốn hạch tốn sổ chi tiết:
CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ QUẢNG CÁO DUY BÌNH Mẫu số SO3a - DN
114 Nguyễn Oanh, Phường 17, Q. Gị Vấp, Tp HCM Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTCMST : 0302248631 Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC MST : 0302248631 Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
Tháng 06/2011 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK Đối ứng Số phát sinh Số Dư Số hiệu Ngày Nợ Cĩ Nợ Cĩ SDĐK - -
3/6/2011 PC001/06 3/6/2011 Chi tiền xăng cơng tác HD
0551346 1111 895,909 7/6/2011 PC002/06 7/6/2011 Chi cước ĐT 0908552479HD 0790005 1111 284,438 7/6/2011 PC002/06 7/6/2011 Chi cước ĐT 0908552479HD 0790005 1111 284,438 7/6/2011 PC003/06 7/6/2011 Chi cước ĐT 39892700 HD 4077937 1111 23,506 7/6/2011 PC004/06 7/6/2011 Chi cước ĐT 39846676 HD 4077936 1111 112,873 … … … … … … … 9/6/2011 PC007/06 9/6/2011 Chi mua VPP HD 0003681 1111 163,636 … … … … … … … 15/6/2011 PC016/06 15/6/2011 Chi khắc dấu HD 0002509 1111 400,000 16/6/2011 PC021/06 16/6/2011 Chi mua đồ dùng vănphịng HD 0017634 1111 285,727 18/6/2011 PC023/06 18/6/2011 Chi gởi EMS Sadofood HD
2813 1111 14,916 19/6/2011 PC024/06 19/6/2011 Chi xăng cơng tác HD0645958 1111 680,909 19/6/2011 PC024/06 19/6/2011 Chi xăng cơng tác HD0645958 1111 680,909 21/6/2011 PC027/06 21/6/2011 Chi trả cước ADSL HD6186204 1111 230,000
… … … … … …
30/6/2011 KC 05/06 30/6/2011 Kết chuyển 642 vào 911 911 42,858,674
Cộng số phát sinh 42,858,674 42,858,674
SDCK - -
Ngày 30 tháng 06 năm 2011
Người lập biểu Kế tốn trưởng Giám Đốc
- Kế tốn ghi sổ nhật ký chung : (Sổ nhật ký chung tháng 06 sử dụng chung với các nghiệp vụ phát sinh khác ở phụ lục đính kèm trang 16)